Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о расчётах с бюджетом. ФНС утвердила форму заявления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учтите, что, как и ранее, рассматриваемая справка как документ не подтверждает исполнение организацией/ИП/физлицом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Справка о состоянии расчетов формируется с использованием программного обеспечения по данным налогового органа и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом).
Справку о состоянии расчетов налоговая формирует на дату, указанную в запросе. Если же в запросе она не указана или указана будущая дата, справку выводят на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.
Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.
В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:
Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.
Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.
Инициируем сверку расчетов с ИФНС
По закону, доступ к информации о состоянии расчета с бюджетом — это право налогоплательщика провести сверку с ИФНС. Для получения документа установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам 2021 г по результатам сверки. Унифицированной формы письменного обращения не существует. Но предусмотрены рекомендованные бланки.
О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».
По пунктам, что такое справка о состоянии расчетов и для чего она нужна:
Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это позволит исключить возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это не обязанность, а право налогоплательщика. Законодательно не установлена периодичность таких действий. По собственному желанию налоговики такие данные налогоплательщикам не сообщают.
Особенности формирования данных по результатам сверки
Документ формируют при помощи специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных ИФНС. Учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений. Информация подается за период, который указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.
Если компания имеет филиалы и (или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.
Справка о состоянии расчётов
По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.
В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:
- 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
- Положительная сумма — у вас переплата.
- Сумма с минусом — вы должны налоговой.
Почему в справке возникает переплата?
- Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
- Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.
Как заказать справку о состоянии расчетов
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме, рекомендованной Минфином в приложении № 8 к приказу от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013). В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
- лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
- отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Справка о состоянии расчетов может быть получена и после подачи электронного запроса. Для этого нужно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, заполнить требуемую форму с указанием формата, в котором будет составлен ответ (RTF, XML, Excel) и направить ее в ИФНС. Ответ от налоговиков в этом случае придет тоже в электронном виде.
Для чего нужна справка
Справка (ф 39-1 налоговая), подтверждающая состояние взаиморасчетов с бюджетами по действующим фискальным платежам, сборам и страховым взносам, может потребоваться компании или простому гражданину в разных случаях. Например, подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом требуется при следующих обстоятельствах:
- если компания или предприниматель планирует участвовать в государственных и(или) муниципальных закупках;
- при ликвидации учреждения или при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
- при получении заемных капиталов — практически все кредитные компании требуют от организаций подтвердить отсутствие долгов перед государством;
- для получения официальной лицензии или патента на осуществление отдельных видов деятельности;
- простому гражданину для получения визы и оформления выезда за границу, например, в отпуск или командировку.
Следовательно, причин, по которым налогоплательщик может обратиться за справкой о состоянии расчетов с бюджетами, довольно много.
Справка о расчетах по налогам
«Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам» (утв. приказом ФНС РФ от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@) является еще одним документом, из которого налогоплательщик может почерпнуть сведения о наличии задолженности по уплате налогов или отсутствии таковой. Данная справка не является документом, подтверждающим исполнение юридическим или физическим лицом обязанностей по уплате налогов. Применяется такой документ для организаций и ИП.
Справка по расчетам по налогам и сборам имеет вид таблицы, в которой помимо кратких сведений об организации или ИП содержится следующая информация:
-
наименование налогов и сборов;
-
КБК;
-
ОКАТО/ОКТМО;
-
состояние расчетов (долги/переплаты) по налогам, пеням, штрафам, процентам;
-
сведения о предоставленной отсрочке, реструктуризации и пр.
В графах о состоянии расчетов указывается положительное или отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. При этом в справке отражены только те налоги, по которым числится ненулевое сальдо (т.е. имеется недоимка или переплата).
Справка о состоянии расчетов по налогам формируется по данным территориального подразделения ИФНС при помощи программного обеспечения. Документ предоставляется заявителю электронно, либо на бумажном носителе с подписью руководителя налогового органа и печатью.
Нюансы самостоятельного оформления
Как получить справку из налоговой по форме39 в Москве? Очень часто сбор справок – является проблемой, потому как занимает много времени и сил. Особенно сложно во время рабочего процесса найти время, чтобы решить все неурядицы. Наиболее часто, желающие заказать справку ИФНС о расчетах с бюджетом сталкиваются со следующими сложностями:
- долгие очереди;
- постоянная недостача документов;
- постоянный контроль за процессом оформления.
Сроки подготовки акта сверки
Законодательством не установлены конкретные сроки, в которые сотрудники ПФР должны подготовить акт сверки. Получив от сотрудника ПФР акта сверки, представитель компании должен указать дату фактического получения документа. Помимо этого следует казать и тот способ, которым акт был направлен, например, по почте или путем личного получения бланка в отделении ПФР.
Важно! Если директор компании не имеет возможности лично получить акт, то он может направить в фонд одного из своих сотрудников. Для этого на него потребуется должным образом оформить доверенность.
После того, как представитель компании проверит акт, он должен подписать два экземпляра этого документа. Первым остается у компании, а второй возвращается в ПРФ. Только после того, как акт будет подписан, он будет наделен юридической силой. На основании такого документа компания сможет вернуть переплату либо зачесть излишне уплаченные средства в счет будущих обязательств.
Как сверяют через Интернет
Традиционный способ подачи запроса в фонд — личное обращение . В ПФР руководитель организации составляет заявление, в тексте которого излагается просьба предоставить один из документов.
Быстро получить справку или информацию о состоянии счёта возможно через Интернет. Запросить выписку о внесении взносов можно, используя электронную цифровую подпись (). Тогда нужный документ в электронной форме будет предоставлен в течение 24 часов или следующего рабочего дня, если запрос был отправлен в выходной или праздничный день.
Также запросить документ можно через личный кабинет на официальном сайте Пенсионного фонда. Для этого потребуется регистрация. Получив доступ к истории своих страховых взносов, плательщик запрашивает документ, который также придет в электронном виде в течение рабочего дня.
Для чего нужна справка
Справка (ф 39-1 налоговая), подтверждающая состояние взаиморасчетов с бюджетами по действующим фискальным платежам, сборам и страховым взносам, может потребоваться компании или простому гражданину в разных случаях. Например, подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом требуется при следующих обстоятельствах:
- если компания или предприниматель планирует участвовать в государственных и(или) муниципальных закупках;
- при ликвидации учреждения или при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
- при получении заемных капиталов — практически все кредитные компании требуют от организаций подтвердить отсутствие долгов перед государством;
- для получения официальной лицензии или патента на осуществление отдельных видов деятельности;
- простому гражданину для получения визы и оформления выезда за границу, например, в отпуск или командировку.
Следовательно, причин, по которым налогоплательщик может обратиться за справкой о состоянии расчетов с бюджетами, довольно много.
Виды справок налогового органа об отсутствии задолженности
ООО «Свежий ветер» получило требуемую справку (КНД 1160080). В ней по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам отражено состояние расчетов.
О том, какие с июля 2015 года выдаются справки о состоянии налоговых расчетов, см. материал
«Обновилась справка расчетов с бюджетом»
.
Если бы в запросе была выражена просьба о представлении справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101), ответ был бы иным. Вместо конкретных цифр налоговики одной фразой отразили бы наличие или отсутствие налоговой задолженности.
Запрашивая у налоговиков справку об отсутствии задолженности,
следует помнить, что при наличии самого незначительного налогового долга (даже несколько копеек) формулировка может быть следующей: «ООО «Свежий ветер» имеет неисполненную обязанность по уплате налогов». И такая справка не позволит налогоплательщику ни участвовать в тендере, ни совершать какие-либо иные действия, которые предусматривают обязательное отсутствие долгов перед бюджетом.
Таким образом, одна справка об отсутствии задолженности (КНД 1160080) позволит оценить размеры долгов по налогам, своевременно разобраться с неверными начислениями или погасить имеющиеся недоимки. За другой справкой об отсутствии задолженности (КНД 1120101) разумно обратиться к налоговикам уже после оплаты долгов: такая справка будет содержать благоприятную для компании формулировку и пригодится, например, для участия в том же тендерном конкурсе.
Когда нужны чеки «возврат прихода»
При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.
Больничные пособия-2018: какими они будут
По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.
Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков
С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.
Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ
Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам.
Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения
Форма с кодом КНД 1160080 – это справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 28.12.2016 N ММВ-7-17/). Иначе говоря, справка о состоянии расчетов с бюджетом. В ней указываются суммы переплаты (со знаком плюс) или задолженности (со знаком минус) налогоплательщика по конкретным налогам, взносам, пеням, штрафам на определенную дату запроса. То есть в ней отражаются сведения по сальдо расчетов с бюджетом.
Новая форма заявления и электронный формат утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@. Приказ вступил в силу с 19 октября. Теперь заявление можно подавать только по новой форме — заявления, составленные в свободной или рекомендованной ранее форме, налоговая не примет (письмо ФНС от 28.11.2019 № ГД-4-19/24309@).
Новое заявление практически идентично рекомендуемой ранее форме. В нём нужно указать следующие данные:
- Реквизиты заявителя: ИНН, КПП, наименование организации или ФИО физлица, адрес.
- Код признака заявителя: «1» — для организации, «2» — для физлица, «3» — для ИП.
- Код налогового органа.
- Вид запрашиваемой справки: «1» — о состоянии расчётов, «2» — об исполнении обязанности по уплате.
- Способ выдачи справки: «1» — лично в инспекции, «2» — в МФЦ, «3» — по почте.
- На какую дату требуется справка — если дата не указана или указана будущая дата, справку сформируют на дату регистрации запроса в налоговой.
Указывать количество прилагаемых документов в заявлении больше не нужно. Теперь эту информацию вносит только налоговый инспектор или сотрудник МФЦ.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
«Справка о состоянии расчетов с бюджетом».
Для получения кредита, участия в тендоре и т. п. мероприятиях налогоплательщику для подтверждения налоговой добросовестности может потребоваться Справка о состоянии расчетов с бюджетом. В этом документе содержатся сведения о наличии и сумме задолженности налогоплательщика, в том числе, не уплаченные своевременно налоги, штрафы и прочие платежи в бюджет.
Для получения справки о расчетах с бюджетом налогоплательщик должен обратиться в ИФНС по месту учета и составить письменный запрос, заполнив установленную законодательством форму. Если при заполнении формы не было допущено каких-либо ошибок, справка будет выдана на руки в течение 5 рабочих дней.
На практике при получении справки о расчетах с бюджетом возникает значительное количество недоразумений. Чаще всего вызваны они ошибками, допущенными при заполнении формы, поскольку, как и при заполнении любого другого документа, здесь необходимы определённые знания. Значительно усложняется ситуация, если взять справку необходимо по месту предыдущего учета.
Единственно верное решение – обратиться в компанию SKFinance, специалисты которой предоставят необходимую вам информацию по любой налоговой РФ. Благодаря большому опыту работы и профессионализму сотрудников компании, вы сможете получить необходимую вам справку ифнс в минимально короткий срок.
«Внутренний аудит предприятия»
Для соблюдения установленного законодательным путем порядка ведения бухучета и функционирования системы на предприятии может проводиться внутренний аудит. Одним из положительных моментов такой проверки является тот факт, что осуществляется она непосредственно в момент совершения хозяйственных операций. Таким образом, аудиторы получают возможность выявить все имеющиеся недостатки в работе и указать способы их предотвращения.
Когда нужен внутренний аудит
К числу наиболее распространённых причин проведения аудита следует отнести
— необходимость в подтверждении достоверности отчетов менеджеров предприятия;
— проведение внутреннего расследования при подозрении в потери ресурсов;
— выявление изменений в финансовой деятельности предприятия, необходимых для ее дальнейшего развития.
Результаты внутреннего аудита предоставляются руководителю компании, который на их основе разрабатывает определённый комплекс мер к предупреждению дальнейших нарушений.
Без суда не обойтись?
Большинство вопросов по данной теме закрыл п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Он указал на следующее.
Первое. По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговиками возможности принудительного взыскания сумм недоимки, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
Второе. В силу пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.
Третье. Вывод об утрате налоговиками возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, (в том числе и в мотивировочной части акта). Соответствующие записи должны быть исключены из лицевого счёта немедленно после вступления такого акта в силу.
Четвёртое. Обратиться в суд по данному вопросу имеют право не только налоговики, но и налогоплательщики. (См., также, Определение КС РФ от 26.05.16 № 1150-0).
Пятое. Такое заявление облагается госпошлиной применительно к пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, (то есть 6000 руб.), как иное заявление неимущественного характера и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства с учётом положений гл. 22 АПК РФ.
Шестое. Пока судебного решения нет, налоговики обязаны выдавать справку, где отражено реальное состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом, включая и те задолженности, возможность принудительного взыскания которых утрачена. Однако налоговики должны указать в справке на эту деталь.
ВС РФ в Определении от 02.11.16 № 78-КГ16-43 указанные выводы поддержал, а от себя добавил, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не должен обращаться в обязательном досудебном порядке в налоговую инспекцию с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадёжными к взысканию и обязанности по их уплате прекращённой. (Согласитесь, что от налоговиков тут ничего не зависит — так зачем к ним обращаться)?
Нужно ещё отметить Постановление АС Дальневосточного округа от 21.09.16 № Ф03-4261/2016. Здесь судьи пришли к выводу, что исходя из ст. 59 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию, не установлен. Грубо говоря, для него не существует срока давности. А попытки налоговиков привязать сюда срок исковой давности из гражданского законодательства несостоятелен.