Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги, если уехал за границу: реальный размер НДФЛ для удалёнщиков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Эксперимент со специальным налоговым режимом продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Не факт, что он просуществует целое десятилетие — для законов нашей страны, которые меняются довольно быстро, это приличный срок.
Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:
- Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
- Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
- Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
- Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
- За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
- Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
- Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
- Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.
С большой степенью вероятности закон № 422-ФЗ не будет долго действовать в том виде, в котором он представлен сейчас — должны быть дополнения и изменения. Федеральная налоговая служба должна выпустить несколько писем или разъяснений по поводу ряда деталей.
Возможно, территория проведения эксперимента тоже изменится — и почти нет сомнений, что она увеличится.
В июне-июле текущего года уже можно будет делать выводы о работоспособности нового налогового режима, об отношении к зарегистрированным самозанятым в налоговой и банках, о том, как воспримут это сами фрилансеры и их заказчики-работодатели.
Какие ограничения по доходам
Среди требований к физлицам и субъектам предпринимательства, которые хотят стать самозанятым, есть еще одно – размер дохода. В год они могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей. Ограничений к ежемесячным суммам не выдвигается. В один месяц доход может быть 0 рублей, а в другой – 300 тыс. рублей. Учитывается только годовая сумма.
При превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей возможны 2 вариант развития событий:
- Если самозанятый – физлицо, то снимается с учета на режиме НПД и доступ к приложению. Остается активной только кнопка для уплаты налогов. С началом следующего года физлицо может вновь зарегистрироваться в приложении.
- Если самозанятый – ИП, он тоже снимается с учета как плательщик НПД и по умолчанию происходит переход на налоговый режим ОСНО. Если ИП хочет перейти на УСН, то в течение 20 дней он обязан заявить об этом в ФНС и направить форму 26.2-1. Последствия утраты статуса самозанятого таковы, что сумма сверх лимита в 2,4 млн рублей облагается НДФЛ и НДС.
Надо ли уведомить налоговую об отъезде?
Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.
ФНС также добавляет:
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.
Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.
Налоги фрилансера: нужно ли фрилансеру платить налоги?
Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.
Неуплата налогов при работе фрилансера – незаконна. Но можно допустить единственное исключение: если деятельность только началась. Предположим, человек решил работать удаленно и не знает, получится ли у него это, сколько доходов он будет получать. Если по началу доход фрилансера составляет всего лишь несколько тысяч рублей, то в налоговую можно не спешить. Но если ежемесячный доход ощутим, неуплата налогов недопустима. Назвать лимит выручки, после которого наступает необходимость регистрации себя как налогового агента невозможно. Проблемы могут возникнуть при систематическом снятии денег со счета, при единовременном получении 600000 рублей либо в течение года 3000000 рублей. Вопросы к фрилансеру могут возникнуть случайно при проверке контрагента, с которым он сотрудничает.
Нужно ли фрилансеру платить налоги?
Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги.
За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год.
При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.
Штрафы и ответственность за неуплату налогов
Фрилансер занимается предпринимательской деятельностью, и если он не платит налоги на получаемый доход, то такая деятельность становится незаконной. Налоговой инспекции предстоит доказать, что фрилансер получает доходы систематически, тогда по ст. 14.1 КоАП ему грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Если государству нанесён ущерб в крупном (2,25 млн рублей) или особо крупном (9 млн рублей) размере, то такому специалисту уже будет грозить арест на срок до полугода, до 480 часов исправительных работ или штраф до 300 000 рублей.
Кроме того, возможны следующие варианты развития событий:
Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ. Ему подчиняются все банки.
Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.
Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.
По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки по неуплате налога, начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.
Как отчитаться и уплатить
Сразу следует отметить, что если вы получаете доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам и компания при выплате дохода удерживает у вас налог, то подавать декларацию не нужно. У вас есть вышеописанный риск признания того, что вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации, но сам налог при этом уплачен, и обязанности подавать декларацию у вас нет. Если же вы получаете доходы, которые компания выплачивает вам наличными без удержания у вас налога или иными «непрозрачными» способами, то ваше благое намерение отчитаться и заплатить налог может выйти боком и вам (ведение деятельности без регистрации), и компании (невыполнение обязанностей налогового агента).
Далее речь пойдет об отчетности, которую должен предоставлять фрилансер, зарегистрированный в установленном порядке в качестве предпринимателя.
Таблица 2. Сравнение отчетности, представляемой предпринимателем при общей и упрощенной системе налогообложения (нажмите на картинку для увеличения):
* В начале июля Госдума приняла в третьем чтении проект федерального закона, который вносит поправки в Налоговый кодекс с целью совершенствования специальных налоговых режимов для малого предпринимательства. Изменения в статью 346.23 НК РФ направлены на сокращение налоговой отчетности путем отмены налоговых деклараций по итогам отчетных периодов.
Формы деклараций можно найти в Интернете на официальном сайте Федеральной налоговой службы или сайтах компаний Консультант, Гарант. Формы деклараций иногда меняются, поэтому нужно проверять, что заполняемая форма декларации – актуальна.
Уплата налогов производится индивидуальными предпринимателями в безналичной форме с расчетного счета или путем внесения наличных денежных средств в банк для перечисления налога в бюджетную систему. Обязанность по уплате считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление суммы налога в бюджетную систему или, соответственно, с момента внесения наличных в банк или организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для уплаты налога. Реквизиты для уплаты налога можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации или также поискать в Интернете на официальном сайте налоговой службы.
Внимание, штрафы!
Что же грозит предпринимателям, не задекларировавшим свои доходы и не заплатившим с них налог?
Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа:
- в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
- в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня, если налоговая декларация не представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для представления срока (7) .
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (8).
Кроме того, на сумму неуплаченного налога будут начисляться пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (9), которая в настоящий момент составляет 11% (10), за каждый день просрочки (т.е. 0,036(6)% в день).
Налог для фрилансеров
На налог на фрилансеров в России могут перейти все физические и юридические лица с доходом до 2,4 млн рублей в год. Налоговая ставка для физических лиц будет составлять – 4%, для юридических (ИП) – 6%.
Самозанятым не нужно сдавать отчетность и платить страховые взносы. Единственное условие – им следует вовремя формировать чек в приложении «Мой налог» и передавать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислиться налог, который нужно будет оплатить в следующем месяце до 25-го числа. Кассовый аппарат не нужен.
К сведению! Если доход фрилансера превысит установленный лимит в год, то он автоматически будет снят с учёта и сможет стать самозанятым лишь в следующем году.
В том случае, когда самозанятый получает больше 200 000 рублей ежемесячно, он может зарегистрироваться только как индивидуальный предприниматель. Иначе он будет нести уголовную ответственность за неуплату налогов по ст. 198 УК.
Кто может стать самозанятым
Получить статус самозанятого может любой россиянин (или ИП), который осуществляет свою деятельность на территории РФ. Ими также могут стать иностранные граждане Белоруси, Армении, Казахстана, Киргизии, в том случае, если в России у них есть клиенты. Их регистрация выполняется по ИНН.
Самозанятым может стать лицо с 14 до 18 лет, если оно:
- Вступило в брак и стало дееспособным.
- Получило письменное разрешение родителей либо попечителей.
- Суд или органы опеки посчитали его дееспособным.
- Не является ИП.
У самозанимающегося человека не должно быть наёмных работников. Местом ведения деятельности является тот регион, в котором находится налогоплательщик или его клиент. Эта информация будет нужна во время регистрации. Регион не обязательно должен совпадать с физическим местом проживания.
Самозанятость не дадут тем людям, которые:
- Занимаются реализацией подакцизных изделий.
- Выполняют доставку продуктов для других компаний.
- Находятся на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме.
- Перепродают товары оптом либо в розницу.
- Участвуют в процессе или реализации добычи полезных ископаемых.
Плюсы и минусы фриланса
Как человек, который стал фрилансером, когда и слова-то такого большинство соотечественников не слышали, могу сказать, что в работе на себя есть множество положительных моментов.
- Свободный график. Я самостоятельно организую свой рабочий день, сама решаю, сколько дней в неделю буду работать, в какие дни устрою себе выходные и когда возьму отпуск. Возможность просыпаться и ложиться в удобное для меня, «совы», время – огромное преимущество фриланса.
- Работа на дому. Мне не нужно тратить время на дорогу до офиса и обратно и бессмысленную болтовню с коллегами. Работать в домашней комфортной обстановке для меня намного удобнее.
- Уровень дохода стабилен и не ограничен окладом. Фрилансер не зависит от одного работодателя. При сотрудничестве с несколькими клиентами потеря одного заказа не станет критичной и не отразится на уровне заработка. Доход зависит от количества и сложности заказов и вполне может превышать размер зарплаты при работе по найму.
- Ощущение свободы и спокойствие. Я самостоятельно выбираю заказы и всегда могу отказаться от невыгодных или просто неинтересных мне предложений. У меня нет треплющих нервы и загружающих бесполезной работой начальников.
- Также для многих свободных работников большим плюсом фриланса является возможность совмещать работу и путешествия. Ведь для ведения своей деятельности вам нужен только ноутбук с выходом в интернет.
- Как известно, размер заработной платы в крупных городах значительно выше. Неважно, где проживает фрилансер – в большом или маленьком городе. При работе онлайн есть возможность сотрудничать с заказчиками по всему миру и получать оплату за труд соразмерно своим способностям независимо от территориального расположения.
В заключение хочу поделиться несколькими советами, как обезопасить себя от мошенничества со стороны клиентов.
- Если ищете проекты через биржу, обращайте внимание на репутацию заказчика.
- При работе с клиентами напрямую следует заранее составить образец договора на свои услуги и подписывать его с каждым новым заказчиком. В этом документе необходимо указать стоимость и период оказания услуг, все данные обеих сторон и перечислить критерии оценки качества работы. Мошенник, скорее всего, откажется заключать договор.
- Чтобы избежать риска невыплаты, работайте по полной или частичной предоплате.
- Не соглашайтесь делать объемные тестовые задания. Один из наиболее распространенных видов обмана в сети – аферист обещает оплатить тестовое после проверки, но после сдачи задания пропадает или говорит, что ваша работа его не устраивает.
- При отклике на вакансию посмотрите информацию о компании или человеке: существует ли такая фирма, что написано в профиле клиента в соцсетях.
А что выгодно для самого фрилансера?
Если ваша работа носит нерегулярный характер, для вас это хобби и суммы доходов незначительны, то лучше заплатить 13% и не заморачиваться регистрацией ИП.
Открыть ИП несложно. На сайте налоговой есть пошаговая инструкция. Наиболее выгодно применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Как правило, фрилансеры применяют объект налогообложения «доходы 6%».
Рассмотрим конкретные примеры. Фиксированные страховые взносы — действующие в 2018 году.
1. Годовой доход 100 000 рублей
|
ФИЗЛИЦО |
ИП |
|
НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб. |
УСН: 100 000 × 6% = 6000 руб. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ФИКСИРОВАННЫЕ: 32 385 руб. |
|
ИТОГО 13 000 руб. |
ИТОГО 38 385 руб. |
14 ноября 2018 г.
С каждым годом растет количество специалистов, работающих «на удаленке», и с каждым годом четче прослеживается желание государства вывести экономику из тени. Не секрет, что большинство фрилансеров не платят налоги. Пока.
Существует вероятность, что о поступлении денег на банковскую карту станет известно налоговым органам. В этом случае придется заплатить не только налоги, но и пени за несвоевременную уплату налогов, штрафы за непредставление налоговых деклараций и уклонение от уплаты налогов. Сумма налоговых санкций может быть значительной.
Если фрилансер работает по трудовому или гражданско-правовому договору, вся налоговая нагрузка ложится на работодателя. Работодатель заплатит за него 30% страховых взносов, а фрилансер получит свое вознаграждение за минусом 13% налога на доходы физических лиц.
Поэтому для работодателя более выгодно, когда фрилансер — это индивидуальный предприниматель. Налоги за ИП ему платить не надо.
Что дает статус самозанятого
Возникает закономерный вопрос: как фрилансеру максимально эффективно организовать свою деятельность, но при этом не нарушить законодательство? Поскольку деятельность фрилансера попадает под определение предпринимательской деятельности (так как такой человек систематически извлекает прибыль из своей работы), то он обязан платить налоги. И здесь возможно два основных варианта.
Первый вариант — открыть ИП. Второй — оформить самозанятость, или, говоря юридическим языком, стать плательщиком налога на профессиональный доход. Кратко сравним эти два варианта.
| ИП | Самозанятость | |
| Налоги | 6% и выше (зависит от системы налогообложения) | (4-6)% |
| Наемные работники | Нанимать можно | Нанимать нельзя |
| Разрешенный доход | до 150 млн рублей в год | до 2,4 млн рублей в год |
| Взносы в фонды (в дополнение к налогам), независимо от наличия прибыли | Обязательны | Отсутствуют |
| Кассовый аппарат | Нужен в большинстве случаев | Не нужен |
| Возможность одновременно работать по трудовому договору | Имеется | Имеется |
Как видно, для физлица, у которого годовой доход не превышает 2,4 млн рублей статус самозанятого оформлять предпочтительней. Простой пересчет показывает, что 2,4 млн в год — это 200 тысяч рублей разрешенного дохода в месяц. Вполне приемлемая сумма.
Статус самозанятого позволяет выйти «из тени» тем фрилансерам, которые не хотят переплачивать налоги при оформлении в виде ИП. Тем более, что индивидуальные предприниматели кроме налогов обязаны дополнительно вне зависимости от наличия прибыли ежемесячно платить взносы в различные государственные фонды.
Также самозанятость позволяет упростить ведение бухгалтерской и налоговой документации. Вся документация сводится к выдаче чеков клиентам с указанием оказанной услуги и её стоимостью. Выдача чека производится либо через установленное на смартфоне приложение «Мой налог», либо через онлайн-версию «Мой налог» без установки приложения на телефон. Плюсом также является возможность совмещать самозанятость и работу по трудовым договорам.