Можно ли сдавать налоговую отчетность на бумажном носителе в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдавать налоговую отчетность на бумажном носителе в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2024 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2024 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году

Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году

В 2024 году обязательна сдача отчетности:

• в ФНС — по исчисленным налогам;
• СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
• военкомат — о военнообязанных сотрудниках.

В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.

По каким налогам нужно заполнить уведомление ЕНП в 2024

Подавать уведомление необходимо по следующим видам сборов:

• НДФЛ – каждый месяц. Юрлицо или ИП оплачивает налог, выступая в роли налогового агента. В последнем месяце года уведомление подается дважды;
• страх. взносы с выплат работникам, другим ФЛ за I и II месяц каждого квартала. За III месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь, документ сдавать не надо, поскольку период подачи уведомления совпадает с датой подачи РСВ (расчет по страх. взносам, который сдается в ИФНС каждый квартал);
• авансы по упрощенке за I, II, III кварталы;
• авансы ИП по НДФЛ на себя за I, II, III кварталы;
• авансы по налогу на имущество (объекты недвижимости);
• авансы по транспортному и земельному налоговому сбору;
• авансы по ЕСХН.

Книга учета доходов и расходов

С 01.01.2024 надо применять новые формы книги учета на УСН и книги учета доходов на ПСН — изменения внесли Приказом № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023. Например, среди новшеств, введенных по книге учета на УСН, можно отметить следующие:

• нет строки, в которой указывали местонахождение юрлица или место проживания ИП на титульном листе;
• уточнили графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II — в графе 8 теперь отражают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
• раздел IV, в котором отражали уменьшающие сумму налога расходы, убрали;
• раздел V, содержащий информацию о торговом сборе, стал разделом IV.

Форма и порядок заполнения

Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).

Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.

Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.

1. Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
2. KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
3. Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
4. Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
5. Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
6. Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
7. Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
8. Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.

Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.

1. Название налога должно быть указано в графе 1.
2. Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
3. Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:
   1. Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2-й квартал
      • 03 — 3-й квартал
      • 04 — 4 квартал
   2. Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
      • 3 — Квартал 1
      • 6 — Учебная четверть
      • 9 — Девять месяцев
      • 0 — год

   При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.

   Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).

   Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.

   1. Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
   2. В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
   3. Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».
      1. Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
      2. Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
      3. Подчеркивание включает детали доверенности.

      Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.

      1. В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
      2. В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
      3. В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.

      Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

      Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

      Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

      За 2023 г.	25.03.2024
      За январь 2024 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
      За январь – февраль 2024 г.	25.03.2024
      За январь – март 2024 г.	25.04.2024
      За январь – апрель 2024 г.	27.05.2024 (25 мая – суббота)
      За январь – май 2024 г.	25.06.2024
      За январь – июнь 2024 г.	25.07.2024
      За январь – июль 2024 г.	26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
      За январь – август 2024 г.	25.09.2024
      За январь – сентябрь 2024 г.	25.10.2024
      За январь – октябрь 2024 г.	25.11.2024
      За январь – ноябрь 2024 г.	25.12.2024
      За 2024 г.	25.03.2025

      Порядок подачи отчетности в ФНС в 2024 году

      В 2024 году компании должны строго соблюдать установленные сроки и порядок подачи отчетности в ФНС.

      Ниже представлена таблица с основными отчетами, необходимыми для сдачи:

      Отчет	Срок подачи	Порядок подачи
      Налоговая декларация по налогу на прибыль	До 28 марта	Электронно через специальную информационно-аналитическую систему
      Отчет о движении денежных средств (форма № 1220)	До 30 апреля	Электронно через систему «Отчет о движении денежных средств»
      Отчет о расчетах по налогу на добавленную стоимость	До 20 мая	Электронно через систему «Отчет о расчетах по НДС»
      Отчет о среднесписочной численности работников	До 30 июля	Электронно через систему «Отчет о среднесписочной численности работников»

      Примечание: указанные отчеты являются основными и могут быть дополнены в случае изменений нормативных актов.

      Соблюдение правил и своевременная подача отчетности позволят избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить правильное ведение бухгалтерского учета в компании.

      Какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2023 году

      В 2023 году, как и ранее, плательщики НДС подают декларацию по налогу исключительно в электронном виде. Данное обязательство применяется ко всем плательщикам НДС без исключения. Таким образом, подавать только электронные декларации по НДС обязаны как юрлица, так и ИП, вне зависимости от организационно-правовой структуры и формы собственности.

      Кроме того, с 01.01.2023 года закон «О бухучете» дополнен новым требованием, согласно которому организации, которые обязаны подавать в контролирующие органы обязательную финансовую отчетность, будут подавать ее исключительно в электронном виде. Кроме того, с 2023 года баланс, отчет о финансовых результатах и прочие формы обязательной отчетности необходимо подавать не в Росстат, как ранее, а в территориальный орган ФНС.

      Бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде

      Сдача бухгалтерской отчетности в 2022 году на бумажном носителе невозможна, ее примут только в электронном виде. Согласно ст. 18 Федерального закона №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность за 2021 год и последующие отчетные периоды можно подавать в ФНС только в электронном виде.

      Сдавать обязательный экземпляр своей отчетности в электронном виде с 2022 года предписано всем юридическим лицам любой системы налогообложения, обязанным вести обычный или сокращенный бухгалтерский учет. Послабление, введенное ранее для малого бизнеса, позволявшее субъектам МСП отчитываться на бумаге, больше не действует.

      Не представлять бухотчетность в электронном виде могут только организации, связанные с гостайной, религиозные организации, ЦБ и отчитывающиеся ему финорганизации.

      Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.

      При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.

      Представительства иностранных фирм, состоящих на налоговом учёте в РФ (при наличии нескольких обособленных подразделений), выбирают одно подразделение, через которое централизованно перечисляется НДС и подаются декларации.

      Как часто сдавать отчётность по НДС иностранным компаниям? С такой же периодичностью — каждый квартал.

      Изменения в НДС 2019, 2020, 2021 годов

      Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:

      • обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
      • уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
      • при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
      • внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
      • ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
      • ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

      В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:

      • появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
      • регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
      • упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
      • перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
      • увеличение налоговой ставки НДС.
      • исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

      В 2021 году в декларации по НДС произошли изменения по штриховым кодам в левом верхнем углу на страницах, на титульном листе, пронумерованном как страничка 001, а также:

      • в первом разделе, появились новые поля;
      • в первом приложении к Порядку заполнения отчетности из базового приказа ФНС, датированного 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, где обновлены многие коды операций.

      С 1 января 2022 года организации сдают бухотчетность только в ФНС

      Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.

      Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.

      Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.

      Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.

      Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь

      Вид отчетности	Период сдачи отчетности	Крайний срок сдачи
      2022 год	2023 год
      Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М	декабрь 2021	17 января	—
      январь-декабрь 2022	15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням)	—
      Данные о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по стра­хо­ва­те­лю, которая Пенсионный Фонд для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1)	2021	январь	—
      2022	—	январь

      В каких случаях ФНС не примет декларацию или расчеты

      декларацию подписал человек, который не имел на это права;

      декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);

      документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);

      запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;

      декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.

      Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.

      Что следует сделать уже сейчас

      1. Получите ЭП ФНС.

      Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.

      2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.

      В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.

      3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.

      Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.

      
      

      Похожие записи:

      • Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено
      • На сколько увеличатся штрафы за продажу снюса и насвая?
      • Тема: Увольнение по собственному желанию в период испытания