Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За рецептом нужно обратиться в поликлинику. Она может быть и частной, но только если принимает пациентов по ОМС, — в ином случае врач не сможет выписать рецепт на нужном бланке. Рецепт может выписать как терапевт, так и врач узкой специальности.
Как безработному пенсионеру вернуть деньги за медицинские услуги?
Пенсионер может оформить компенсацию в виде налогового вычета.
❗️ Налоговый возврат нужно оформлять не на себя, а на работающих детей или супруга.
Возврат средств будет составлять 13% от стоимости медицинских услуг, но не более 120 тысяч в год.
🔵 Чтобы оформить возврат, работающие дети или супруг пенсионера должны предоставить в налоговую документы:
— заполненную декларацию 3-НДФЛ;
— справку о доходах 2-НДФЛ;
— копию договора на оказание платных медицинских услуг;
— чеки или квитанции об оплате услуг;
— документы, которые подтверждают родство или брак с пенсионером.
Пример возврата за санаторное лечение
Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:
В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.
По закону за 2019 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб.
Привлечение к процедуре близкого родственника
Налоговый вычет для пенсионеров на лечение могут получать сыновья и дети (биологические или усыновленные), которые официально трудоустроены и, из дохода которых делается отчисление подоходного налога в счет государственного бюджета России.
В таком случае необходимо принимать во внимание следующие правила осуществления процедуры:
- договор с медицинским учреждением заключается непосредственно с ребенком, но в соглашении указывается, что лечение проводится в отношении пенсионера;
- во время перевода денег в платежной квитанции должен значиться ребенок, но фамилия пенсионера также должна отображаться.
Что касается перечня необходимых документов, то он должен включать следующие бумаги:
- паспорт пенсионера;
- пенсионное удостоверение;
- паспорт ребенка;
- документ, подтверждающий родство ребенка и родителя (справка ЗАГС, решение суда об усыновлении);
- оригинал договора с медицинской организацией, которая производила лечение;
- платежные документы;
- заявление на получение возврата денег.
Внимание! Кроме ребенка подать заявление на вычет может супруг пенсионера, продолжающий официальное трудоустройство с оплатой подоходного налога.
Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей
Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).
Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:
- родные дети;
- усыновленные дети;
- подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).
Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.
В заключение еще раз озвучим основные тезисы:
- пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
- такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
- в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
- возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
- получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.
Компенсация за лечение других лиц
Налогоплательщики обычно заявляют суммы, потраченные на оплату собственного оздоровления. При этом они должны иметь доходы и платить НДФЛ. Однако в то же время налоговый вычет может предоставляться на оплаченное лицом санаторно-курортное лечение супруги, а также:
- Его несовершеннолетних детей. Такое право прописано в пп. 3. п.1 ст. 219 НК РФ. Данное правило применяется для родных детей, усыновленных и опекаемых. Получая справку в санатории, надо указать сведения о налогоплательщике. Это будет родитель. Фиксируется его ФИО и ИНН.
- Родителей-пенсионеров без доходов, с которых может исчисляться НДФЛ. В справке родитель указывается как пациент. А вот плательщиком будет лицо, претендующее на перечисление вычета.
Какой размер вычета положен
Законом установлено, что компенсация за дорогостоящее лечение не ограничивается в размерах, а за все остальное — лимитируется суммой 120 000 рублей. В санаториях обычно не предоставляют медицинские услуги, значащиеся в перечне дорогостоящих, поэтому на этот вариант не стоит полагаться. Это означает, что максимальная сумма составляет 120 000 рублей — исходя из нее рассчитывают размер положенного для возврата НДФЛ.
Например, вы потратили на лечение в санатории 120 000 рублей. Можете претендовать на компенсацию в размере 13%. Посчитаем: 120 000 *13% = 15 600 рублей. Таким образом, максимальный размер компенсации, на который можно претендовать — 15 600 рублей. Если денег на лечение потрачено было меньше, то и сумма возмещения будет пропорционально ниже.
И еще одно правило: соц. налоговые вычеты рассчитываются совокупно, исходя из все тех же 120 тыс. рублей. Пример: если за прошедший год вы хотите попросить компенсацию за обучение в сумме 40 000 тыс. рублей, то вычет на лечение может быть не больше 80 тыс. рублей.
Документы для возврата через ИФНС
Перечень документов для получения налоговой льготы за путевку через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
- справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие оплату лечения в санатории: чеки, выписки банка, платежные поручения;
- договор с санаторием на оказание медицинских услуг с обязательным выделением суммы на лечение;
- справка об оплате медицинских услуг, которую вам выдадут в санатории;
- копия лицензии санатория на оказание медуслуг;
- копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить возврат за детей, родителей или супруга(-у).
Кому полагается налоговый вычет?
Налоговый вычет полагается гражданину, проживающему на территории Российской Федерации, который являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, а также лицу, лечение которого оплачивалось из собственных средств
.
ВАЖНО! Если путевка в санаторий или пансионат оплачивалась государством или работодателем, выплату получить невозможно!
Санаторий или пансионат должен находиться на территории Российской Федерации, иметь лицензию на осуществление деятельности в сфере медицинских услуг. Необходимо также учитывать какой код услуги был оказан в таком учреждении. Такими услугами могли быть либо возврат налога за такое лечение от ваших непосредственных расходов, либо сумма возврата по налоговому вычету, за санаторно-курортное лечение, которая не ограничивается какой-либо суммой.
В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами?
Возвращение средств производится двумя способами:
- Директором.
- Налоговой.
Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.
Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:
- дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
- в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
- правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
- бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
- заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.
Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.
Хотите получить компенсацию за лечение в санатории? Всё просто, обратитесь в бухгалтерию со справкой из налогового органа. Декларации тогда уже не нужны и оформлять их вас никто не заставит.
Сколько средств можно вернуть?
Компенсировать налоговый вычет на санаторное лечение можно в объеме не больше 13% от 120 000 руб. за один год (п. 2 ст. 219 НК РФ). В денежном эквиваленте это до 15 600 руб. Вернуть подоходный налог можно с оплаченных медицинских услуг по профилактике, диагностированию, лечению, медицинской реабилитации, экспертизе и т.д.
Имущественный вычет при продаже земельного участка
Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.
Пример расчёта компенсации за отдых
Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО “Вокруг света”. Важная оговорка – кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).
Согласно законопроекту, максимальная величина компенсации за отдых в России составляет 50 тыс. рублей. Рассчитаем максимальную сумму компенсации для семьи из шести человек: 50 тыс. руб. * 6 человек = 300 тыс. руб.Таким образом, Иванову смогут компенсировать 300 тыс. руб. При этом возврату в бюджет из этой суммы подлежат 13%, то есть 300 тыс. руб.*0,13 =39 тыс. руб. Таким образом, Иванов фактически заплатит за отдых 390 тыс. руб. – 300 тыс. руб. + 39 тыс. руб. = 129 тыс. руб. На одного члена семьи обойдётся 21,5 тыс. руб. (129 тыс. руб. / 6 чел.), вместо 65 тыс. руб.
В итоге Иванов сэкономит на каждого члена семьи 43,5 тыс. руб., а в общем итоге – 261 тыс. руб. на всю семью.
В заключение важно отметить, что данный закон находится на стадии разработки и может быть дополнен или полностью изменён, поэтому важно следить за изменениями в законодательной сфере.
Что такое налоговый вычет
Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.
Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.
Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.
Дополнительные сведения
Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:
| Степень родства | Документ |
| Ребенок | Свидетельство о появлении на свет |
| Родитель | Свидетельство о рождении свое и паспорт мамы или папы |
| Супруг | Свидетельство о браке |
| Подопечный | Выписка из решения о назначении опеки |
- Я планирую съездить в санаторий. Могу ли претендовать на получение социального налогового вычета?
Ответ: Вы сможете претендовать на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ в том случае, если Вам будет предоставлено лечение. В случае, если Вами будет приобретена туристическая путёвка – в предоставлении социального налогового вычета будет отказано.
- Моя подруга направлена на лечение в медицинский центр Турции. В данном случае она летит в Турцию не в качестве туриста, а конкретно на лечение, о чём будут предоставлены все документы. Может ли она претендовать на получение налогового вычета по НДФЛ на лечение?
Ответ: Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение может быть предоставлен налогоплательщикам лишь в том случае, если налогоплательщик получает лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации. Ваша подруга будет проходить лечение в медицинском центре иностранного государства, в связи с чем в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение будет отказано.
- Мой сын учится во Франции. Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение?
Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка. А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.
Кому полагаются путевки?
Выплата компенсации военным пенсионерам за неиспользованную путевку в санаторий, конечно, возможна только в случае ее предоставления. Каким же категориям граждан она положена?
Обратимся к ФЗ «О государственной соцпомощи» № 178. Там указана обязанность Российского государства ежегодно предоставлять бесплатные санаторные путевки следующим категориям граждан:
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
- Граждане, участвовавшие в иных боевых действиях.
- Пережившие блокаду Ленинграда.
- Члены семей участников и инвалидов ВОВ, иных боевых действий в случае гибели, смерти последних.
- Инвалиды всех категорий (включая детей-инвалидов).
- Граждане, подвергшиеся опасному воздействию радиации вследствие происшествия на АЭС в Чернобыле, испытаний на Семипалатинском полигоне.
- Военнослужащие, сотрудники МВД, получившие травму, увечье при исполнении служебных обязанностей, что привело к инвалидности.
- Граждане, проживающие в экологически неблагоприятных местностях.
- Иные категории граждан, непосредственно указанные в ФЗ № 178.
Расчет максимальной суммы компенсации
Рассмотрим пример с максимальным налоговым вычетом за санаторное лечение:
Степанова Мария работает в организации. Ее зарплата на протяжении последних 5 лет равна 25 000 руб. В 2021 году она приобрела путевку и поехала в санаторий, расходы составили 150 000 руб. В каком объеме возместят ей издержки?
Решение:
- Право на вычет возникло в 2021 году – появились расходы, следовательно, применить компенсацию можно только за один год – прошедший.
- Налоговая база за период: 25 000 × 12 = 300 000.
- Уплачено НДФЛ работодателем: 300 000 × 13% = 39 000 руб.
- Фактические расходы равны 15 000 руб., но санаторий не дорогостоящий, значит, будет применяться наименьшая величина – фиксированный размер возмещения: 120 000.
- После применения налогового вычета база составила: 300 000 – 120 000 = 180 000.
- Налог по новой базе: 180 000 × 13% = 23 400.
- В итоге получается переплата (уплачено 39 000 руб., а должно быть 23 400): 39 000 – 23 400 = 15 600.
- Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение – 15 600.