Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как сдавать отчетность обособленному подразделению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
Отчетность ОП по налогам
Актуальный бухгалтерский вопрос: нужно ли сдавать отдельно отчетность по обособленному подразделению и как это делать? Ответ зависит от системы обложения, применяемой организацией в отчетном периоде:
- Если фирма применяет ОСНО:
- налог на прибыль — ОП обязано уплачивать налог и сдавать декларацию в части прибыли, которая приходится на это ОП, но только в части региональной доли налога;
- НДС — отчитывается только головное учреждение, никаких дроблений по ОП при заполнении декларации по ДС не допускается.
- Если организация применяет упрощенный режим обложения. Декларация по УСН сдается в ФНС только по месту нахождения головного офиса. ОП не отчитываются по упрощенке перед инспекцией.
- Налог на землю, транспорт и имущество: как проходит сдача отчетности в 2022 году, если есть обособленное подразделение у организации. Если объект обложения находится на территории ОП, зарегистрирован на ОП (филиал) и используется им для ведения деятельности, то отчитываться придется в ИФНС по месту нахождения подразделения. Платить придется тоже по отдельности.
- Акцизы. Порядок напрямую зависит от категории подакцизной продукции:
- при реализации природного газа платежи и декларация будут проходить по месту нахождения предприятия;
- при реализации алкогольной продукции — по месту ее реализации;
- по нефтепродуктам и остальным подакцизным товарам следует отчитываться как по месту принадлежности головной организации, так и всех ее ОП.
Кто должен сдавать СЗВ-М и куда
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели, а именно:
– организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;
– предприниматели, а также адвокаты, частные детективы и нотариусы, у которых есть сотрудники.
Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 (бесплатно).
Предприниматели, адвокаты, частные детективы и нотариусы, у которых нет наемных сотрудников, СЗВ-М не сдают. Ведь они не работодатели, а данные за себя включать в отчет не нужно.
СЗВ-М сдают в территориальное отделение ПФР по месту учета страхователя. Если у организации есть обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, то СЗВ-М нужно сдавать по месту учета обособки. При этом указывайте КПП этого подразделения.
Бухгалтерский учет обособленных подразделений
Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех обособленных подразделений, включая выделенные на отдельный баланс (ч. 6 ст. 13 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Отдельный баланс – это самостоятельно установленный организацией перечень показателей для формирования баланса обособленного подразделения для нужд управления организацией (в целях отражения имущественного и финансового положения этого обособленного подразделения) (Письмо Минфина от 02.06.2005 N 03-06-01-04/273). Отдельный баланс обособленного подразделения не сдается в налоговую инспекцию, это внутренний документ организации.
При этом подразделение, выделенное на отдельный баланс, должно применять единую учетную политику, утвержденную в организации (п. 9 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Порядок отражения в учете взаиморасчетов между обособленным подразделением и головной организацией, порядок документооборота утверждаются руководителем организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).
Все расчеты с обособленным подразделением, выделенным на отдельный баланс, ведутся с использованием счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Этот счет используется при передаче обособленному подразделению какого-либо имущества, при взаимном отпуске материальных ценностей, при оплате труда работников обособленного подразделения и т.д.
Например, при передаче головной организацией обособленному подразделению основного средства будут сделаны такие проводки:
- дебет счета 79-1 – кредит счета 01 — на первоначальную стоимость объекта;
- дебет счета 02 – кредит счета 79-1 – на сумму накопленной амортизации по объекту.
В свою очередь, обособленное подразделение сделает такие записи при получении этого основного средства:
- дебет счета 01 – кредит счета 79-1 — на первоначальную стоимость объекта;
- дебет счета 79-1 – кредит счета 02 – на сумму накопленной амортизации по объекту.
Расчеты по счету 79 при составлении единой бухгалтерской отчетности организации не отражаются (сворачиваются).
Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
Страхователи, которые обязаны подавать форму, включают в нее всех застрахованных лиц.
Но, существуют категории работников, за которых работодатели не платят страховых взносов, поскольку обязательное пенсионное страхование на них не распространяется. Такие лица не считаются застрахованными и в СЗВ-М не включаются. В частности, это:
- военнослужащие, сотрудники органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаемных);
- иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, а также работающие удаленно.
| За месяц | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| январь | 15 февраля 2021 |
| февраль | 15 марта 2021 |
| март | 15 апреля 2021 |
| апрель | 17 мая 2021 (перенос) |
| май | 15 июня 2021 |
| июнь | 15 июля 2021 |
| июль | 16 августа 2021 (перенос) |
| август | 15 сентября 2021 |
| сентябрь | 15 октября 2021 |
| октябрь | 15 ноября 2021 |
| ноябрь | 15 декабря 2021 |
| декабрь | 15 января 2022 |
Можно ли подать форму заблаговременно, то есть еще до окончания месяца? Законодательные нормы запрета на такой порядок сдачи не содержат. Но это можно сделать только при уверенности, что новых сотрудников в организации до конца месяца не появится. Иначе получится, что в ПФР были поданы неполные сведения.
Форма сдается в территориальный орган Пенсионного фонда, в котором страхователь стоит на учете.
Если в организации имеются обособленные подразделения, которые имеют расчетные счета и производят выплаты физическим лицам, они должны подавать СЗВ-М самостоятельно. При этом в форме указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.
Ответы на частые вопросы о представлении СЗВ-ТД
Окончательный срок отчетности по форме СЗВ-М в 2021 году – 15 число, которое следует после отчетного периода.
За просрочку отчетности в ПФР учреждению или ИП будет начислено финансовое взыскание на основании ст.17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года. Такая же сумма взыскания будет выписана, если форма СЗВ-М будет сдана с неправильными или неполными сведениями, даже в том случае, если ошибки будут исправлены с опозданием.
Примечание. Штраф накладывается не за день опоздания сдачи отчета, а за каждого работника, отображенного в предоставленном отчете (ст. 17 закона № 27-ФЗ). При этом штраф начисляется учреждению, а не руководству.
Таким образом, на основании данной нормы сумма штрафа составляет 500 рублей, умноженной на число работников, числящихся в учреждении. Например, на 15 работающих лиц, при срыве сроков отчетности сумма финансового взыскания будет равна: 500 х 15=7500 рублей.
Такая же сумма штрафа будет начислена при обнаружении ошибок в форме.
Ниже представлена таблица начисления штрафа в 2021 году за срыв сроков представления формы СЗВ-М или с ошибками, при численности работников в учреждении от 1 до 20 человек.
Важно отметить, что финансовые потери могут понести и ответственные лица за несвоевременную отправку отчета СЗВ-М. В данном случае штраф может быть наложен на руководителя или бухгалтера, отвечающих за данный участок работы. Размер штрафа в этом варианте составляет от 300 до 500 рублей.
Когда сдавать СЗВ-М за декабрь 2021 года? Утверждались ли новые сроки сдачи СЗВ-М на 2021 год? Ответ – нет, новых сроков не существует. Крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2021 года попадает на 15 января, понедельник. Соответственно, тем, кто не планирует сдать досрочно СЗВ-М за декабрь 2021 года, нужно настроиться на 15 января 2021 года как последний день сдачи отчет за декабрь.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
В разделе 3 необходимо указать шифр типа передаваемого отчета. Он может принимать 3 значения:
- «исхд» — исходная форма, которую предприятие сдает за указанный отчетный период впервые;
- «доп» — дополняющая форма. Этот код нужно указать, если исходный отчет уже сдан, но его нужно откорректировать. К примеру, появился новый сотрудник либо по нему были поданы неверные данные;
- «отмн» — отменяющая форма. Этот код нужно использовать, если необходимо полностью исключить из поданного исходного отчета каких-либо сотрудников. Например, в отчете содержатся данные на работника, который уволился и в текущем периоде уже не работал.
|
Ошибка |
Как должно быть |
Как исправить |
|---|---|---|
|
Отсутствуют сведения о застрахованном лице |
При заполнении формы нужно указывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ (даже если человек проработал всего один день). Сведения нужно подавать и в том случае, если не было никаких начислений и выплат на сотрудника в ПФР, но он не уволен. |
Сдается дополняющая отчетность, в которой указываются те сотрудники, которые не были отражены в исходной форме. |
|
Присутствует лишний сотрудник |
Наличие записей о лишних сотрудниках (например, уволенных) приравнивается к недостоверным сведениям. |
Нужно предоставить отменяющую форму с указанием в ней только лишних сотрудников. |
|
Неправильный ИНН сотрудника |
Хотя отсутствие самого ИНН при заполнении бланка не будет являться ошибкой, тем не менее, если он указывается, вводите его корректно. |
Одновременно предоставляются два бланка: отменяющий — по сотруднику с неверным ИНН и вместе с ним дополняющий, в котором указываются верные сведения. |
|
Неправильный СНИЛС сотрудника |
Как и в случае с ИНН, отсутствие кода не является ошибкой, но за неверные сведения можно получить штраф. |
Если отчет не будет принят, то его необходимо исправить и предоставить заново как исходящий. Если будут приняты лишь правильные сведения, то исправления предоставляются на сотрудников с ошибками в дополняющей форме. |
|
Неправильный отчетный период |
Нужно правильно указать код месяца и год. |
Необходимо повторно предоставить форму со статусом «исходящая», корректно указав отчетный период. |
Распространённые ошибки при заполнении СЗВ-М
Большинство ошибок в СЗВ-М связано с неверным отражением застрахованных лиц. В частности, нередко в отчёт забывают включать:
- работников, которым не производились выплаты (например, человек нанят по ГПХ, но в отчётном месяце не работал);
- единственного учредителя-руководителя без трудового договора;
- отдельных работников по другим причинам.
Для добавления данных о забытых застрахованных лицах подаётся форма СЗВ-М с типом «Дополняющая». В неё вносят только тех, кого забыли указать в первичном отчёте.
Однако если речь об учредителе-директоре неработающей фирмы (других сотрудников нет, СЗВ-М не подавалась), то нужно заполнить форму типа «Исходная» на собственника бизнеса.
Иногда происходит ровно наоборот – в отчёт включаются лишние лица. Например, нанятые по ГПХ самозанятые плательщики НПД или уже уволенные сотрудники. В такой ситуации поможет подача формы с типом «Отменяющая», включить в которую нужно тех, кто был внесён в исходный отчёт по ошибке.
Хуже, если ошибка допущена в данных работника. В таком случае придётся подавать две формы СЗВ-М:
- отменяющую – она аннулирует ошибочные сведения;
- дополняющую, в которую будут включены верные данные.
Если ошибка найдена страхователем самостоятельно и исправлена подачей СЗВ-М соответствующего типа до того, как её обнаружил ПФР, штрафа быть не должно. Более того, даже если ошибку обнаружат в отделении ПФР, работодатель будет освобождён от ответственности, если её своевременно исправит. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.
Сроки сдачи СЗВ-М в 2020 году в таблице
В 2020 году их нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Однако в законодательстве ничего не прописано про сроки сдачи дополняющих или отменяющих форм. Но в какие же сроки тогда уточнять отчеты СЗВ-М?
Попробуем разобраться на примере.Пример.СЗВ-М за февраль 2020 года организация сдала 12 марта 2020 года. Однако 19 марта 2020 года бухгалтер самостоятельно выявил, что в отчет ошибочно не попал один человек, который в конце февраля 2020 года был принял на работу по трудовому договору. В связи с этим 20 марта 2020 года бухгалтер сдал в ПФР отчет СЗВ-М с типом «доп» и дополнил уже сданный отчет информацией в принятом работнике.Заметим, что никаких ограничений по срокам сдачи дополняющих и отменяющих СЗВ-М в законодательстве нет.
С 1 января 2021 года установлена прогрессивная шкала налогообложения, которая предусматривает следующие ставки НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
- 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Как и прежде, работодатели в качестве налоговых агентов должны исчислять НДФЛ, удерживать его из выплаченного дохода и перечислять в бюджет.
Причем организации с обособленными подразделениями платят НДФЛ и отчитываются по доходам сотрудников по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленного подразделения (если не перешли на централизованную уплату и сдачу отчетности, см. подробнее).
Однако действующие положения НК РФ не поясняют, как определять ставку НДФЛ по доходам сотрудников, работающих в головной организации и в ее обособленном подразделении, и как отчитаться по НДФЛ. Эти вопросы разъяснила ФНС России в письме от 11.06.2021 № БС-4-11/8204@ на следующем примере.
За 2021 год работник получил доходы по основному месту работы в головной организации в размере 5 млн рублей и по совмещению должностей в обособленном подразделении – 500 тыс. рублей.
В этом случае ставку НДФЛ (13 или 15 процентов) следует определять исходя из суммы всех доходов сотрудника, включая доходы от головной организации и от обособленного подразделения.
Причем организации следует подать два отчета 6-НДФЛ за 2021 год – в налоговый орган по месту своего учета (с указанием дохода от головы, ставки и начисленного НДФЛ) и по месту учета обособленного подразделения (с указанием доходов от ОП, ставки и начисленного НДФЛ). Раздел 2 этих отчетов следует заполнять так.
- Расчет 6-НДФЛ по головной организации (ИНН организации, КПП организации)
- в строке 100 указывается 13;
- в строке 105 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в строке 110 – 5 000 000;
- в строке 112 – 5 000 000;
- в строке 120 – 1;
- в строке 140 – 650 000;
- в строке 160 – 650 000.
- Расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению (ИНН организации, КПП обособленного подразделения)
- в строке 100 – 15;
- в строке 105 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
- в строке 110 – 500 000;
- в строке 112 – 500 000;
- в строке 120 – 1;
- в строке 140 – 75 000;
- в строке 160 – 75 000.
ФНС России рассмотрела только один возможный вариант выплаты дохода, когда доходы в пределах 5 млн рублей получены по месту головной организации, а остальные 500 тыс. рублей – по месту ОП.
В иных ситуациях, когда доходы в пределах 5 млн приходятся как на головную организацию, так и на ОП (например, в размерах соответственно 4 500 000 и 1 000 000 рублей), порядок заполнения 6-НДФЛ остается непонятным.
Полагаем, что налоговому агенту следует действовать так: на каждую дату получения дохода нужно определить, превышен ли предел в 5 млн рублей по всем доходам налогоплательщика (как по головной организации, так и по ОП), и применять соответствующую ставку (13 или 15 %).
Отчетность обособленного подразделения без отдельного баланса
Важно! В зависимости от того, есть ли у обособленного подразделения свои счета, оно может на обработку свои документы передавать в головной офис, либо обрабатывать их самостоятельно.
Если подразделение проводит всю работу самостоятельно, то в головной офис они передают уже готовую отчетность. Однако, работа с некоторыми сведениями не поручается подразделениям. Они направляются в головную компанию на обработку автоматически. К таким отчетам относят:
- декларации по НДС;
- бухгалтерская отчетность;
- декларации по УСН.
К отчетности, работа с которой происходит в обособленных подразделениях, относят:
- По страховым взносам и НДФЛ. Подразделения должны отправлять отчетность по страховым взносам в том случае, если они самостоятельно осуществляют выплату заработной платы своим сотрудникам. Отчеты предоставляются по месту нахождения подразделения. Если зарплату головной офис выплачивает сам, то отчетность предоставляет по адресу регистрации юридического лица. Что касается НДФЛ, то он уплачивается по адресу нахождения основной компании и филиала. Соответственно, отчетность предоставляется по двум адресам.
- По налогу на прибыль, на имущество и транспорт. Если в учетной политике предусмотрены учет и отчетность обособок, то сдача декларации не осуществляется. Однако, это не значит, что головная компания должна выплачивать часть налога в бюджет региона. Предоставление отчетов осуществляется по адресу регистрации подразделения. Если в распоряжении подразделения есть объекты, по которым начисляется налог на имущество, то его уплата и предоставление отчетности осуществляется по месту регистрации.
- По ЕНВД, акцизам и земельному налогу. Если филиал компании находится на ЕНВД, то на учет как плательщик такого налога он не становится. То есть сделать это может только головная компания. Если он сделает это, то должен будет составлять отчетность и предоставлять отчетность. По акцизам возможно два варианта событий:
- если деятельность имеет отношение к природному газу, то отчеты подаются по месту регистрации филиала;
- если деятельность связана с алкоголем, то отчетность предоставляется и по месту реализации и по месту регистрации головного офиса.
Подразделение не выведено на отдельный баланс
Если подразделение небольшое, проще, конечно, вести единую бухгалтерию. Остановившись на этом варианте, необходимо при утверждении плана счетов разработать специальные субсчета и аналитические признаки. Кроме того, в учетной политике следует подробно продумать систему учета в подразделении (есть ли смысл нанимать бухгалтера, кто будет обрабатывать первичную документацию, каким образом и когда документы будут доставляться в головную бухгалтерию…).
Пример 2. Продолжим с примером 1. Итак, его подольское подразделение (магазин «Продукты») не имеет отдельного баланса. 11 мая 2006 г. головной офис передал ему товары для реализации на сумму 20 000 руб. (без НДС). Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете?
В рабочем плане счетов ООО «Альтруист» для информации о товарах на складе предусмотрено два субсчета: в головной организации — 41-1-1, в магазине «Продукты» — 41-1-2.
Выездные налоговые проверки обособленного подразделения
Выездная проверка может быть назначена не только в отношении всего юридического лица, но и в отношении филиала или представительства. То есть если обособленное подразделение не является филиалом предприятия в другом городе, то в отношении него не может быть назначена отдельная выездная налоговая проверка.
Местная инспекция ФНС имеет право проверить филиал или представительство только в отношении местных и региональных налогов. Проверять федеральные налоги налоговые органы не имеют право (речь идет о спецрежимах и НДС).
Выездные проверки должны соответствовать следующим условиям:
- максимальный срок проверки – не более 1 месяца;
- запрет на проведение повторной налоговой проверки одних и тех же налогов за тот же период;
- запрет на проведение более 2 выездных проверок по различным основаниям на протяжении 1 календарного года.
СЗВ-М по обособленным подразделениям
Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника.
В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный СЗВ-М и быстро его отправить, если данные на сотрудников ранее были внесены в систему.
Сдать СЗВ-М нужно по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у организации есть обособленные подразделения с сотрудниками — сдайте отчет по месту нахождения обособки. Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.
Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?
- Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации, номер регистрации организации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
- Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря.
- Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая). О том, какие коды указывать, мы рассказали выше.
- Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках — ФИО, СНИЛС и ИНН.
Ответственность за неуплату налогов, взносов, пеней и штрафов несет головная компания, в состав которой входит структурное подразделение. Это положение подтверждается, например, постановлениями АС Северо-Кавказского округа от 23.10.2018 по делу № А53-27784/2017 и Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 12902/10 по делу № А40-55861/09-122-331.
В них сказано, что филиал не имеет статуса юридического лица, а, следовательно, не может нести ответственность за несдачу отчетности в ПФР (напомним, что за несвоевременную подачу сведений в ПФР предусмотрен штраф в размере 500 руб. по каждому сотруднику). Суды пришли к выводу, что отвечать в этом случае за ошибки «обособки» придется головной компании.
В определении от 10.12.2018 № 308-КГ18-19977 ВС РФ в принципе отказался пересматривать выводы нижестоящих судов и подтвердил, что подразделение нельзя штрафовать за просрочку подачи сведений по форме СЗВ-М – раскошелиться в этом случае придется главному офису. В этот раз суд сослался на п. 1 ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ, где по пунктам перечисляются лица, которые являются страхователями – «обособок» среди них нет.
Ответы на частые вопросы о представлении СЗВ-ТД
Окончательный срок отчетности по форме СЗВ-М в 2021 году – 15 число, которое следует после отчетного периода.
За просрочку отчетности в ПФР учреждению или ИП будет начислено финансовое взыскание на основании ст.17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года. Такая же сумма взыскания будет выписана, если форма СЗВ-М будет сдана с неправильными или неполными сведениями, даже в том случае, если ошибки будут исправлены с опозданием.
Примечание. Штраф накладывается не за день опоздания сдачи отчета, а за каждого работника, отображенного в предоставленном отчете (ст. 17 закона № 27-ФЗ). При этом штраф начисляется учреждению, а не руководству.
Таким образом, на основании данной нормы сумма штрафа составляет 500 рублей, умноженной на число работников, числящихся в учреждении. Например, на 15 работающих лиц, при срыве сроков отчетности сумма финансового взыскания будет равна: 500 х 15=7500 рублей.
Такая же сумма штрафа будет начислена при обнаружении ошибок в форме.
Ниже представлена таблица начисления штрафа в 2021 году за срыв сроков представления формы СЗВ-М или с ошибками, при численности работников в учреждении от 1 до 20 человек.
Важно отметить, что финансовые потери могут понести и ответственные лица за несвоевременную отправку отчета СЗВ-М. В данном случае штраф может быть наложен на руководителя или бухгалтера, отвечающих за данный участок работы. Размер штрафа в этом варианте составляет от 300 до 500 рублей.
Когда сдавать СЗВ-М за декабрь 2021 года? Утверждались ли новые сроки сдачи СЗВ-М на 2021 год? Ответ – нет, новых сроков не существует. Крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2021 года попадает на 15 января, понедельник. Соответственно, тем, кто не планирует сдать досрочно СЗВ-М за декабрь 2021 года, нужно настроиться на 15 января 2021 года как последний день сдачи отчет за декабрь.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
В разделе 3 необходимо указать шифр типа передаваемого отчета. Он может принимать 3 значения:
- «исхд» — исходная форма, которую предприятие сдает за указанный отчетный период впервые;
- «доп» — дополняющая форма. Этот код нужно указать, если исходный отчет уже сдан, но его нужно откорректировать. К примеру, появился новый сотрудник либо по нему были поданы неверные данные;
- «отмн» — отменяющая форма. Этот код нужно использовать, если необходимо полностью исключить из поданного исходного отчета каких-либо сотрудников. Например, в отчете содержатся данные на работника, который уволился и в текущем периоде уже не работал.
|
Ошибка |
Как должно быть |
Как исправить |
|---|---|---|
|
Отсутствуют сведения о застрахованном лице |
При заполнении формы нужно указывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ (даже если человек проработал всего один день). Сведения нужно подавать и в том случае, если не было никаких начислений и выплат на сотрудника в ПФР, но он не уволен. |
Сдается дополняющая отчетность, в которой указываются те сотрудники, которые не были отражены в исходной форме. |
|
Присутствует лишний сотрудник |
Наличие записей о лишних сотрудниках (например, уволенных) приравнивается к недостоверным сведениям. |
Нужно предоставить отменяющую форму с указанием в ней только лишних сотрудников. |
|
Неправильный ИНН сотрудника |
Хотя отсутствие самого ИНН при заполнении бланка не будет являться ошибкой, тем не менее, если он указывается, вводите его корректно. |
Одновременно предоставляются два бланка: отменяющий — по сотруднику с неверным ИНН и вместе с ним дополняющий, в котором указываются верные сведения. |
|
Неправильный СНИЛС сотрудника |
Как и в случае с ИНН, отсутствие кода не является ошибкой, но за неверные сведения можно получить штраф. |
Если отчет не будет принят, то его необходимо исправить и предоставить заново как исходящий. Если будут приняты лишь правильные сведения, то исправления предоставляются на сотрудников с ошибками в дополняющей форме. |
|
Неправильный отчетный период |
Нужно правильно указать код месяца и год. |
Необходимо повторно предоставить форму со статусом «исходящая», корректно указав отчетный период. |
Бумага или электронка
По закону сведения о физлицах можно сдать в электронной или бумажной форме. Если количество лиц, за которых подается отчет 25 человек и более, то выбора у организации нет. Форма сдается исключительно в электронном виде по формату, утвержденному постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Сколько бы людей не было поименовано в отчете разбивать его на пачки не нужно. Вне зависимости от количества застрахованных сведения предоставляются одним файлом.
Если число физических лиц не превышает 24 человек, то страхователь может сдать отчет на бумаге. Куда сдавать СЗВ-М? В Пенсионный фонд по месту регистрации. Данные из бухгалтерской программы лучше сохранить на флэшку. Работники Пенсионного фонда могут попросить разнести данные в специальной программе самостоятельно и только после этого примут бумажный носитель.
Инструкция по заполнению формы
Бланк формы состоит из 4 разделов, заполнение которых проводится в соответствии с утвержденным порядком (Приложение 2 к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п).
|
Раздел |
Описание порядка заполнения |
|
Раздел 1: Реквизиты страхователя |
|
|
Раздел 2: Отчетный период календарного года |
|
|
Раздел 3: Тип формы |
|
|
Раздел 4: Сведения о застрахованных лицах |
Оформляется путем заполнения граф таблицы на каждого работника, в следующей последовательности:
|
Сдаем отчетность: инструкция по заполнению СЗВ-М
Законодательством утверждено две формы отчета:
- на бланке;
- в электронном виде.
Бланк отчета утвержден Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ №83 от 01.02.2016 года. Электронный формат — Постановлением №1077п от 07.12.2016 года.
Форма содержит такие разделы:
- Реквизиты страхователя.
- Отчетный период.
- Тип формы.
- Сведения о застрахованных лицах.
Отчет подписывает лицо, ответственное за его составление.
В 2020 году отчет предоставляют до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2021 году это правило пока не изменилось.
Сроки подачи СЗВ-М в 2021 году.
| Отчетный период | Крайний срок сдачи |
| Декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| Январь 2021 года | 15.02.2021 |
| Февраль 2021 года | 15.03.2021 |
| Март 2021 года | 15.04.2021 |
| Апрель 2021 года | 17.05.2021 (15.05.2021 — выходной) |
| Май 2021 года | 15.06.2021 |
| Июнь 2021 года | 15.07.2021 |
| Июль 2021 года | 16.08.2021 (15.08.2021 — выходной) |
| Август 2021 года | 15.09.2021 |
| Сентябрь 2021 года | 15.10.2021 |
| Октябрь 2021 года | 15.11.2021 |
| Ноябрь 2021 года | 15.12.2021 |
Страхователи, в штате у которых работает менее 25 человек, подают отчет на бумажном носителе. Страхователи, у которых работает более 25 человек, — в электронном виде. Пока это правило осталось неизменным. Но в 2021 году его планируют изменить. Если поправки в закон №27-ФЗ будут приняты, страхователи с численностью персонала менее 10 человек будут сдавать отчет на бумажном носителе, а страхователи с численностью персонала более 10 человек — в электронном виде.