Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых с 2023 года в Беларуси

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых с 2023 года в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Могут ли «айтишники» переходить на НПД

2. Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?

3. Прекращение применения данного налога

4. Кто и как будет платить новый налог

5. На какую деятельность распространяется

6. Виды деятельности попадающие по профдоход

7. Получают ли самозанятые пенсию?

8. Каким будет размер налога

9. Как стать самозанятым в Беларуси: самая простая инструкция

10. Как платить НПД при сдаче недвижимости в аренду

11. Как бизнесу работать с физлицом на НПД

Из всех видов аренды в перечень для уплаты НПД попал только такой вид деятельности, как краткосрочная сдача внаем объектов недвижимости, которые принадлежат конкретному физическому лицу. То есть собственник, сдающий дачу, гараж или квартиру в аренду посуточно или с почасовой оплатой, может перейти на уплату НПД. Во всех остальных случаях придется платить подоходный налог по фиксированной ставке.

— В чем преимущества нового налогового режима, почему на него стоит переходить?

— НПД основан на простоте и удобстве его применения плательщиком. В первую очередь это дистанционное взаимодействие с налоговым органом с помощью приложения. Приложение позволит встать на налоговый учет (если ранее не состояли), зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, совершать операции, фиксировать сумму полученного дохода, которая будет автоматически передаваться в налоговые органы. Чек о совершенной операции будет передаваться потребителю, заказчику. Его можно передать различными способами: дать отсканировать QR-код, направить на любой мессенджер, СМС-сообщением, при необходимости распечатать. При этом не требуется использовать какие-то кассовые аппараты либо терминалы для приема платежей. Все делается через смартфон.

Кроме того, не требуется представлять никаких налоговых деклараций, отчетности. Как я и говорил, все суммы автоматически поступают в информационные ресурсы налоговых органов. Расчет налога тоже производится налоговым органом. По завершении месяца до 10-го числа он уведомляет плательщика в приложении о подлежащей уплате сумме налога. Уплачивать нужно не позднее 22-го числа следующего месяца.

Приложение имеет много различных функциональных возможностей. Оно позволяет не только формировать чеки, но и выводить аналитику. Приложение можно интегрировать со счетом и принимать оплату в безналичном порядке через банковские карты. Можно выставлять счета ЕРИП. Но опять же при условии, если плательщик заключит договор на обслуживание с банком, откроет счет физического лица и будет с ним работать. Еще раз подчеркну: это не какие-то специальные счета, это обычный счет физического лица, с которого можно дополнительно выпустить карточку и использовать средства.

— А выгодны ли ставки налога?

— По нашему мнению, они весьма выгодные и интересные плательщикам. Основная ставка составляет 10% от полученного дохода. Если работаете с физическими лицами либо иностранными организациями, ставка налога всегда 10%, независимо от размера полученного дохода. Если с белорусскими организациями — то в пределах Br60 тыс. ставка налога составляет 10%, свыше этой суммы — 20%. Плюс данной ставки налога в том, что она включает в себя как налоговый платеж в бюджет, так и отчисления в Фонд социальной защиты населения на пенсионное страхование. То есть не требуется дополнительной уплаты в ФСЗН. 10% — это единый платеж, который далее силами налоговых и финансовых органов распределяется: часть направляется в бюджет, часть — в ФСЗН для пенсионных накоплений. При этом плательщику не требуется дополнительно обращаться в органы фонда — его на учет поставят на основании сведений от налоговых органов.

Лица, получающие пенсии, освобождены от уплаты отчислений в ФСЗН. Поэтому для лиц, получающих любой вид пенсии (по возрасту, по инвалидности), ставка налога уменьшается до 4%.

В качестве дополнительных льгот предусмотрен налоговый вычет в размере Br2 тыс. Эта та сумма дохода, которая не облагается налогом. Иными словами, налоговая база уменьшается на Br2 тыс. Например, плательщик заработал Br500, соответственно налог уплачивать не потребуется. Когда он наконец заработает сумму более Br2 тыс., то с суммы превышения он начнет платить налог на профессиональный доход. Но хочу отметить, что данная льгота применяется только для лиц, впервые зарегистрировавшихся плательщиками НПД. Если деятельность будет прекращена и об этом будут уведомлены налоговые органы через приложение, а впоследствии физлицо примет решение ее возобновить, то вычет не восстанавливается и заново не предоставляется.

— Читатели спрашивают: как быть, если ставка налога должна быть пониженной в связи с инвалидностью, но приложение автоматически считает 10%, и изменить это нельзя?

— Приложение проводит предварительный расчет налога. В итоговой сумме налога, которую будет рассчитывать налоговый орган и информировать плательщика к 10-му числу, будет учитываться информация о получении плательщиком пенсии по возрасту и по инвалидности. Так что в приложении вы всегда будете видеть предварительную сумму, а уже по окончании отчетного месяца налоговый орган посчитает налог с учетом права на льготу. В данном случае он будет посчитан по ставке 4%.

— Что делать в те месяцы, когда не был получен доход? Нужно ли платить какой-то фиксированный налог?

— Еще раз подчеркну: НПД уплачивается именно от полученного дохода. Доход есть — значит, по итогам месяца платим налог. Дохода нет — никаких платежей производить не требуется. И тем более не надо прекращать деятельность, если вы в дальнейшем планируете ее продолжать. Например, в январе плательщик установил себе приложение, зарегистрировался, уведомил налоговые органы о начале деятельности. В январе получил доход, в феврале уплатил за него налог. Потом в феврале и марте дохода не было, значит, платить не надо. В мае получен доход, значит, по итогам месяца опять уплачивается налог. Так что НПД — простой режим, основанный на принципе: заработал — уплатил налог. Его преимущества будут способствовать росту количества плательщиков.

— Много ли тех, кто уже перешел на новый налоговый режим?

— Приведу статистику. По состоянию на 19 января применение данного налогового режима начали практически 15,5 тыс. физических лиц. Через мобильное приложение ими уже проведено более 70 тыс. операций на сумму более Br4 млн. Основные виды услуг, которые наиболее востребованы у плательщиков налога на профессиональный доход, — это парикмахерские и косметические услуги, репетиторство. Подавляющее большинство проведенных расчетов — именно по таким видам деятельности. Другие виды деятельности тоже пользуются популярностью, пусть и не такой большой. Это и фотосъемка, и аренда имущества, и предоставление жилых помещений для краткосрочного проживания, ремонт одежды, обуви и так далее. Так что все виды деятельности востребованы нашими плательщиками.

Думаю, те, кто уже попробовал использовать приложение и применять данный режим, оценили удобство и простоту. Просто скачать, установить, зарегистрироваться и буквально сразу можно вести деятельность, принимать выручку, проводить операции, передавать чеки своим контрагентам.

— Поступает очень много вопросов о новом налоговом режиме. На самые частые из них вы ответили. Где найти ответы тем, кто хочет выяснить еще какие-то нюансы?

— Министерство по налогам и сборам планирует в ближайшее время запустить дополнительный сервис на официальном сайте налоговых органов с вопросами и ответами. На данном сервисе будут оперативно размещаться ответы на волнующие людей вопросы по новому налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», в том числе и на те, на которые я не успел ответить во время онлайн-конференции. Сервис планируем сделать интересным, с рубриками и хештегами, чтобы было удобно смотреть и искать нужную информацию.

Кроме того, на сайте есть отдельная страничка, посвященная налогу на профессиональный доход. Там есть разъяснения, описаны преимущества. Подробно рассказано, как использовать приложение, вплоть до видеоуроков и небольших коротких роликов по разным направлениям.

Могут ли «айтишники» переходить на НПД

По этому поводу Министерство по налогам и сборам уже дало пояснения, согласно которым разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход.

Более того, законом предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.

Но при условии, что:

деятельность осуществляется физическим лицом самостоятельно;
заказчиком услуги выступают как физические лица, так и ИП и (или) организации;
деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
заказчик не является нанимателем;
для оказания услуг используется сеть Интернет;
результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.

Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?

Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.

Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:

Продажа животных за исключением щенков и котят
Продажа растений, цветов, рассады, семян
Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
Разведение котят и щенков с последующей реализацией
Фото- и видеосъёмка
Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
Работа с офисной документацией
Письменный и устный перевод
Организация праздников
Кошение и уборка травы
Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
Колка и распил дров
Переноска грузов
Роспись лица аквагримом
Настройка и ремонт музыкальных инструментов
Измерение веса и роста с помощью автоматов
Пошив одежды, головных уборов и обуви
Графический дизайн
Дизайн помещений
Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
Украшение автомобилей
Разработка веб-сайтов
Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
Ремонт
Перетяжка мебельной обивки
Сборка мебели
Установка мебели и предметов интерьера
Монтаж кухонь и шкафов
Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
Выгул домашних животных и уход за ними
Стирка и глажка белья
Покупка продуктов
Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
Услуги по уборке
Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
Изготовление дубликатов ключей
Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
Уход за взрослыми и детьми
Сдача собственного жилья на короткий срок
Репетиторство
Услуги агроэкотуризма
Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
Адвокатская и нотариальная деятельность
Майнинг
Маникюр, педикюр
Услуги парикмахера и визажиста

Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.

Прекращение применения данного налога

Применение налога на профессиональный доход прекращается:

• со дня принятия плательщиком решения о прекращении деятельности с применением налога на профессиональный доход;

• по инициативе налогового органа в случае:

– несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход, – с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения налога на профессиональный доход;

– смерти или объявления физического лица умершим – со дня смерти или объявления физического лица умершим;

– признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным – с даты вступления в законную силу решения суда (п. 3 ст. 381 НК).

Обратите внимание!

О принятом решении об отказе от применения данной системы налогообложения физическое лицо обязано проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход».

Налоговый орган уведомляет плательщика о прекращении применения налога на профессиональный доход также через приложение.

В случае прекращения применения налога на профессиональный доход физическое лицо вправе в последующем применить налог на профессиональный доход не ранее 1-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение налога на профессиональный доход (п. 4 ст. 381 НК).

Например, плательщик прекратил применять налог на профессиональный доход с 01.03.2022. Вернуться к применению данного налога можно будет с 01.05.2022.

После прекращения применения налога на профессиональный доход плательщик не вправе с использованием приложения осуществлять формирование и корректировку чеков, за исключением случаев поступления безналичных денег (п. 14 постановления № 433).

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.

Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».

В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.

При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.

На какую деятельность распространяется

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:

Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.

То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:

нотариальная деятельность;
продажа дикорастущей продукции;
продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
сдача площадей под долгосрочную аренду.

Виды деятельности попадающие по профдоход

Не переходят на профдоход а остаются на едином следующие виды деятельности:

— деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

— деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

— музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

В целом виды деятельности разделили на две группы:

Самостоятельная деятельность без наёмных лиц и без работодателя.
Деятельность по получению дохода от использования имущества.

Перечень видов деятельности утверждён Постановлением Совмина от 08.12.2022 № 851.

А ЧТО ХОРОШЕГО?

по части видов детальности услуги можно будет оказывать юрлица и ип, см. ниже
УХОД ОТ ФИКСИРОВАННЫХ СТАВОК
ВОЗМОЖНОСТЬ НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПЕРВОЙ ВЫРУЧКИ В 2000 РУБ

Получают ли самозанятые пенсию?

Подумать о своем будущем стоит уже сейчас, даже если вы молоды и полны сил. В конце 2018 года в законодательство были внесены изменения. У самозанятых появилась возможность рассчитывать на трудовую пенсию (ранее получали только социальную пенсию). Для этого необходимо производить отчисления в Фонд социальной защиты и иметь трудовой стаж. Оплата производится один раз в год (не позднее 31 марта за прошедший год). Размер взноса — 29% от полученного дохода.

Вы сами вправе решать, стоит ли позаботиться о пенсии. Платежи вовсе не являются обязательными, поэтому производить их или нет — дело добровольное. Если вы все-таки хотите получать трудовую пенсию, то вот пошаговая инструкция, что необходимо для этого сделать самозанятым.

Постановка на учет в Фонд социальной защиты населения (определяется по месту жительства).
Ежегодная уплата страховых взносов (не позднее 31 марта за предыдущий год).
Представление в орган Фонда документы персонифицированного учета.

После того, как самозанятые становятся на учет, происходят следующие шаги:

Открывается индивидуальный лицевой счет, а также производится выдача свидетельства о гос. соц. страховании.
Далее идет накопление на индивидуальном лицевом счете сведений о страховых взносах.
На руки выдается выписка из индивидуального лицевого счета органам по труду занятости об уплаченных страховых взносах для начисления пенсии.

Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.

Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.

Сергей Балыкин не исключает, что вкупе эти меры (и по самозанятым, и по налоговым ставкам для предпринимателей) приведут к большему спаду деловой активности малых субъектов хозяйствования.

«Потеряет многое мелкая розничная торговля. Для нее вырастет единый налог. Хуже будет тем, кто вынужден соскочить с упрощенки, а их было немало среди ИП. Сложно сказать, тут много факторов. Смогут ли предприниматели компенсировать издержки за счет повышения цен, либо придется сокращать прибыль? Здесь нужно помнить и про общую экономическую ситуацию, и про конкуренцию, и про покупательскую способность населения, которая снизилась, есть и внешний фактор – санкции, это тоже влияет», – подчеркивает эксперт.

Каким будет размер налога

Для тех, кто работает с физлицами, налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.

Как ранее поясняли в МНС, новый налог — это альтернатива уплате подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН. «Эти ставки будут включать не только налоги, но и отчисления в фонд социальной защиты. То есть любой самозанятый гражданин, который будет пользоваться этим режимом, не только оплатит налоги государству, но и будет накапливать на свою будущую пенсию, на свой страховой стаж», — уточняли в МНС.

В Минтруда ранее поясняли, что 60% этого налога будет направляться в бюджет ФСЗН на пенсионное страхование.

Сейчас размер единого налога для физлиц, которые работают без ИП, зависит от города и вида деятельности.

Как стать самозанятым в Беларуси: самая простая инструкция

Разберемся, какая существенная разница есть между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. Начнем с явных плюсов самозанятости, которые облегчат жизнь любому человеку.

Отсутствие кассового аппарата. Экономия средств и удобство обеспечены. Самозанятому не нужно выдавать чеки на свои услуги или товары. Также не требуется составление договоров и актов приемки/сдачи. Правда, если потребитель потребует подтверждающий документ, то вы должны будете оставить свой УНП, вид услуги и подпись.
Отсутствие отчетности. Самозанятые освобождаются от такой известной «головной боли» для индивидуальных предпринимателей, как отчеты, ведение различных учетных документов и тд. Самозанятые могут делать это исключительно для себя, чтобы понимать, как идут дела.
Отсутствие книги учета доходов и книги жалоб и предложений. Самозанятые освобождаются от многой бюрократии по сравнению с индивидуальными предпринимателями.
Самозанятые сами решают, вносить ли взносы в ФСЗН. У индивидуальных предпринимателей такого выбора нет: по закону им необходимо производить выплаты в Фонд социальной защиты населения. Для самозанятых этот вопрос решается в добровольном порядке. Если есть желание получать в будущем пенсию, то можно самостоятельно стать на учет и производить страховые взносы.
Самозанятому не нужно открывать счет в банке. Для индивидуального предпринимателя это необходимость.

Теперь перейдем к минусам, а именно — ограничениям, которые действуют для самозанятых в Беларуси:

Ограничения по видам деятельности, которые входят в список разрешенных. Если ее нет в списке (смотрите чуть ниже), то значит придется выбирать другую форму регистрации для своего дела — ИП или юридическое лицо.
Найм сотрудников. Важное отличие, которое может препятствовать развитию вашей деятельности. Прием на работу помощников категорически запрещен для самозанятых.
Соблюдение санитарных норм. Для некоторых видов деятельности важно полное соблюдение всех санитарных норм (например, для парикмахерских услуг). Поэтому всегда может приехать проверка. Впрочем, этот пункт важен для любого бизнеса.

В списке разрешенных видов деятельности — более 50 пунктов! Убедитесь, что ваша работа попадает в него. Расскажем о самых популярных видах работ/услуг:

Продажа домашних животных (коты и собаки);
Видеосъемка мероприятий;
Актерская деятельность;
Переводческие услуги;
Озеленение территории;
Услуги парикмахера, мастера по маникюру;
Услуги репетитора;
Услуги маляров и штукатуров;
Предоставление услуг по уборке помещений;
Услуги фотографа;
Разработка ПО;
Дизайн интерьеров.
Ремонт одежды, часов, музыкальных инструментов и др.

Это лишь небольшая часть их списка разрешенных видов деятельности в 2022 году для самозанятых. С полным текстом Закона можно ознакомиться по этой ссылке (стр. 116-118), чтобы убедиться, что вам разрешена деятельность в качестве самозанятого.

Важно! Самозанятые могут работать не только с физическими лицами. Если услугами пользуется ИП или юридическое лицо, то самозанятым платить единый налог не требуется. Вторая сторона оформляет договор подряда и оплачивает издержки (подоходный налог). В иных случаях составление договоров между самозанятым и клиентов необязательно.

Перед тем, как обращаться в налоговый орган, необходимо убедиться, что вы имеете полное право стать на учет как самозанятый. Большинство граждан могут это сделать. Исключений не так много, но они есть, поэтому расскажем о главных из них.

Итак, вы не имеете право стать самозанятым, если:

Для осуществления своей деятельности вам необходимо нанимать персонал, так как только ваших ресурсов недостаточно. Самозанятость не предполагает найм сотрудников, поэтому такой вариант исключен.
Ваша будущая деятельность не входит в перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых. С ним вы можете ознакомиться в пункте «Чем могут заниматься самозанятые?».
Вы не имеете вида на жительство (или гражданства) в Беларуси. Правда, здесь есть исключение. Иностранные граждане разово могут продать свои предметы искусства, мед, растения и тд. Ограничения по продажам также присутствуют (по количеству и срокам).

Перед тем, как становиться на учет в налоговые органы, обратите внимание, относитесь ли к категории граждан, которые могут претендовать на льготы по уплате единого налога.

Скидку в размере 20% могут получить многодетные семьи, лица пенсионного возраста, а также инвалиды (либо родители с несовершеннолетним ребенком-инвалидом).
На скидку в размере 45% могут претендовать граждане, которые единовременно попадают сразу под несколько различных категорий.
Полностью освобождаются от налогов инвалиды (1 и 2 группа), у которых на попечении несовершеннолетние дети (либо студенты дневного отделения вуза).

Чтобы получить льготы по уплате налогов, необходимо предоставить все подтверждающие документы (об инвалидности или пенсионное удостоверение) в налоговый орган. Без них скидка вычтена не будет.

Подумать о своем будущем стоит уже сейчас, даже если вы молоды и полны сил. В конце 2018 года в законодательство были внесены изменения. У самозанятых появилась возможность рассчитывать на трудовую пенсию (ранее получали только социальную ��енсию). Для этого необходимо производить отчисления в Фонд социальной защиты и иметь трудовой стаж. Оплата производится один раз в год (не позднее 31 марта за прошедший год). Размер взноса — 29% от полученного дохода.

Постановка на учет в Фонд социальной защиты населения (определяется по месту жительства).
Ежегодная уплата страховых взносов (не позднее 31 марта за предыдущий год).
Представление в орган Фонда документы персонифицированного учета.

После того, как самозанятые становятся на учет, происходят следующие шаги:

Открывается индивидуальный лицевой счет, а также производится выдача свидетельства о гос. соц. страховании.
Далее идет накопление на индивидуальном лицевом счете сведений о страховых взносах.
На руки выдается выписка из индивидуального лицевого счета органам по труду занятости об уплаченных страховых взносах для начисления пенсии.

Важно! Трудовой стаж и заработок будет рассчитан исходя из оплачиваемых вами взносов. От дохода, который вы указываете в Фонде социальной защиты населения, будет во многом зависеть и размер пенсии.

Стоит обратить внимание на еще один немаловажный фактор. При подаче документов сумма вашего дохода не должна быть менее размера минимальной заработной платы в Беларуси. На данный момент она составляет 457 белорусских рублей.

Как платить НПД при сдаче недвижимости в аренду

Иными словами, если вы имеете в собственности жилое помещение, садовый домик или дачу и сдаете их в краткосрочную аренду (на часы, сутки) – можно применять НПД.

Если у вас в собственности коммерческая недвижимость и вы сдаете ее в аренду, то сперва необходимо разобраться, нет ли в этом признаков предпринимательской деятельности. Так как физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в отношении деятельности по предоставлению в аренду имущества при условии отсутствия признаков предпринимательской деятельности, предусмотренных в части второй пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса.

А именно: применять НПД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости можно при условии передачи в пользование одного объекта аренды одному арендатору. Например, одно нежилое помещение одному юридическому лицу, один автомобиль одному ИП и т.д.

В остальных случаях следует иметь регистрацию как ИП и уплачивать подоходный налог.

Как бизнесу работать с физлицом на НПД

Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.

Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.

На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.