Налоговые льготы для инвалидов 3 группы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвалидов 3 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.

Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

Номер и дата принятия	Название	Что регламентирует
ФЗ-181 от 24.11.95	О социальной защите инвалидов	основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью
ФЗ-46 3.05.2012	О ратификации конвенции о правах инвалидов	Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов
Указ президента №1157, 20.10.1992	О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов	Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов
ФЗ-146 31.07.1998	Налоговый кодекс	Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями
ФЗ-400 28.12.2013	О стразовых пенсиях	Устанавливает порядок начисления пособий

Пособие по инвалидности для 2 группы в 2023 году

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы

Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды II группы	Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства)

Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников

---

Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.

Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.

Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:

• Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
• Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
• Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.

Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.

Платят ли инвалиды транспортные и имущественные налоги

Освобождение от налогов инвалидов также распространяется на транспорт. Транспортный налог для инвалидов отсутствует, если граждане используют личные автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями; автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

На земельный налог у отдельной категории граждан есть следующие бонусы:

• инвалиды освобождены от налога на земельный участок площадью менее 6 соток;
• если больше 6 соток — налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.2020 № 115 «О порядке распространения на граждан из числа инвалидов III группы норм части девятой статьи 15 Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» с 1 июля 2020 г. на инвалидов III группы будет распространён порядок предоставления мест для бесплатной парковки транспортных средств, предусмотренный в настоящее время для инвалидов I и II групп.

Данным правом смогут воспользоваться инвалиды III группы, имеющие ограничение способности к самостоятельному передвижению любой степени выраженности (1, 2 или 3 степени), а также получившие до 1 июля 2020 г. в федеральном учреждении медико-социальной экспертизы опознавательный знак «Инвалид» для индивидуального использования и пользующиеся правом на бесплатное использование мест для парковки транспортных средств.

Сведения о транспортном средстве, управляемом инвалидом III группы при наличии указанных оснований, или транспортном средстве, его перевозящем, размещаются в федеральном реестре инвалидов.

Привилегии для граждан с 3 группой инвалидности

Граждане с 3 группой инвалидности могут рассчитывать на следующие льготы.

Виды льгот	Описание
На коммунально-жилищные услуги	С 50 % льготой оплачивается: ● свет; ● зимнее отопление; ● газ; ● вывозимый мусор; ● городской телефон; ● канализация, вода; ● уход за близлежащей территорией; ● капитальный ремонт.
Транспортная	Свободный проезд в общественном транспорте, полстоимости билета на жд-транспорте на 1 поездку или бесплатный – 1 раз каждые 2 года.
Налоговая	Освобождение от уплаты страховки и транспортных взносов.
Медицинская	Бесплатные медпрепараты из особого единого реестра, ортопедическая обувь приобретается с 50% скидкой, лечение в санатории бесплатно, проезд до санатория 1 раз в год за счет государства, восстановление по ИПРИ, льготное протезирование.
Социальная	Путевка в санаторий с 50% скидкой, снисхождение при поступлении в учебное заведение, льготный билет на посещение музея, зоопарка.
Рабочая	60-дневный отпуск (при санаторно-курортном, плановом лечении), 40-часовая рабочая неделя.

Все отношения в сфере налогов зафиксированы в Налоговом Кодексе РФ. Их могут корректировать законы Российской Федерации соответственно с изменяющимся требованиями времени. Помимо того законодательную базу составляют законы:

• «О защите прав инвалидов»;
• «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;
• «О страховых пенсиях»;
• Постановления Правительства в сфере поддержки данной группы и другие.

В отношении инвалидов 3 группы предусматривается несколько налоговых послаблений:

1. Транспортный налог не выплачивается представленной группой граждан. Это касается легкового автотранспорта, в том числе снабженного специальной конструкцией или приспособлениями, позволяющими использовать их инвалидам. Также подразумеваются автотранспортные средства, обладающие мощностью двигателя не выше ста лошадиных сил, если они приобретены после обращения в органы соцзащиты. Если же транспорт имеет большую мощность, оплата налога происходит полностью.

При этом получение данной налоговой льготы придется подтверждать каждый год. Причиной этого выступает возможность изменений в перечне льготников, имеющих право на льготное налогоисчисление, и утрата статуса инвалида после отказа медицинской комиссии.

Чтобы получить предоставляемое послабление необходимо обратиться с заявлением в местное отделение налоговой инспекции согласно месту прописки. К заявлению следует прикладывать документы, подтверждающие владение транспортным средством и статус инвалидности.

1. Налог на имущество напрямую не входит в перечень преимуществ инвалидов третьей группы, однако, они могут им воспользоваться как граждане, получающие пенсию, поскольку данная группа людей обладает этой льготой. А инвалиды, получают пенсию и соответственно, приравниваются к пенсионерам.
2. Налоговый сбор при получении ордера на жилье так же не взимается с граждан, имеющих третью группу инвалидности. Это относится к недвижимому имуществу, находящемуся в полной или частичной собственности человека.
3. Важным преимуществом является послабление в сфере предпринимательства. Так, при регистрации Индивидуального предпринимателя инвалид третьей группы обладает правом на скидку за патент в 30 процентов или полностью освобождается от данного налога при регистрации ИП. При ведении предпринимательской деятельности гражданин с данным статусом может воспользоваться льготой по выплате социальных начислений: в пенсионный фонд, социальное страхование и так далее. Эту возможность дает наличие пенсии, то есть он опять приравнивается к сфере пенсионеров.

В ситуации, когда доход от частного бизнеса составляет не больше 100 тысяч рублей за период исчисления налогов, предприниматель со статусом инвалида может не оплачивать налог на доходы. Помимо того, он обладает правом на льготу в плане исчисления подоходного налога в пределах 500 рублей, которые ежемесячно вычитаются из средств, облагаемых налогом.

Трудовые льготы инвалидам

Инвалид 3 группы считается лицом с частично потерянной трудоспособностью, а потому имеет право на полноценный труд без потери инвалидности. На работающих инвалидов распространяется большинство льгот, таких как и на неработающих, за исключением права на патронаж: регулярный уход и помощь по дому социального работника для лиц с ограниченными возможностями, за которыми по определённым причинам не могут ухаживать родственники.

А также права на бесплатные медикаменты и технические приспособления, о которых идёт речь в разделе «медицинские льготы» данной статьи. Но работающий инвалид имеет право на медицинскую льготу в виде 50-процентной скидки на продукцию, которую его неработающий друг по несчастью имеет бесплатно.

Государство всячески способствует трудоустройству граждан. Работодатель, как частный, так и государственный, не имеет права отдать предпочтение здоровому работнику, мотивируя отказ инвалиду его физическими недостатками. Несмотря на то что гражданин с ограниченными возможностями получает пенсию, ему идёт страховой стаж во время работы, и впоследствии он будет иметь право на пенсию по возрасту, с учётом своего стажа.

Льготы на работе инвалиду 3 группы гарантируют 60-дневный отпуск в любое время года без сохранения заработной платы. Также работодатель не имеет права привлекать инвалида к сверхурочным работам, а также работам в ночное время. Разве что по собственному желанию такого работника. Работодатель также обязан предоставить инвалиду необходимые условия труда с учётом его физиологических особенностей. Работодатель обязан прописать льготы работающим инвалидам 3 группы в трудовом или коллективном договоре. Но в то же время отсутствие в трудовом или коллективном договоре прямо обозначенных прав такого работника на льготы не освобождают работодателя от обязанности их предоставить.

Перечень и порядок оформления налоговых льгот для инвалидов третьей группы

1. Создание условий труда, которые будут идти в соответствии с программой реабилитации.
2. В трудовом контракте полностью исключаются условия, которые потенциально могли бы усугубить состояние человека, имеющего инвалидность.
3. Обеспечение ежегодным отпуском на период не менее 30 дней.
4. Кроме ежегодного отпуска работающие инвалиды 3 группы вправе в течение года оформить дополнительный отпуск, общее количество дней которого не должно быть более 6-ти. Отметим, что в данном случае заработная плата сохраняется в полном объеме.
5. Осуществлять привлечение инвалида 3 группы к сверхурочному или ночному режиму трудовой деятельности следует исключительно по его согласию.

Платят ли налог на имущество инвалиды?

Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями

Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.

Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:

• ветераны;
• инвалиды с детского возраста;
• инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
• наличие иной льготной категории.

Список полагающихся льгот инвалидам третьей группы

1. Жилищные льготы. Конечно, у инвалидов 1 и 2 группы существует больше преимуществ в вопросах коммунальной оплаты, но государство установило преференции и для 3 группы. Им предоставляется скидка в размере половины стоимости услуг:
   теплоснабжения;
2. электричества;
3. работ на дворовой территории, проведенными службой ЖКХ;
4. обслуживания мусоровоза;
5. водоснабжения.
6. Инвалиды могут встать в очередь по улучшению состояния жилья, либо по получению новой жилой площади.

Транспортные льготы. В эту группу входят льготы, связанные с компенсацией проезда:

скидка в размере половины цены на проезд в поездах, или бесплатные поездки 2 раза в год;

бесплатное пользование общественным транспортом;

Налоговые льготы. Этот вид привилегий относится только к инвалидам третьей группы, к их родственникам и семье это не имеет никакого отношения. Льготники с инвалидностью освобождены:

от страховых взносов;

от транспортного налога.

Также им положено перечисление налогового вычета в размере 500 рублей каждый месяц.

Медицинские льготы. Люди имеют право на бесплатные препараты, которые включены в единый реестр. Они могут рассчитывать:

на систему скидок в аптеках в размере половины стоимости лекарственных средств;

на бесплатное санаторно-курортное лечение.

Социальные льготы. К этой категории льгот относится помощь с поступлением в учебные заведения. Если в институте или училище выделены места для инвалидов, то у людей с ограниченными возможностями есть шанс поступить туда без вступительных испытаний.

Рабочие льготы. Рассмотрим преференции для инвалидов, которые занимаются трудовой деятельностью:

• отпуск на 60 календарных дней, если человеку дана путевка в санаторий или направление в больницу;
• работать допускается до 40 часов в неделю, не больше;
• сокращенный рабочий день;
• запрещено поднимать тяжести выше 2 кг.

Скидки для инвалидов третьей группы в 2020 году

• Работающие инвалиды, а также безработные, могут покупать медикаменты в аптеке, со 50-ти процентной скидкой, но это касается лишь приобретения лекарств, выписанных по рецепту специалиста;
• Касательно передвижения железнодорожным транспортом, а также воздушным, людям из представленной категории можно приобретать билеты за половину его стоимости. Но под воздушным транспортом подразумеваются не все его линии, а только междугородние. А также данная льгота распространяется только в период с октября до мая, а в другие месяцы человек может совершить полет в обе стороны со скидкой всего один раз. Но на деле бывает и по-другому, потому что авиакомпании, в основном, являются частными, что перечеркивает возможность приобретения билета за полцены;
• У людей из данной категории есть возможность приобретать специальную ортопедическую обувь, не оплачивая полную сумму, а лишь ее часть. Уровень снижения цены зависит от сложности работы.

Куда подавать документы на вычет?

Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.

Наименование	Преимущества	Недостатки	Особенности
ФНС	Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена	Трата времени В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах	Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»
Госуслуги	Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется	Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год	Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Работодатель	Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет Получение дохода без отчислений Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны	Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег	Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

Жилищные льготы (какие федеральные льготы есть у инвалидов 3 группы)

Несмотря на то, что большинства льгот инвалидов 3 группы лишили, право на 2 существенных жилищных льготы оставили, это:

1. Возможность заселения в муниципальную квартиру (с учетом повышенной нормы жилой площади на человека — 36 кв.м. вместо привычных 18 кв.м.) по договору социального найма. Условие:
   • отсутствие у самого инвалида и у членов его семьи жилого помещения в собственности или в социальном найме;
   • проживание в настоящий момент на съемном жилье, в общежитии, в аварийном жилье, в квартире/доме, не отвечающих санитарным нормам и нормам жилой площади, в проходной комнате в одной квартире с чужими людьми;
   • постановка в очередь в качестве человека, нуждающегося в улучшении жилищных условий.
2. Получение бесплатного земельного участка категории ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (личное подсобное хозяйство) или для садоводства и огородничества. Условие:
   • инвалид должен самостоятельно вести хозяйство;
   • обязательна постановка в очередь на получение участка земли.

Федеральные льготы для инвалидов 3 группы (таблица)

Важно! За выплатами для инвалидов возможно обратиться как по месту постоянной, так и по месту временной регистрации. А вот льготы оформляются исключительно по месту постоянной регистрации.

Подытожим все вышесказанное. В таблице, представленой ниже, вкратце изложена вся информация о льготах, которые предоставляются инвалидам III группы вне зависимости от того, в каких регионах страны они проживают на постоянной основе:

№	Разновидность льгот	Подробные сведения	Куда обращаться
Жилищные льготы
1	Улучшение жилищных условий	Увеличение нормы жилой площади в 2 раза (36 кв.м. вместо 18 кв.м.); оборудование жилья и придомовой территории в соответствии с индивидуальной программой реабилитации за счет государства.	Жилищный отдел органов местного самоуправления
2	Предоставление социального жилого помещения	Постановка в очередь на вселение в квартиру по договору социального найма (даже при проживании в доме для престарелых или в сиротском приюте).
3	Бесплатный участок земли	Предоставление земельного участка под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) или садоводство.
Льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг
4	Компенсация 50% стоимости ЖКУ, включая вывоз мусора	Только на коммунальные услуги, которые потреблял сам инвалид (за членов семьи, проживающих на той же площади, придется платить без скидки).	Органы социальной защиты населения
5	Скидка 50% на квартплату	Сперва вносится плата, потом половина средств возвращается на банковский счет льготника.
Медицинские льготы
6	Скидка до 50% на лекарственные препараты и медицинские приборы	Только те, на которые выдан рецепт лечащего врача (выдаются в социальных аптеках).	Социальные аптеки
8	Бесплатная путевка в санаторий или на курорт	В порядке очереди, только в пределах Российской Федерации.	Фонд социального страхования
Льготы по ПДД
10	Бесплатная парковка	На специальных парковочных местах со знаком	Сайт городской администрации (или никуда не обращаться — зависит от региона)
Налоговые льготы
14	Освобождение от уплаты имущественного налога	Только на один объект недвижимости, принадлежащий инвалиду 1 группы на правах собственника	Федеральная налоговая служба
15	Скидка по уплате налога на транспорт (50%)	Только в отношении одного транспортного средства мощностью до 150 л.с.
Трудовые льготы
21	Увеличение минимального ежегодного отпуска	До 30 календарных дней вместо 28	Работодатель
22	Освобождение от работы сверхурочно, в ночную смену, в выходные и праздники	Если инвалид оставит письменное согласие работодателю, тот вправе привлечь его к таким работам. Если сам инвалид пожелает работать на таких условиях, ему достаточно дать свое письменное на то согласие.

Льготы для ИП инвалидов

Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.

Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.

Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.

Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.

При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.

По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.

Похожие записи:

• Как рассчитывают транспортный налог для пенсионеров в 2021 году
• Как выписать бывшую жену из собственной квартиры без ее согласия и присутствия?
• Жилье с обременением: какими бывают ограничения для владельца