Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Кадастровой палате разъяснили, как правильно дарить квартиры и дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Необходимые документы для регистрации перехода права при дарении
Правоустанавливающим документом в случае совершения сделки дарения является договор дарения, согласно которому даритель безвозмездно передает права на недвижимое имущество одаряемому, который, в свою очередь, согласен принять имущество в дар.
Обязательного удостоверения сделки у нотариуса не требуется, за исключением случаев, когда в дар преподносится доля права в общей долевой собственности, если представителем одного из сторон договора дарения является третье лицо, действующее по доверенности и др.
Важно! Доверенность на совершение дарения представителем, в которой не назван одаряемый и не указан предмет дарения, ничтожна.
Договор дарения недвижимости не требует государственной регистрации, если он был заключен после 1 марта 2013 года. Подлежит регистрации только переход права собственности на подаренную недвижимость на основании такого договора.
В случае, если сделка дарения удостоверяется нотариусом, то заявитель может подать документы на регистрацию через него. Нотариус обязан незамедлительно, не позднее окончания рабочего дня или в сроки, установленные сторонами в договоре, представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав, если стороны сделки не возражают против подачи такого заявления нотариусом.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Виды налогов на недвижимость
Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.
Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.
В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.
Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.
Вопрос 1. Что является основанием для дарения?
Подарить недвижимость (квартиру, дом, свою долю, земельный участок) — значит безвозмездно передать на нее права другому лицу. Дарение недвижимости [1] — это такая же сделка, как и продажа, и требует заключения договора, сторонами которого являются даритель (владелец недвижимости) и одаряемый (человек, который принимает недвижимость в дар). Предметом договора дарения может выступать как объект недвижимости, принадлежащий дарителю на праве собственности (например, квартира), так и имущественные права (например, право требования по договору участия в долевом строительстве (ДДУ) в отношении строящего объекта недвижимости).
Устное обещание подарить квартиру или дом не имеет никакой законной силы и не влечет правовых последствий [2], так же как и простая передача ключей от квартиры или документов на недвижимость. «Только подписанный дарителем и одаряемым договор дарения и зарегистрированный на основании него переход права собственности в органе регистрации прав свидетельствуют о получении одаряемым подарка в собственность», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.
Обязательного удостоверения сделки у нотариуса не требуется. Исключения составляют случаи, когда в дар преподносится доля в общей долевой собственности, если представителем одной из сторон договора дарения является третье лицо, действующее по доверенности.
Оформление дарения постороннему человеку
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами — от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам, которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Согласно п. 1 ст. 574 ГК, дарение может совершаться в устной форме, если передача постороннему человеку подарка осуществляется одновременно с его заключением. Обязательность письменной формы установлена в отношении договоров обещания дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение обязательной письменной формы влечет ничтожность дарственной.
В случаях дарения недвижимости и транспортных средств, письменная форма является также обязательной. Это связано с необходимостью государственной регистрации недвижимости в Росреестре и регистрации транспортных средств в органах ГИБДД.
Дарение земельного участка чужому человеку
В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли, границы которой установлены в законном порядке. Правом подарить такие земельные участки, согласно ст. 260 ГК, обладают лишь те субъекты, которые имеют в собственности участки, не ограниченные в обороте и не изъятые из него.
Следует помнить, что земля находится под особым режимом охраны со стороны государства. При получении земельного участка в подарок чужим человеком, у него возникает обязанность использования его по целевому назначению, установленному в зависимости от категории земель, к которой такой участок относится (ст. 7 ЗК).
Обратим внимание, что ст. 35 ЗК и ст. 273 ГК, устанавливают невозможность разрыва прав собственности на земельные участки и находящиеся на них постройки, находящиеся в собственности одного лица. Таким образом, если дарителю принадлежит и земельный участок, и строение, находящееся на нем, то подарить одно без другого он не может.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Виды налогов на недвижимость
Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.
Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.
В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.
Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.
Подарить недвижимость – законодательно это безвозмездно передать на нее права другому лицу. Дарение недвижимости – это сделка. Дарение как сделка с недвижимостью обязательно имеет стороны договора. С одной стороны – это даритель, т. е. владелец недвижимости, которую он собирается преподнести в дар, а с другой – это одаряемый, принимающий в дар недвижимость. Произнесенное обещание подарить квартиру или дом не несет в себе никакой законной силы, никаких правовых последствий. Передача, например, ключей от квартиры или документов на недвижимость также не устанавливает иного правообладателя, кроме лица или лиц, указанных в правоустанавливающих документах. Только подписанный дарителем и одаряемым договор дарения и зарегистрированный на основании него переход права собственности в органе регистрации прав свидетельствует о получении одаряемым такого большого подарка в собственность.
Важно учитывать, что договор, предусматривающий передачу объекта недвижимости одаряемому после смерти дарителя, ничтожен, и в государственной регистрации перехода права собственности по такому договору будет отказано. Стороны договора дарения могут как состоять в родстве, так и не являться родственниками.
В п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ говорится о том, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками: супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами. Если же недвижимость получит в дар не близкий родственник, то по закону он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.
Предметом договора дарения может выступать как непосредственно объект недвижимости, принадлежащий дарителю на праве собственности, так и имущественное право, например право требования по договору участия в долевом строительстве в отношении строящего объекта недвижимости.
Важно! В условиях сделки дарения даритель не вправе устанавливать какие-либо требования для получения подарка от одаряемой стороны. Даритель никакой выгоды от сделки не получает. Если передача прав на недвижимость по договору дарения происходит под условием встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства, то такой договор не признается дарением, а сделка является притворной. Исключением являются те случаи, когда договор дарения составлен с обременением (в п.3 ст. 421 ГК РФ указывается законное обоснование таких договоров – стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров) и предусматривает, например, право дарителя проживать в подаренном им жилье.
Оформление дарения постороннему человеку
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами — от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам, которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Согласно п. 1 ст. 574 ГК, дарение может совершаться в устной форме, если передача постороннему человеку подарка осуществляется одновременно с его заключением. Обязательность письменной формы установлена в отношении договоров обещания дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение обязательной письменной формы влечет ничтожность дарственной.
В случаях дарения недвижимости и транспортных средств, письменная форма является также обязательной. Это связано с необходимостью государственной регистрации недвижимости в Росреестре и регистрации транспортных средств в органах ГИБДД.
Договор дарения с обременением
Договор дарения является одним из наиболее распространенных видов сделок по отчуждению имущества.
Передача вещи таким способом, как одаривание, — довольно выгодная Процедура для круга лиц, являющихся близкими родственниками (родителями, детьми, бабушками, дедушками и братьями или сестрами).
Удобство передачи недвижимости в виде подарка для указанного круга родственников заключается в отсутствии налогообложения. Для остальной категории граждан оплата 13% подоходного налога будет неизбежной.
Сумма пошлины будет начисляться исходя из рыночной стоимости имущества, а не той, которая указана в договоре. Не стоит прибегать к различным родам махинациям по уменьшению обязательных выплат, так как налоговый инспектор может проверить сделку на предмет действительности, если стоимость объекта одаривания будет разнится с рыночной более чем на 20 %.
Чтобы договор имел юридическую силу, необходимо собрать пакет документов на недвижимость, паспорта физических лиц (для юридических лиц нужны устав и иные документы подтверждающие их статус), оплатить государственную пошлину за регистрацию сделки (2000 рублей) и обратиться за регистрацией документа в подразделение Росреестра по месту нахождения недвижимости.
Дарение земельного участка чужому человеку
В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли, границы которой установлены в законном порядке. Правом подарить такие земельные участки, согласно ст. 260 ГК, обладают лишь те субъекты, которые имеют в собственности участки, не ограниченные в обороте и не изъятые из него.
Следует помнить, что земля находится под особым режимом охраны со стороны государства. При получении земельного участка в подарок чужим человеком, у него возникает обязанность использования его по целевому назначению, установленному в зависимости от категории земель, к которой такой участок относится (ст. 7 ЗК).
Обратим внимание, что ст. 35 ЗК и ст. 273 ГК, устанавливают невозможность разрыва прав собственности на земельные участки и находящиеся на них постройки, находящиеся в собственности одного лица. Таким образом, если дарителю принадлежит и земельный участок, и строение, находящееся на нем, то подарить одно без другого он не может.
При дарении постороннему человеку земельного участка, договор обязательно должен содержать условие о предмете (ст. 432 ГК), т.е. конкретизировать передаваемый земельный участок (п. 2 ст. 572 ГК). Для этого в дарственной необходимо указать целевое назначение и категорию земель, местоположение, кадастровый номер, площадь, границы, цели использования участка и т.д. (Письмом Роскомзема № 2-16/1629 от 20.10.1994 г.).
Поскольку земля является объектом недвижимости, после подписания договора, переход прав на нее подлежит государственной регистрации. Ее проведение осуществляется органами Росреестра в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение заявителей взимается госпошлина, размер которой составляет 350 рублей для участков и 100 рублей — для доли в праве собственности на них.
Дополнительно
Земля, в случае ее получения в подарок чужим человеком, является объектом налогообложения. В связи с тем, что подоходный налог исчисляется из рыночной стоимости имущества, такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре.
Отдельного внимания требуют случаи дарения земельных паев. Согласно ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г., их отчуждение допустимо только в пользу таких же как и даритель пайщиков. Для дарения его в пользу любого другого постороннего человека, сначала необходимо произвести процедуру выделения земельного участка, в счет принадлежащего дарителю земельного пая (ст. 13 ФЗ № 101).
Можно ли оформить договор и на кого?
Недвижимость – это самый распространенный вид объектов, передающихся в дар. Связанно это с тем, что мелкие подарки, стоимостью меньше трех тысяч рублей, не нужно регистрировать. Это считается устной сделкой. Такая практика полностью легальна и не контролируется законодательством.
Квартира же считается крупным подарком и чтобы передать право собственности на нее, приходится подписывать определенное соглашение.
Оформить дарственную возможно на кого угодно. Правда, на разных условиях. Чаще всего такие подарки делают близким родственникам.
Оформить дарственную возможно даже находясь в другом городе. Существуют способы подачи заявления, не требующие личного посещения органов регистрации. Например, послать вместо себя доверенное лицо с нотариально заверенной доверенностью или послать документы по почте.
Что такое дарственная на квартиру и как она действует, чем отличается от договора дарения
Договор дарения – это письменный документ. Кстати, именно его называют дарственной. В юридической терминологии такого документа, как дарственная, нет. Но это не мешает людям активно использовать его в разговорной речи.
Процедура дарения регламентируется главой 32 ГК РФ. Она устанавливает правила и особенности этой сделки. Дарение – это двусторонняя сделка. Нельзя подарить человеку имущество без его согласия.
Можно выделить следующие варианты дарения:
1 Между близкими родственниками. Это самый популярный и выгодный вариант дарения. Одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому затраты на процедуру минимальные. К близким родственникам относятся дети и родители, внуки, бабушки и дедушки, братья и сестры.
- Дарственная и договор дарения – это названия одного документа. Договор дарения – это юридический термин, а дарственная – разговорный.
- Дарение квартиры состоит из составления проекта договора и регистрации перехода прав в Росреестре.
- Договор дарения на квартиру составляется в письменной форме. Даритель не может предусмотреть в нем оплату за квартиру или какие-то услуги взамен.
- Одаряемый должен дать согласие на получение квартиры в дар. А также может отказаться в любое время до обращения в Росреестр.
- При дарении родителям, детям, бабушкам, дедушкам, внукам, братьям и сестрам, даритель и одаряемый не платят НДФЛ.
- Права одаряемого возникают с момента внесения изменения в ЕГРН. В отличии от завещания, одаряемый становится собственником квартиры еще при жизни дарителя.
- Получение квартиры в собственность бесплатно для одариваемого.
- Квартира, подаренная одному из супругов, не делится при разводе. Подаренное имущество относится к личной собственности, поэтому второй супруг не может претендовать на долю в нем.
- Если у собственника есть нетрудоспособный ребенок, супруг, родитель или иждивенец, то они имеют право на долю в наследстве, даже если владелец имущества составил завещание. Договор дарения позволяет передать ее конкретному лицу в обход обязательных наследников.
- Стороны могут предусмотреть в договоре условие о возвращении прав на квартиру дарителю, если одаряемый умрет раньше.
Ответственность за уплату налога
Доход в данном случае получает одаряемый, он же обязан, согласно Налоговому Кодексу уплатить НДФЛ – налог на доход физического лица.
Поскольку он не является близким родственником или членом семьи дарителя, исключения 18.1-го пункта 217-й статьи Налогового Кодекса на него не распространяются.
Ему придется уплатить налог в размере 13% (224-я статья НК) если он является налоговым резидентом и 30%, если не является.
Понятие «резидент» раскрывается в 207-й статьей НК– это лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 дней подряд за 12 месяцев.
От налога нужно отличать расходы по сделке, которые стороны вполне могут разделить. Например, заплатив совместно за нотариальное удостоверение договора.
Договор дарения не члену семьи и не близкому родственнику требует к себе большего внимания и особенно тщательного оформления. В этом случае он должен быть составлен максимально подробно, необходимо собрать справки, подтверждающие дееспособность дарителя, разумно также допустить нотариальное удостоверение сделки.
Налогообложение при дарении
При получении имущества в подарок, следует знать, из какой суммы начисляется налог. Базой может выступать:
- Рыночная цена на момент подписания сделки.
- Кадастровая. Если дарится часть недвижимости, то исчисляется от кадастровой цены, согласно размеру доли. Если в документе она не указана, то просчет проводится по полной стоимости.
Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является — нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).
В 2021 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.
Итак, мы выяснили, что, согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно – пунктам 7, 1 и 2, одаряемые-не родственники должны после подписания дарственной и регистрации права собственности уплатить налог на дарение.
Расчётами и оплатой налога каждый гражданин должен заниматься самостоятельно. В случае неуплаты к нему могут быть применены, установленные действующим законодательством штрафные санкции.
Предлагаем ознакомиться: Работодатель — физическое лицо
На сегодняшний день ставки налогов при заключении договора дарения составляют:
- 13% — для резидентов России;
- 30% — для нерезидентов РФ.
В качестве резидентов государства признаются граждане, проживающие на территории России больше 183 дней.
При этом, резидентами могут выступать не только россияне, но и граждане иных государств! В эту категорию могут также входить лица без гражданства, которые живут в РФ, а также лица, которые имеют вид на жительство в стране.
Как видите, даже наши соотечественники, которые проживают за границей большую часть времени будут считаться нерезидентами Российской Федерации.
В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:
- налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
- в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
- лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;
Срок регистрации договора дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок регистрации договора дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Дарение:
- Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
- Акт приема передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в подарок
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Ещё.
- Кадастровый учет и регистрация прав:
- Административная ответственность кадастрового инженера
- Аренда обременение
- Виды кадастровых карт
- Внесение изменений в ЕГРН
- Внесение сведений о ранее учтенном земельном участке
- Ещё.
Оформление дарения постороннему человеку
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами — от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам, которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Согласно п. 1 ст. 574 ГК, дарение может совершаться в устной форме, если передача постороннему человеку подарка осуществляется одновременно с его заключением. Обязательность письменной формы установлена в отношении договоров обещания дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Нарушение обязательной письменной формы влечет ничтожность дарственной.
В случаях дарения недвижимости и транспортных средств, письменная форма является также обязательной. Это связано с необходимостью государственной регистрации недвижимости в Росреестре и регистрации транспортных средств в органах ГИБДД.