Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работник требует зарплату наличными. Что делать бухгалтеру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП и организации обычно переводят заработную плату на банковские карты. Но не всех работников это устраивает — кто-то предпочитает наличные. Рассказываем, как правильно организовать выдачу зарплаты из кассы.
Зарплата наличными в 2022 году: выдача, сроки, заявление
Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям и организациям выдавать заработную плату «живыми деньгами». Сотрудник имеет право получать на руки всю заработанную им сумму или только её часть. Например, ему могут выдавать 40 % зарплаты в кассе, а 60 % перечислять на карту.
Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — например, продавцов розничных отделов — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.
Принуждать к перечислению денег на банковскую карту работодатель не имеет права. Также как и к использованию карты конкретного банка — например, по зарплатному проекту.
Единственное исключение из этого правила — иностранные работники. Все расчёты с ними должны проводиться через счета, открытые в уполномоченных банках — ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Если валютные нерезиденты получают зарплату из кассы, работодатель заплатит штраф от 75 % до 100 % от выданной суммы — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Что сделать, чтобы получать зарплату из кассы
Работодатель не вправе обязать работника получать расчет безналичным путем.
Чтобы получить зарплату наличными в 2023 году работник представляет работодателю письменное заявление, оформленное в произвольной форме, в котором изъявляет желание о способе получения денег. Срок подачи такого заявления не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты денежных средств. Что написать в заявлении:
- на чье имя пишем (директор, его ФИО);
- от кого (должность работника, ФИО);
- ссылка на ст. 136 ТК РФ;
- ссылка на трудовой договор или иной локальный акт компании, которым предусмотрен порядок расчетов;
- срок, с которого предусмотрен иной порядок расчетов;
- дата, подпись, ФИО.
Порядок и проводки по выплате зарплаты наличными
Если у предприятия нет розничной выручки, то денежные средства снимают со счета в банке. Для этого оформляют чек из чековой книжки или чек дистанционно через онлайн-сервисы банка. В нем указывают, кто снимает, сколько, на какие цели, подписывают чек уполномоченным лицом.
Перед выдачей расчета сотруднику необходимо уведомить его о начисленных суммах и удержаниях путем выдачи расчетного листка.
Дебет 50 Кредит 51 — сняли денежные средства с р/с компании и внесли их в кассу.
Бухгалтер сформирует расчетно-платежную или платежную ведомость и расходные кассовые ордера. Кассир проверит подписи главного бухгалтера, руководителя и приступит к выплате. Срок выплаты — в течение трех дней после их оприходования в кассу компании.
Работник приходит с паспортом и подписывает расходный кассовый ордер.
После полной выдачи денег кассир подписывает документы и передает их в бухгалтерию.
Проводка, как выдать зарплату сотруднику наличными из кассы:
Дебет 70 Кредит 50.
Предприниматель, у которого есть работники, должен платить им зарплату. Можно платить её наличными, перечислять на банковские карты с расчётного счёта или открыть зарплатный проект. Разберём, что выгоднее, и расскажем подробнее о последнем варианте.
- Зарплатный проект — это банковская услуга для компаний и индивидуальных предпринимателей по автоматическому зачислению зарплаты на пластиковые карты сотрудников.
- Работодатель отправляет в банк сумму ежемесячного фонда оплаты труда, а банк сам рассылает деньги на счета работников в соответствии с предоставленным реестром, после чего отправляет работодателю отчёт о произведенных начислениях.
- Это очень удобно — даже когда в штате числится несколько десятков сотрудников, отправка заработной платы занимает несколько минут, а люди получают деньги на карты в тот же день.
Кому запрещена выплата зарплаты наличными и как оплачивать труд иностранцев
В некоторых случаях государство устанавливает запрет на выплату заработной платы наличными. Его нарушение может привести к наложению штрафных санкций на работодателя.
На законодательном уровне установлено, что все расчеты с гражданами иностранных государств относятся к валютным операциям. При этом выплата заработной платы иностранцам не включена в список операций, которые можно производить наличными (ч. 2 ст. 14 закона «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Поэтому оплата труда нерезидентов должна производиться только безналичным способом.
Вместе с тем ВАС РФ в определении от 27.01.2014 № ВАС-19914/13 указал, что взаимоотношения с иностранным работником относятся к сфере трудового законодательства. ТК РФ обязывает работодателя выплатить работнику заработную плату независимо от наличия у работника счета в банке. Открытие банковского счета для получения зарплаты — право, а не обязанность работника-иностранца. В связи с этим наложение штрафа за выплату наличными зарплаты нерезиденту является незаконным. Есть также судебные решения, отменяющие штрафы ввиду малозначительности нарушения.
Тем не менее ФНС продолжает настаивать на нарушении валютного законодательства (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799) и накладывать штрафы за наличные выплаты иностранцам. Поэтому если нет желания судиться, укажите в трудовом договоре с иностранцем, что выдача зарплаты будет осуществляться банковским переводом на счет, который работник обязан открыть.
В 2020 году не запрещена выплата зарплаты наличными работникам государственных и муниципальных учреждений. Закон «О внесении изменений в Федеральный закон “О национальной платежной системе”» от 01.05.2017 № 88-ФЗ обязывает банки с 01.07.2018 зачислять оплату труда сотрудников указанных бюджетных организаций только на карты национальной платежной системы «Мир». В случае отказа работника от получения заработной платы на карту «Мир» ее можно выплачивать из кассы учреждения.
В судебной практике по искам недовольных работников судьи довольно часто отказывают в получении зарплаты наличными денежными средствами (Определение Московского городского суда от 12.11.2018 по делу № 33-48833/2018, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25.04.2017 по делу № 33-1671/2017, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 11.02.2014 по делу № 33-2765/14).
Судебные органы при вынесении подобных решений принимают позицию работодателя и основываются на том, что ч. 2 ст. 136 ТК РФ разрешает только сменить банк, в котором можно получить деньги, если в трудовом договоре не предусмотрена другая форма оплаты труда.
Основанием для отказа в удовлетворении иска становится подписанный трудовой договор: получается, что сотрудник изначально согласился на подобные условия при трудоустройстве и в дальнейшем не обращался к работодателю в письменной форме с просьбой пересмотреть данный пункт.
В то же время работодателя могут привлечь к ответственности за создании препятствий для получения оплаты труда сотрудникам по ст. 5.27 КоАП РФ.
Если работник при трудоустройстве просит выдавать заработную плату наличными
Сотрудник имеет право по умолчанию получать заработную плату наличными, если от него ранее не поступало никаких заявлений на перечисление заработанных денежных средств. Работодатель не вправе отказать в выплате наличными (ч. 1 ст. 21 ТК РФ, ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Так как ТК РФ гарантирует работнику своевременную оплату труда удобным для него способом, то право выбора этого способа остается за ним.
То есть, если изначально сотрудник нацелен на получение заработной платы наличными, он не должен заполнять заявление на перечисление денежных средств по зарплатному проекту, предусмотренному в организации. Нет заявления сотрудника — нет и его разрешения на открытие ему зарплатного счета.
Исключение — если работодатель ликвидировал кассу как таковую.
В каких случаях выдавать зарплату наличкой нельзя
Выдавать зарплату наличкой нельзя только при оплате труда иностранцев. Круг наличных расчетов с иностранцами ограничен ч. 2 ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ, и зарплата в этот перечень не входит. Позицию о том, что иностранцам зарплату можно выплачивать только в безналичной форме, налоговая закрепила в Письме ФНС от 29.08.2016 № 3Н-4-17/15799.
Выплата зарплаты наличкой иностранному лицу — нарушение валютного законодательства. Штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ составит 75-100 % от выданной суммы.
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно рассчитывать, начислять и депонировать заработную плату сотрудникам. Кроме того, сервис поможет рассчитать и уплатить все причитающиеся с зарплаты налоги и взносы и вовремя сдать всю отчетность.
Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы
ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.
До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.
Сотрудник имеет право на своевременное получение оплаты труда в полном объеме (ч. 1 ст. 21 ТК РФ). Заработная плата выплачивается работнику в месте осуществления рабочей деятельности или переводом по реквизитам расчетного счета физлица в кредитной организации (ст. 136 ТК РФ). Условия получения заработной платы отмечают в трудовом или коллективном договоре.
Сотрудник также может в любой момент заменить банк на тот, в котором желает получать заработную плату. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением (не менее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы).
КС РФ в Определении от 26.04.2016 № 769-о дал пояснения, что в ч. 3 ст. 136 ТК РФ прописаны гарантии для каждого сотрудника, согласно которым возможна реализация других статей Кодекса (ст. 2, 21, 22, 56). Работник может с полной уверенностью рассчитывать на то, что вся его работа будет оплачена, независимо от финансовых проблем работодателя или иных обстоятельств.
Перечисление заработной платы сотрудникам по зарплатному проекту, несомненно, дает определенные бонусы работодателю от кредитной организации. Однако работник имеет право и на отстаивание собственных прав.
Стоит составить заявление в форме прошения произвольной формы на имя директора предприятия, где указать форму наличной оплаты, в которой сотрудник желает получить заработанные денежные средства. В заявлении нужно сослаться на ст. 136.
В заявлении не нужно требовать: ведь закон в данном случае обязывает работника договариваться с работодателем.
В судебной практике по искам недовольных работников судьи довольно часто отказывают в получении зарплаты наличными денежными средствами (Определение Московского городского суда от 12.11.2018 по делу № 33-48833/2018, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25.04.2017 по делу № 33-1671/2017, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 11.02.2014 по делу № 33-2765/14).
Как заставить работодателя выдать зарплату наличными или перевести в другой банк Как заставить работодателя выдать зарплату наличными или перевести в другой банк?
Ситуации, когда банк в досудебном порядке списывает с твоей зарплатной карты задолженность по кредиту мы разобрали в предыдущей статье. А сейчас разберемся пошагово. Как написать заявление работодателю на получение заработной платы наличными или в другом банке.
В прошлой инструкции мы говорили о том, что работодатель не вправе отказать тебе в удовлетворении твоего решения получать заработную плату в месте выполнения работы (наличными в кассе) или перевести перечисления зарплаты в другую кредитную организацию. Сейчас очень подробно рассмотрим, как же сказать работодателю о наших желаниях и серьезности наших намерений, когда нам нечем платить кредит — заполним заявление.
Хочу отметить, что бухгалтерия твоего работодателя в штыки воспримет это твое заявление, не потому что они «там наши деньги крутят», как многие работники говорят. А из-за того, что перечисление заработной платы в рамках зарплатного проекта (когда зарплатные банковские карты выдаются на работе) требует минимальных трудозатрат. То есть бухгалтеру, чтобы перечислить зарплату всем по реестру — нужно нажать 1 кнопку, а чтобы перечислять тебе отдельно — нужно нажать несколько десятков кнопочек и проверить все реквизиты.
Просто им лень. Поэтому очень часто данные заявления не доходят до руководителя, а остаются в бухгалтерии и пропадают. Это значит, что заявление нужно нести напрямую руководителю.
Потому что ему без разницы, ему не хочется нарушать Трудовой кодекс.
Обязана ли я получать зарплату на банковскую карту?
Трудовое законодательство РФ запрещает выдачу заработной платы наличными иностранным гражданам и лицам без гражданства, даже если они устроены по официальному трудовому договору. Рассчитываться с иностранцами работодатель обязан только по безналичной форме.
Как уже было сказано выше, запрещена выдача «налички» работникам бюджетной сферы. Это регулирует поправка от 1 июля 2018 года в Федеральный закон №161-ФЗ «О национальной валюте», согласно которому сотрудники бюджетных и государственных служб должны получать зарплату только по безналичному расчету и через банковские карты системы «Мир». Это завершило очередной этап по переведению организация на основную национальную платежную систему.
Получать зарплату наличными могут официально трудоустроенные граждане РФ, кроме работников государственных и бюджетных организаций, если на предприятии есть касса для выдачи наличными.
Наличный способ оплаты труда происходит по тем же правилам, что и безналичный расчет.
Чтобы получать деньги «наличкой», сотрудник должен написать заявление и внести поправку в свой трудовой договор. После этого он может получать деньги в кассе по предъявлению паспорта, расписавшись в ведомости.
Работодателю не выгодно платить работникам из кассы, потому что на обналичивание расходуется часть средств.
За выдачу зарплаты «наличкой» иностранному гражданину организацию могут оштрафовать на 75-100% от выделенной суммы.
Нормативы законодательства четко регламентируют валютные операции. В свою очередь, к ним относят любые выплаты, передачи средств, а также права на их отчуждение, касающиеся резидентов и нерезидентов РФ. Сюда входят и выплаты иностранцам либо лицам, не имеющим гражданства, даже если люди трудоустроены официально согласно всем требованиям закона. Следовательно, на юридическое регулирование подобных взаимоотношений передаются дополнительные запреты валютного законодательства, обязывающие работодателей любые расчеты производить с иностранцами лишь в безналичном виде. Если работодатель отказывается выполнять условия согласно закону, наступает ответственность.
В 2021-м выдача заработанных средств для иностранцев запрещена, несмотря на разные нюансы. Даже если работник готов отказаться от получения наличных в пользу выдачи средств в кассе организации, работодатель не вправе игнорировать ограничения, прописанные в законе.
Помимо данной категории работников, есть и иные, когда действует ограничение на получение средств в кассе. Отметим, что с 01.07.2018 г. запрещена выплата заработанных денег наличными для сотрудников бюджетных заведений, госслужащих. Зарплата наличными может допускаться только ввиду невозможности предоставить безналичный расчет.
К 2021 г. работодатели получили разрешение Роструда на получение зарплаты (ЗП) наличными. В официальном сообщении указано, что работники самостоятельно выбирают способ получения ЗП.
Пользование картой имеет множество серьезных преимуществ, но не всегда устраивает конкретного человека:
- люди в возрасте опасаются не справиться с современной техникой;
- жители определенных местностей часто не имеют возможность производить расчеты картой, или получать наличные в банкомате;
- в случаях порчи, потери карты или пин-кода работник может остаться без средств к существованию.
Чтобы получать деньги на руки, сотрудник обязан составить заявление на имя главного бухгалтера, которое в обязательном порядке визируется руководителем. Заставить человека получать деньги через карту работодатель не имеет права.
Если сотрудник решил изменить форму получения зарплаты, нужно обращаться в бухгалтерию для изменения условий договора. Это также делается с помощью составления заявления.
Регламент вопроса, как получать деньги наличными или на банковскую карту, находится в поле нормативных актов и положений о выплате зарплаты в РФ:
- 131-я статья ТК Российской Федерации определяет формы выплат;
- 136-я статья этого же кодекса устанавливает порядок выдачи денег работодателем;
- 161-й Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. регламентирует моменты учета, проведения и порядка валютных операций.
Это основные документы, действующие на всей территории России. Данный вопрос может регулироваться с помощью дополнительно принятых правовых актов, рассматривающих особенности деятельности, региона или отрасли хозяйствования.
Российский работодатель обязан в первую очередь изучить данные документы, так как наказание за нарушение в сфере оплаты труда ужесточается год от года.
То же стоит сделать и самим работникам, чтобы лучше изучить собственные права и отслеживать их соблюдение.
Выдача зарплаты: раздвоение наличности
Все зависит от условий трудового договора. Если в трудовом договоре прописано условие выплаты заработной платы на банковский счет сотрудника, то работодатель вправе на вопрос: «Могу ли я получать зарплату наличными?» — ответить отрицательно. У работника в этом случае есть два выхода:
- согласиться получать безналичный перевод;
- закрыть все счета в кредитных учреждениях, у работодателя не останется иной возможности выдать оплату труда, как наличными деньгами.
Выбирая второй вариант, сотрудник должен понимать, что ситуация приведет к неизбежному конфликту с работодателем.
Организация, принимая решение о выплате заработной платы на карты сотрудников:
- экономит на банковской комиссии: безналичный перевод всегда обходится дешевле получения налички — кроме того, банки предлагают зарплатные проекты с ещё меньшей платой за переводы на зарплатные карты;
- избегает необходимости введения должности кассира;
- не оборудует помещение для хранения наличности (сейчас строгих требований не установлено, но для сохранности наличности необходимо установить хотя бы сейф);
- экономит на поездках в банк для получения и сдачи наличных денежных средств.
Каким способом выдавать зарплату, работодатели решают самостоятельно. Перечислять заработок исключительно безналичным способом организации и ИП обязаны только иностранным сотрудникам без вида на жительство (см. особый порядок выплаты зарплаты иностранцам-нерезидентам).
Способ выплаты зарплаты работодатель должен предусмотреть в трудовом или коллективном договоре (апелляционное определение Московского городского суда от 06.02.2019 по делу № 33а-1332/2019). Предположим, в этих документах установили безналичный способ.
Почему безналичная форма расчета лучше?
Мы все в большинстве своем получаем заработанные деньги на свои банковские карты и настолько привыкли к этому, что едва ли представляем себе какой-то другой формат оплаты труда в рамках сегодняшнего дня. Безналичная форма оправдала себя на все 100%. Во-первых, с точки зрения работника, отпадает прямая необходимость носить с собой крупные суммы денежных средств и переживать за то, «как бы сумку кто не украл». Во-вторых, с точки зрения работодателя, нет нужды заказывать в банке наличные деньги. В особенности это актуально для крупных предприятий, где зарплатный фонд исчисляется миллионами. В-третьих, ни на кого не надо возлагать так называемую «полную материальную ответственность», о которой шла речь в случае с кассиром или же с тем лицом, кому делегированы данные полномочия. В связи с этим, если у компании нет как таковой необходимости выплачивать своим работникам зарплату «на руки» в прямом смысле этого слова, рекомендуем придерживаться все-таки режима электронного перевода денежных средств.
Как можно получать зарплату наличными, а не на карту
То, в каком порядке должна производиться выплата заработной платы работникам, в полной мере прописано в российских законах. Об этом, в частности, говорят минимум две статью Трудового кодекса РФ и два отдельных федеральных закона.
Разберемся с ними по порядку:
- Статья 131 ТК РФ говорит о том, что заработная плата должна производиться либо в денежной, либо в натуральной форме. Однако выплата натуральной формой не может превышать 20% от общего объема заработка. Зарплата должна выплачиваться исключительно в российских рублях, если только работник не трудится за рубежом постоянно или не отправлен за пределы России в командировку.
- Статья 136 ТК РФ уточняет порядок выплаты зарплаты. В частности, труд работника может оплачиваться по месту работы (и это наличная выплата) или переводом денег на счет работника в банке (чаще всего это банковская карта).
- Федеральный закон 161 от 27 июня 2011 года говорит — бюджетники, если они получают зарплату на банковскую карту, могут получать ее только на банковскую карту национальной системы “Мир”. Работников небюджетных средств это не касается.
- Федеральный закон 173 от 10 декабря 2003 года регулирует валютные операции и в нашем случае он затрагивает оплату труда нерезидента РФ, то есть, иностранца. Этим законом в 2021 году действительно ограничивается выплата зарплаты наличными.
Перечисленные нормы закона — это база законодательства в отношении способов выплаты зарплаты работникам.
Помимо этих норм, существуют дополнительные нормативные акты, которыми регулируются некоторые нюансы оплаты труда в связи с особым характером работы, отраслевыми или региональными особенностями.
Ваше наличное дело: как не лишиться зарплаты, не успев её получить
Выплата зарплаты нерезиденту по валютному законодательству также производится с учетом резидентства работника. Но в этом аспекте надо ориентироваться на нормы закона о валютном регулировании от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. Так, валютными резидентами являются российские граждане и иностранные лица, постоянно проживающие в РФ, что подтверждается видом на жительство (ст. 1 закона № 173-ФЗ). Все остальные физические лица с иностранным гражданством являются валютными нерезидентами. Этот признак важен при определении способа выплаты заработка.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты. Из общей суммы вычитаются официальные расходы. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
Зарплата в валюте — возможно ли такое на территории нашей страны? Какие нормативные документы регулируют получение заработка в валюте иностранного государства? ЦБ РФ от 7 октября 2021 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2021 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.
Тем не менее ФНС продолжает настаивать на нарушении валютного законодательства (письмо ФНС от 29.08.2021 № ЗН-4-17/15799) и накладывать штрафы за наличные выплаты иностранцам. Поэтому если нет желания судиться, укажите в трудовом договоре с иностранцем, что выдача зарплаты будет осуществляться банковским переводом на счет, который работник обязан открыть.
Если осуществляется выдача заработной платы наличными через кассу, в бухучете выполняется следующая проводка: Дт 70 Кт 50. Средства для этих целей могут находиться в кассе в течение 5 рабочих дней независимо от установленного лимита наличности. Невыплаченная за этот период зарплата депонируется (п. 6.5 указания № 3210-У). В бухгалтерском учете это отражается записью: Дт 70 Кт 76.4. Счет 76 имеет субсчет «Расчеты по депонированным суммам», который используется в таких случаях.