Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Обзор налоговых режимов для ИП

2. ОСН: можно ли выбрать этот режим налогообложения?

3. Патентная система налогообложения: особенности и преимущества

4. Недостатки и преимущества ЕНВД

5. Расчет налоговой базы

6. Чем кассы Лайтбокс удобны при составлении налоговой отчетности

7. Новый порядок уплаты налогов

8. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

9. Страховые взносы ИП без работников в 2023 году

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

Сложное и полное налогообложение;
Необходимость ведения бухгалтерского учета;
Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

4%, если работаете с физ.лицами,
6% — с ИП и организациями.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Обзор налоговых режимов для ИП

При выборе налогового режима для ИП в 2023 году необходимо учитывать множество факторов, таких как доход, нагрузки по налогам и другие обязательства.

Среди налоговых режимов доступных ИП можно выбрать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенную систему налогообложения (УСН) или перейти на общую систему налогообложения.

Подберем наиболее удобный для вас режим на основе ваших заявок и расчетов, а также на основе специфики вашей сферы деятельности, такой как вмененный доход или налоговые тарифы для сельхозпроизводителей.

В случае перехода на единый налог на сельхозтоваропроизводителей (ЕНСТ) вам не перемещается необходимость внесения взносов в пенсионный фонд в размере 2,6% от дохода.

Для самозанятых профессионалов еще существует режим налогообложения, который позволяет открыть счет ЕНВД на самозанятость.

Если вы открываете ИП в данном году, рекомендуется использовать режим ЕНВД (режим 5). В этом режиме доходы ИП не превышают 300 млн. рублей, что значительно снижает налоговые обязательства.

В России существуют также специфические налоговые режимы для ИП в сфере сельского хозяйства и торговли, такие как «УСН для сельхозпроизводителей» или «УСН для розничной торговли».

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
ЕНСТ — единый налог на сельхозтоваропроизводителей;
УСН — упрощенная система налогообложения;

Оставьте на выбор наиболее удобный для вас налоговый режим и мы подберем подходящий вам вариант на основе предоставленных данных.

ОСН: можно ли выбрать этот режим налогообложения?

Для ИП в 2023 году доступны различные режимы налогообложения. Один из них — общая система налогообложения (ОСН). Она может подойти для тех предпринимателей, которые ведут разнообразную деятельность, не регулируемую другими режимами, такими как упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

ОСН предполагает расчет налогов по конкретному тарифу, который зависит от дохода предпринимателя. Для некоторых видов деятельности, например, для сельхозпроизводителей, действуют свои налоговые тарифы (сельхозналог).

Важно понимать, что ОСН — это режим с налоговыми нагрузками, требующими от ИП вести учет и отчитываться перед налоговыми органами. Процесс открытия и ведения счета в ОСН — более трудозатратный, чем, например, в УСН, но при этом более удобный в смысле отчетности.

Если вы выберете ОСН, то вам придется платить налоги на прибыль, НДФЛ, взносы на социальное страхование (пример расчета см. ниже). Кроме того, вы можете получить налоговые льготы и снизить свою налоговую нагрузку.

Наша компания поможет вам оценить все доступные режимы налогообложения и выбрать оптимальный для вашей деятельности в 2023 году. Мы оставим все детали и заполнение заявки на налоговый режим за собой.

Патентная система налогообложения: особенности и преимущества

Одним из доступных налоговых режимов для ИП в 2023 году является патентная система налогообложения (Патент). Этот режим действует по новым правилам, которые были утверждены с начала 2021 года. Его преимущества заключаются в удобном расчете налогов, оплате патента вместо всех налоговых и взносов, а также снятии сельхозналога.

Мы поможем вам подобрать конкретный режим налогообложения и расскажем, что вы должны платить и какие налоговые нагрузки у вас будут. В рамках патентной системы налогообложения вы должны оплачивать установленный тариф. Он зависит от вашей деятельности и объема продаж.

Если вы профессиональный ИП, то вам доступны еще два режима налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и единый сельхозналог (ЕСХН). Эти режимы соответствуют особенностям вашей деятельности и позволяют снизить налоговую нагрузку.

Если вы занимаетесь самозанятостью, то вам также доступен новый режим налогообложения — система упрощенной налоговой ставки (СНС). В рамках этого режима у вас нет обязательных взносов и вы можете платить налог в размере 4% от дохода.

Для сельхозпроизводителей существует отдельный режим налогообложения — единый сельхозналог. Он позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и не платить обычный налог на прибыль. Оставьте заявку на консультацию и мы подберем удобный режим налогообложения для вас!

Патентная система налогообложения подходит для тех, кто хочет упростить процесс расчета налогов и взносов.
ЕНВД может быть выгодным для ИП, которые занимаются определенными видами деятельности.
ЕСХН позволяет освободиться от сельхозналога и существенно снизить налоговую нагрузку для сельхозпроизводителей.
СНС — новый режим для самозанятых, который позволяет упростить процесс налогообложения и снизить налоги.

Пример расчета налогов в рамках патентной системы налогообложения
Вид деятельности	Объем продаж за календарный год	Тариф на патент	Сумма налогов и взносов
Розничная торговля	до 60 млн руб.	20 000 руб.	20 000 руб.
Услуги населению	до 6 млн руб.	6 000 руб.	6 000 руб.
Производство продукции	до 45 млн руб.	15 000 руб.	15 000 руб.

Недостатки и преимущества ЕНВД

Плюс ЕНВД в том, что этот налог не рассчитывается от общей выручки. Если доход от предпринимательской деятельности выше установленного базового показателя по стране, весьма выгодно работать на «вмененке».

Другое важное преимущество в том, что ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

НДС;
налог на имущество (но если имущество оценивается по кадастровой стоимости, платить налог нужно);
налог на прибыль (только для ООО);
НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП).

К тому же «вмененку» можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Из недостатков применения ЕНВД можно выделить:

при совмещении с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет по разным видам предпринимательской деятельности;
если выручка меньше базового показателя доходности, налоговый режим не подходит, так как не получится сэкономить на уплате налогов.

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент;
ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

торговое или посадочное (в автомобиле) место;
работник;
квадратный метр площади;
земельный участок;
транспортное средство и другие.

Чем кассы Лайтбокс удобны при составлении налоговой отчетности

Кассы Лайтбокс интегрированы с бухгалтерским сервисом «Мое дело».

Чем удобен этот сервис:

Касса автоматически передает в сервис данные о продажах и поступлении товаров и избавляет от необходимости ручного введения данных;
Программа “Мое дело” автоматизирует составление первичных документов;
Автоматически рассчитывает налоги и отправляет электронные отчеты в ФНС;
Отправляет платежные документы в банк и выгружает банковские выписки;
Ведет расчет больничных и отпускных;
Анализирует финансовые показатели торговой точки;
Автоматически составляет налоговой отчетность: налоги, декларации, исчисление налогов, отчет о прибылях и убытках, расчеты с сотрудниками, бухгалтерский баланс;

Работа с кассами Лайтбокс обеспечит вам:

экономию на услугах бухгалтера и поездках в налоговые органы — декларации и расчеты с сотрудниками формируются непосредственно в сервисе;
защиту от штрафов. Отчеты формируются автоматически, необходимости в ручном вводе нет, а значит, исключена вероятность ошибки;
возможность проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами по сокращению налогов в рамках налогового кодекса;
техподдержку 24/7, если у вас появятся вопросы по работе с сервисом.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
различные пени;
проценты;
штрафы.

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)	Вид ответственности
статья 45 пункт 2	взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3	за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1	за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3	за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Страховые взносы ИП без работников в 2023 году

В 2023 году сумма страховых взносов ИП без работников является фиксированной и не зависит от уровня МРОТ, как это было в предыдущие годы.

Согласно ст. 430 НК РФ, в 2023 году предприниматели, не выплачивающие денежное вознаграждение работникам, рассчитывают размер страховых взносов по формуле:

СтрВзн_{ИП без работников} = (ФиксВзнос_ОПС + ФиксВзнос_ОМС) / 12 мес. * ПериодИП + ДопВзнос_ОПС,

где ФиксВзнос_ОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзнос_ОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах;
ДопВзнос_ОПС – дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.

Размер фиксированных взносов для ИП без работников в 2023 году составляет:

по ОПС – 29.354 руб.;
по ОМС – 6.884 руб.