Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязан ли ИП иметь расчетный счет в банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?
Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе
- Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2023 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
- Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
- Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
- Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
- Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
- На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.
Какие операции можно совершать по расчетному счету
Открыв расчетный счет, предприниматель сможет выполнять практически все финансовые операции удаленно, не посещая офис банка. На рынке есть также банки, ведущие деятельность полностью онлайн. Даже открытие счета в них проводится дистанционно, менеджер сам приедет по удобному вам адресу.
Доступные финансовые операции:
- переводы любым юридическим лицам;
- перевод средств физическим лицам на карты и счета;
- пополнение счета и его обналичивание с помощью специальной бизнес-карты, которую выдаст банк;
- ведение бухгалтерии онлайн, интеграция онлайн-банкинга с облачными сервисами, расчет и оплата налогов дистанционно;
- оплата услуг любых операторов, платежи за коммунальные услуги;
- подключение зарплатных проектов;
- подключение эквайринга, прием платежей с банковских карт;
- открыв специальный счет, предприниматель сможет принимать участия в тендерах, выигрывать контракты, в том числе государственные.
Если это ИП без расчетного счета, то для проведения платежной операции, например, для внесения платы за аренду, ему придется идти в банк и платить серьезную комиссию. А при наличии расчетного счета предприниматель просто заходит в онлайн-банкинг и за пару кликов выполняет операцию. Комиссия за это либо не будет браться вообще, либо окажется минимальной.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Риски онлайн-платежей
Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.
Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.
Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.
Что такое единый налоговый счёт
ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.
Единый налоговый счёт с 2023 года для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.
Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.
В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.
В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, — которые он должен заплатить на сегодняшний день.
Какие операции можно совершать по расчетному счету
Открыв расчетный счет, предприниматель сможет выполнять практически все финансовые операции удаленно, не посещая офис банка. На рынке есть также банки, ведущие деятельность полностью онлайн. Даже открытие счета в них проводится дистанционно, менеджер сам приедет по удобному вам адресу.
Доступные финансовые операции:
- переводы любым юридическим лицам;
- перевод средств физическим лицам на карты и счета;
- пополнение счета и его обналичивание с помощью специальной бизнес-карты, которую выдаст банк;
- ведение бухгалтерии онлайн, интеграция онлайн-банкинга с облачными сервисами, расчет и оплата налогов дистанционно;
- оплата услуг любых операторов, платежи за коммунальные услуги;
- подключение зарплатных проектов;
- подключение эквайринга, прием платежей с банковских карт;
- открыв специальный счет, предприниматель сможет принимать участия в тендерах, выигрывать контракты, в том числе государственные.
Если это ИП без расчетного счета, то для проведения платежной операции, например, для внесения платы за аренду, ему придется идти в банк и платить серьезную комиссию. А при наличии расчетного счета предприниматель просто заходит в онлайн-банкинг и за пару кликов выполняет операцию. Комиссия за это либо не будет браться вообще, либо окажется минимальной.
Может ли ИП работать без расчетного счета
Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, можно ли не открывать расчетный счет, ведь за его ведение необходимо платить банку. Законодательство позволяет не иметь ИП отдельного счета для бизнеса, хотя это и накладывает некоторые ограничения. Например, его надо оформлять для работы с любым крупным заказчиком или для подписания государственных контрактов. Лучше решить для себя, понадобится ли расчетный счет именно в вашей в работе, а не искать ответ на вопрос, обязателен он или нет для предпринимателя.
Также прочитайте: Как получить кредит для малого бизнеса от государства
Вполне можно обойтись без расчетного счета в следующих ситуациях:
- обороты предпринимателя небольшие;
- расчеты с другими предпринимателями и организациями сведены к минимуму;
- расчеты с физ. лицами обходятся без применения безналичных платежей и банковских карт.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Зачем ИП открывать расчетный счет?
- Предприниматель заключает сделки с суммой, превышающей лимит ЦБ. Больше 100 000 рублей можно получить по одному договору за оказание дорогостоящей услуги. Или выйти за пределы этого лимита при поставке товара в магазин.
- ИП хочет принимать безналичные платежи от клиентов и партнеров. Кроме оплаты картой это могут быть электронные деньги, наложенный платеж, платежные поручения. РКО становится обязательным.
- Бизнесмен желает, чтобы оплата поступала в любой момент времени. Больше всего свободы дает безналичный расчет, поскольку переводы и платежи онлайн поступают быстро, независимо от графика работы офисов банков или бухгалтеров контрагента.
- Предприниматель стремится к эффективному управлению денежными потоками. При открытии расчетного счета это элементарно — информация о балансе, переводах и платежах доступна в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении.
- Для ИП важно поддерживать свой имидж в глазах контрагента. Открытие расчетного счета позволяет указывать свои банковские реквизиты. А это — косвенный признак солидного бизнесмена. Так, к примеру, участие в тендерах и государственных закупках без реквизитов расчетного счета невозможно.
При выборе банка и тарифа мы рекомендуем обращать внимание на такие нюансы:
- Какие операции и в каком количестве вы будете совершать по счету. Оценка этого параметра должна лежать в основе выбора тарифного плана и банка.
- Старайтесь выбирать пакет, в который входят только действительно необходимые вам услуги. К примеру, не переплачивайте за услуги интернет-эквайринга, если у вас вообще нет сайта и принимать платежи онлайн вы даже не планируете.
- Работаете в интернете или собираетесь активно продвигать себя онлайн? Обращайте внимание на современные технологичные банки, которые понимают, что нужно вам и вашим клиентам. Как минимум вы получите удобное дистанционное обслуживание и качественную техподдержку.
- Читайте больше отзывов от ИП в интернете, учитесь отсекать написанные по заказу. Только реальный клиентский опыт поможет понять, как быстро банк реагирует на запросы ИП, как разрешает сложные ситуации с клиентами и т.п.
Открытие расчетного счета в упрощенном порядке
С 1 сентября 2016 года банки открывают расчетные банковские счета индивидуальным предпринимателям по новым, «упрощенным» правилам. Это предусмотрено Федеральным законом от 23.06.2016 № 191 ФЗ. С 1 сентября 2016 года чтобы открыть счет, больше не нужно сдавать в банк свидетельства о государственной регистрации ИП и постановке на учет в ИФНС. Эти данные банк получит от налоговой инспекции в электронном виде самостоятельно. Такие правила открытия счетов продолжают действовать и в 2021 году.
До 1 сентября требовалось сдавать в банк оригиналы указанных документов или заверить их копии нотариуса. Если же до 1 сентября 2016 года банк открывал счет без свидетельства о постановке на учет, то его могли оштрафовать на 20 000 руб. (ст. 132 Налогового кодекса РФ).
Также с 1 сентября физлица, которые уже имеют личный счет в банке, могут открывать расчетные счета для ИП без личного визита в банк – через Интернет. То есть, например, если у физического лица уже есть личная банковская карточка в каком-то банке, то расчетный счет для ИП в этом банке можно открыть онлайн, без посещения банка.
Чтобы зарегистрировать свое дело, будущий предприниматель должен соответствовать следующим требованиям:
- Иметь гражданство РФ;
- Люди, не имеющие гражданства, могут оформить ИП, имея документы, разрешающие временное проживание в стране;
- Возраст лица, желающего получить регистрацию ИП, должен быть больше 18 лет;
- Регистрация несовершеннолетнего гражданина в качестве предпринимателя допускается при наличии разрешения от родителей или органов опеки, а также если он/она женат/замужем;
- Гражданин должен быть зарегистрирован в РФ;
- При отсутствии данной регистрации, должны быть представлены документы, которые подтверждают его фактическое проживание или временное пребывание по указанному адресу;
- Он не имеет права работать на госслужбе, быть военным;
- Заявитель должен быть дееспособным.
Физлица, работающие по трудовому договору на предприятии или у другого ИП, имеют право дополнительно самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. ИП имеет право являться учредителем, участником ООО.
Преимущества наличия счета
Законодательно ИП могут не открывать расчетный счет в банке. Однако для деятельности он будет необходим в следующих случаях:
- При заключении ИП договоров на сумму, превышающую 100 тыс. руб.;
- При заключении госконтрактов;
- Для участия в аукционах, тендерах;
- Для осуществления операций, попадающих под валютный контроль.
Предприниматели, имеющие расчетный счет, получают следующие преимущества:
- Рассчитываться с контрагентами, оплачивать взносы в пенсионный фонд и по медицинскому страхованию, налоги можно без посещения офиса банка;
- Возможность участия в зарплатном проекте;
- Получение кредитов по специальным программам для клиентов;
- Клиенты банка могут пользоваться дополнительными сервисами, которые предлагает кредитная организация;
- Пользоваться услугами эквайринга;
- На первую кампанию интернет-рекламы можно получить до 100 тыс. руб.;
- Повышение статуса ИП.
Расчетная система Сбербанка надежна, совершать операции безопасно. Клиенты кредитной организации могут пользоваться дополнительными сервисами компании, позволяющими вести бизнес выгодно:
- Получать консультации от профессионалов;
- Проверять контрагентов;
- Вести бухгалтерию;
- Пользоваться специальными предложениями дочерних компаний и партнеров банка.
Тарифы на расчетное обслуживание для ИП
Сбербанк предлагает своим клиентам несколько пакетов обслуживания. Они отличаются возможностями, а также стоимостью.
| Услуга | Преимущества | Стоимость обслуживания в месяц | Бесплатные возможности в месяц | Платные возможности в месяц |
| Пакет «Удачный сезон» | Для сезонного бизнеса | 590 руб.; при отсутствии операций 0 руб. |
Возможность совершить 5 бесплатных платежей; Пополнение счета на 50000 руб |
С 6 платежа 49 руб. |
| Пакет «Легкий старт» | Отсутствие ежемесячных платежей | 0 руб. |
З бесплатных платежа в другие банки; Бизнес-карта с бесплатным обслуживанием на год |
Начиная с 4 платежа стоимость платежа составит 199 руб. |
| Пакет «Хорошая выручка» | Минимальный тариф на внесение наличных | 1090 руб. |
10 платежей; Внесение наличных от 100000 руб. |
8 руб. при платежах внутри банка, 32 руб. в другие банки |
| Пакет «Активные расчеты» | Перенос остатка по платежам на следующий месяц |
2390 руб. |
50 платежей | 6 руб. за перевод, начиная с 51-го платежа |
| Пакет «Большие возможности» | Большое количество возможных операций | 10 990 руб. |
100 платежей в другие банки; 500000 руб. внесение и снятие наличных; Премиальная бизнес-карта с бесплатным обслуживанием |
100 руб. за платеж в другие банки, начиная со 101-го |
Комиссия за открытие счета отсутствует. С полными тарифами на управление счетом можно ознакомиться на сайте банка. В таблице указаны тарифы для Москвы, в других регионах они могут отличаться.
По всем тарифам пользователи могут бесплатно платить налоги, производить платежи в сверхбюджетные фонды, получать банковские выписки и пользоваться интернет-банком. Если клиенту сложно выбрать пакет услуг самостоятельно, он может обратиться в специальную форму подбора тарифа для компании. Вам нужно будет ввести регион расположения, период активности, доход, вид деятельности и нажать на «Подобрать тариф». Система автоматически предложит оптимальный вариант пакета услуг. Предприниматель должен решить, подключить его или выбрать другой.
Как открыть расчетный счет ИП
Если предприниматель решил открыть расчетный счет, то ему в первую очередь ему следует выбрать банк. Это можно сделать изучив предложения разных банков по обслуживанию юридических лиц и ИП, сравнить комиссии за проведение платежей и за снятие наличных. Выбрав подходящий банк, предпринимателю нужно будет заключить с ним договор на РКО. А для этого нужно будет подготовить следующие документы:
- паспорт;
- карточку, в которой будут указаны лица, имеющие право распоряжения деньгами на счете (выдается банком);
- документ, подтверждающий право этих распоряжения деньгами на счете (например, доверенность, заверенная у нотариуса);
- свидетельство о регистрации и ИНН.