Налоговики выпустили памятку по ЕНП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговики выпустили памятку по ЕНП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

1. налог на профессиональный доход,
2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Если формируете платежку вместо уведомления

Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.

С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении.
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106», «108» и «109»	«0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа.
Поле 107	Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.»)
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета.
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
Поле «101»	02

Итоговая шпаргалка (пямятка)

Поле	Платежка по ЕНП	Платежка вместо уведомления о начислениях	Платежки не на ЕНС
Плательщик (поле 8)	Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя
КПП плательщика (поле 102)	У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0»	КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0»
Статус плательщика (поле 101)	01	02	01
КБК (поле 104)	КБК ЕНП – 18201061201010000510	КБК налога, сбора или взносов	КБК налога или сбора
ОКТМО (поле 105)	0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж	ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж
Основание платежа (поле 106)
Налоговый период (поле 107)		Период, за который перечисляете налог или взносы
Номер документа-основания платежа (поле 108)
Дата документа-основания платежа (поле 109)

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

1. Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт.
2. Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
3. ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех.
4. Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах.
5. Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП.
6. Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.
7. Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.

Выводы: что будет нового в связи с ЕНП в 2023 году

Изменения с 2023 года по налоговым платежам:

• Порядок расчета налогов и состав остаются неизменными
• В реквизитах платежки на уплату налогов указываются только сумма платежа и ИНН плательщика.
• Порядок списания средств с единого счета определен заранее
• Возможность использования одной единой платежки для оплаты налогов
• Необходимо отправлять уведомления в ФНС за 5 дней до отправки платежа
• Предполагается, что больше не будут «теряться» налоговые платежи в связи с введением единого лицевого счета и единого сальдо расчетов с бюджетом.
• Налогоплательщик моет заранее внести денежные средства на единый счет, а может непосредственно перед датой обязательного платежа.
• Возможен возврат средств с единого счета по заявлению налогоплательщика

Какие нововведения в связи с ЕНП следует помнить:

• ЕНП будут применять все налогоплательщики без исключения
• Изменились сроки предоставления отчетности
• Меняются сроки уплаты налогов
• Уведомление об исчисленной сумме налогов и взносов нужно подавать не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.
• У налогоплательщика есть 1 день на возврат переплаты
• Сумму переплаты можно зачесть в пользу третьих лиц, а вот вернуть в пользу третьих лиц переплату невозможно.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

• государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
• НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

• погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
• уплата пеней;
• уплата процентов;
• уплата штрафов.

Когда налоги будут считаться неуплаченными

По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):

• при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
• возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
• неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
• неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.

Введение единого налогового платежа имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы ЕНП

• Оплата налогов один раз в месяц единым платежом – это удобно. Вам больше не надо самостоятельно распределять страховые взносы, переживать по поводу: успел ли оплатить, все ли платежи внес. Ситуации, когда где-то долг, а где-то переплата будут исключены. Всегда видна задолженность.

• Налоговые вычеты и переплаты при уплате текущих платежей засчитываются.

• ЕНС можно пополнить заранее.

• До наступления срока оплаты, ИП вправе использовать деньги на балансе по своему усмотрению.

• Если у предпринимателя уменьшаются налоговые обязательства, лишние деньги остаются на балансе ЕНС после проведения обязательных платежей.

Изменения сроков подачи отчетности и оплаты

Срок сдачи деклараций, расчетов и другой отчетности – 25 числа. Ежеквартальные – каждого следующего месяца, ежемесячных – текущего.

Обязательные платежи компания должна сделать не позднее 28-го числа месяца. Ежеквартальные – 28 числа следующего месяца, для месячных – каждого. Исключение – импорт из стран ЕАЭС. НДС можно платить до 20 числа следующего месяца.

Сроки авансовых платежей, НДФЛ индивидуальных предпринимателей и ПСН не изменились. Перечислять рекомендуют на 1-2 дня раньше срока, чтобы банк вовремя исполнил платежное поручение. Задержки ложатся не на кредитную организацию, а на предпринимателей, которые не успели сделать вовремя.

Если организация не подает документы вовремя, но зачисляет деньги, налоговики не могут самостоятельно определить, какие суммы и куда им направлять. ФНС начнет начислять пени и штрафы, даже если организация перечислила требуемую сумму.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.

Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».

В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.

При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.

Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года

Когда получена зарплата за декабрь 2022	Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет
в декабре 2022 года	не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно)
с 1 по 22 января 2023 года	не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота)
с 23 января по 22 февраля 2023 года	не позднее 28 февраля

Похожие записи:

• Дополнительные выплаты по военной ипотеке при увольнении по здоровью
• Особенности штрафа за проезд под «кирпич» в 2023 году
• Снизятся ли алименты, если у бывшего супруга родился ребенок в новом браке