Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год для ИП без сотрудников?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год для ИП без сотрудников?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
• в строке 111 — за полугодие
• в строке 112 — за 9 месяцев
• в строке 113 — за весь 2022 год

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Требования к декларации, кто может сдавать

Данный вид отчета был разработан и утвержден в 2007году для упрощения процедуры сдачи отчетности для таких плательщиков, как:

1.в отчетный период, то есть квартал не велась деятельность на предприятии, отчитаться за один месяц по упрощенной системе не возможно

2.отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;

3.отсутствовали платежи в кассу или из нее и операции по расчетному счету, причем даже если по счету прошло снятие комиссии банком- это тоже считается операцией, и налоговая расценивает это именно так

Лишь при соблюдении этих трех условий, организации и предприниматели имеют право сдавать единую упрощенную декларацию.

Важно! Сдать ЕУД имеют право организации и ИП на общей системе, упрощенной и ЕСХН.

Последовательность заполнения за полугодие 2023

СИТУАЦИЯ	ЧТО И ЗА ЧЁМ ЗАПОЛНЯТЬ
Уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансы	Приложение № 1 к листу 02. Приложение № 2 к листу 02. Лист 02. Подраздел 1.1 разд. 1. Подраздел 1.2 разд. 1. Титульный лист.
Ежемесячные авансы по фактической прибыли	Приложение № 1 к листу 02. Приложение № 2 к листу 02. Лист 02. Подраздел 1.1 разд. 1. Титульный лист.

Декларация по единому налогу ИП

Важно: ИП выручку в декларации не считает, ВЫРУЧКА В ДЕКЛАРАЦИЮ ПЕРЕНОСИТСЯ ИЗ КНИГИ УЧЁТА ВЫРУЧКИ. Данные должны соответствовать, это первое что проверит налоговая при проверке.

Почему указывается выручка за прошлый период в декларации ИП по единому налогу? Лет десять назад такого не было. Однако с введением доплаты по единому налогу при превышении выручки над 40-кратным размером единого налога, с учётом того, что единый налог уплачивается до начала осуществления деятельности, появилось такое правило отражения выручки — в целях контроля и исчисления доплаты.

Важно знать правила учёта выручки ИП плательщиками единого налога. Так как при применении ИП системы налогообложения с уплатой единого налога объектом налогообложения является не выручка, а деятельность, то полученная выручка привязывается к месяцу за который уплачен налог.

Если ИП принимает выручку по карточкам, то при продаже товара 31 декабря, выручка на счёт поступит 2 января, плательщик единого налога должен отразить эту выручку в декабре, а вот к примеру при работе по УСН по оплате, такую выручку ИП отразит в январе.

Например. ИП продал в декабре 2019 два костюма по 100 рублей, оплата за один костюм поступила в декабре, оплата за второй костюм поступила в январе 2020 года. То ИП в выручку за декабрь 2019 года должен включить 200 рублей. Налог платиться помесячно, и к примеру за январь 2020 года ИП мог вообще налог не платить и не осуществлять в январе деятельность, а именно деятельность объект налогообложения ку единщиков.

Например. Если в декабре 2019 года было превышение выручки над 40-кратной суммой уплаченного налога, ИП , даже если он в 2020 году не осуществляет деятельность, обязан представить налоговую декларацию по единому налогу в отношении сумм превышения, образовавшейся в 4 кв. 2019 года, не позже 01.04.2020 года. При осуществлении деятельности это декларация за 2 кв. 2020 года. Т.е. выручка отражается в декларации через квартал:

• выручка за 1 кв. (янв., февр., март) в декларации за 3 кв. до 1.07;
• выручка за 2 кв. (апр., май, июнь) в декларации за 4 кв. до 1.10;
• выручка за 3 кв. (июль, авг., сент.) в декларации за 1 кв. следующего года до 1.01;
• выручка за 4 кв. (окт., нояб., дек.) в декларации за 2 кв. следующего года до 1.04.

Сроки сдачи отчета по единому налогу 2022

Согласно п.296.3 ст.296 Налогового кодекса Украины, как физические, так и юридические лица подают декларацию по единому налогу для третьей группы в течение 40 последующих дней после отчетного периода. При составлении отчетности за год, срок подачи увеличивается до 60 календарных дней. По общему правилу первичные документы, на основе которых рассчитаны налоги должна храниться в течение не менее 3 лет. Предприниматели, которые самостоятельно ведут бухгалтерский учет, должны хранить все архивные документы по месту ведения бизнеса или в офисе компании. То же касается всех действующих налоговых документов. Для подтверждения указанной в отчете информации бухгалтера компании можно попросить представить налоговые книги во время налоговой проверки.

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:

• в строке 005 указывается номер операции;
• в 010 — ее код;
• в 020 — номер счета-фактуры;
• в 030 — дата, когда сформировался документ;
• в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
• в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
• в 120 — дата, когда номенклатура поступила на учет;
• в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
• в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
• в 170 — сумма с учетом налога на добавленную стоимость;
• в 180 — отдельно величина НДС;
• итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.

В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.

Обратите внимание, документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:

• служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);

• позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).

Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ в форму 6-НДФЛ, ее электронный формат и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) внесены изменения. Обновленная форма расчета 6-НДФЛ применяется с I квартала 2023 года.

Поправки в форме расчета 6-НДФЛ связаны с переходом на уплату единого налогового платежа с 01.01.2023 и корректировкой сроков перечисления НДФЛ. Основные изменения коснулись Раздела 1. Там теперь следует указывать суммы налога, подлежащие перечислению по каждому сроку в соответствующем отчетном периоде (конкретные сроки перечисления НДФЛ указывать не нужно).

При составлении 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в Разделе 1 должны указываться следующие суммы:

• в поле 020 — сумма НДФЛ по всем физическим лицам, подлежащая перечислению за январь, февраль и март 2023 года. Эта сумма должна быть равна сумме значений заполненных полей 021-024;

• в поле 021 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 1 января по 22 января;

• в поле 022 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 января по 22 февраля;

• в поле 023 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 февраля по 22 марта.

При составлении расчета за I квартал 2023 года поле 024 не заполняется. Поскольку НДФЛ всегда уплачивается до представления расчета по форме 6-НДФЛ, налоговый агент обязан ежемесячно не позднее 25-го числа отправлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.

Обратите внимание, что уведомление в отношении исчисленных сумм НДФЛ можно сформировать только из программы с бухгалтерским функционалом (например, из «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0) для того, чтобы:

• на каждый момент времени иметь оперативную информацию о состоянии расчетов с бюджетом;

• при запуске интеграции с личным кабинетом ФНС иметь возможность сверять данные программы с данными, отраженными в личном кабинете ФНС;

• формировать платежные поручения на уплату ЕНП с учетом текущего сальдо ЕНС.

Основные изменения по УСН в 2023 году

В 2023 году изменятся правила упрощённой системы налогообложения. Одни корректировки затронут весь бизнес, другие — лишь некоторые отрасли. Рассказываем, с какими нововведениями столкнутся предприниматели.

С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.

!

Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.

Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:

• 150 млн руб. × 1,257 → 188,55 млн руб. — для базовых ставок (6 % и 15 %);
• 200 млн руб. × 1,257 → 251,4 млн руб. — для повышенных ставок (8 % и 20 %).

Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.

Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2022 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. ✅ В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Форма и порядок заполнения

Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).

Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.

Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.

1. Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
2. KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
3. Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
4. Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
5. Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
6. Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
7. Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
8. Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.

Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.

1. Название налога должно быть указано в графе 1.
2. Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
3. Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:
   1. Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2-й квартал
      • 03 — 3-й квартал
      • 04 — 4 квартал
   2. Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
      • 3 — Квартал 1
      • 6 — Учебная четверть
      • 9 — Девять месяцев
      • 0 — год

   При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.

   Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).

   Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.

   1. Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
   2. В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
   3. Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».
      1. Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
      2. Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
      3. Подчеркивание включает детали доверенности.

      Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.

      1. В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
      2. В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
      3. В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.
      

      По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

      За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

      Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

      Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

      Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

      За период с 01 по 22 января — 28 января.

      Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

      Если объект налогообложения — доходы…

      В данном случае плательщики единого налога по итогам 2003 г. заполняют графу 3 декларации (строки 010, 040, 060, 080, 110, 120 — 180).

      Приведем пример расчета суммы единого налога и заполнения листа «Г» декларации налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения — доходы.

      Пример 1. В течение 2003 г. организация получила доходы в размере 1 120 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по итогам налогового периода составила 72 000 руб. Общая сумма выплаченных за год пособий по временной нетрудоспособности равна 18 700 руб. (из них за счет собственных средств — 11 500 руб.). Сумма авансовых взносов по единому налогу по итогам I, II и III кварталов — 12 000 руб.

      Пример заполнения листа «Г» — табл. 1.

      Если организация в 2003 г. получила убыток по итогам налогового периода

      Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п.7 ст.346.18 НК РФ). При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст.346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст.346.15 НК РФ. Такой убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%, а оставшаяся часть убытка может быть перенесена не более чем на 10 следующих налоговых периодов.

      Исходя из этого организация или предприниматель, получившие убыток по итогам деятельности в 2003 г., смогут учесть его при расчете базы по единому налогу в 2004 г.

      В ряде случаев убыток по итогам налогового периода может возникнуть в результате неудовлетворительных итогов работы организации в последнем квартале налогового периода. В таком случае может возникнуть ситуация, когда организация в течение трех первых отчетных периодов уплачивала авансовые взносы, и по итогам налогового периода образуется убыток. При этом организация должна уплатить минимальный налог.

      В представленном ниже примере сумма авансовых платежей по единому налогу, уплаченных по итогам отчетных периодов 2003 г. (I — III кварталы), больше суммы минимального налога.

      Пример 3. В 2003 г. организация получила доходы — 1 120 000 руб. Величина понесенных расходов по итогам налогового периода составила 1 200 000 руб., а сумма уплаченных авансовых платежей за три квартала 2003 г. — 14 000 руб.

      
      

      Похожие записи:

      • Как усыновить ребенка жены от первого брака в 2023 году
      • Льготы ликвидаторам Чернобыльской АЭС
      • Сумма выплаты ветеранам труда новгородской области