Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности выплаты заработной платы наличными деньгами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Невзирая на то, что мы живем в эпоху технологического прогресса, включающего в себя вышеупомянутый интернет-банкинг, некоторым компаниям выгодно расплачиваться сотрудниками за наличный расчет, к чему они и прибегают в отдельно взятых случаях. Как правило, такие взаиморасчеты с персоналом происходят тогда, когда денежные средства до кассы как раз и не доходят. Здесь речь идет о так называемом «черном нале», который свободно получается и передается через бухгалтера или директора организации. К примеру, компания ООО «СпешалРесурс» занимается куплей-продажей автомобильных запчастей. Директор фирмы Сергеев И.В. продает своему знакомому автомобильных запчастей бывших в употреблении на сумму 100000 рублей. Сделка была проведена на одном из городских рынков. Далее господин Сергеев возвращается в офис и выдает заработную плату своему бухгалтеру и помощнику заработную плату, что в сумме составляет приблизительно столько же, сколько он получил от своего покупателя. В данном случае, деньги не были нигде учтены, и подобная махинация считается абсолютно незаконной как с точки зрения налогового, так и со стороны трудового законодательства. Необходимость директора не платить заработную плату официально сводится к желанию уклониться от уплаты налогов, что по определению является уголовно наказуемым деянием.
Нужен ли кассовый аппарат при выдаче зарплаты наличными и нужно ли пробивать чек?
Если в вашей организации нет наличных расчетов с покупателями и нет кассового аппарата, как выдать зарплату наличными?
Согласно законодательству, если ваш покупатель оплатил вам наличными, вы обязаны выбить чек. Таким образом, в вашей кассе накапливаются денежные средства, которые вы можете в дальнейшем использовать для хозяйственных операций вашей организации. Например, выдать денежные средства в подотчет для покупки товаров или услуг или выдать заработную плату сотруднику.
Налоговый кодекс предусматривает определение денежным расчетам, которое обязывает предпринимателей использовать ККМ. Денежные расчеты — расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей. Соответственно, выплата заработной платы наличными не является денежным расчетом и не обязывает предпринимателя использовать кассовый аппарат.
Как выдать зарплату наличными, если взаиморасчеты с покупателями производятся исключительно в безналичной форме и нет кассового аппарата?
Вы можете снять выручку в банке, оформив приходный кассовый ордер. Затем выдать зарплату согласно платежной ведомости и выписать расходный кассовый ордер.
Если кассовый аппарат имеется, но денег в кассе не хватает для выдачи зарплаты, можно ли снять деньги в банке и нужно ли выбить чек?
Снятие денежных средств в банке также оформляется приходным кассовым ордером. Чек на поступившую сумму выбивать не нужно.
Если кассовый аппарат имеется и в кассе достаточно средств для выплаты зарплаты, нужно ли пробивать чек на выданную сумму?
Нет. Чеки пробивать нужно только при взаиморасчетах с покупателями.
Почему безналичная форма расчета лучше?
Мы все в большинстве своем получаем заработанные деньги на свои банковские карты и настолько привыкли к этому, что едва ли представляем себе какой-то другой формат оплаты труда в рамках сегодняшнего дня. Безналичная форма оправдала себя на все 100%. Во-первых, с точки зрения работника, отпадает прямая необходимость носить с собой крупные суммы денежных средств и переживать за то, «как бы сумку кто не украл». Во-вторых, с точки зрения работодателя, нет нужды заказывать в банке наличные деньги. В особенности это актуально для крупных предприятий, где зарплатный фонд исчисляется миллионами. В-третьих, ни на кого не надо возлагать так называемую «полную материальную ответственность», о которой шла речь в случае с кассиром или же с тем лицом, кому делегированы данные полномочия. В связи с этим, если у компании нет как таковой необходимости выплачивать своим работникам зарплату «на руки» в прямом смысле этого слова, рекомендуем придерживаться все-таки режима электронного перевода денежных средств.
Выдача заработной платы на карту и наличными
Рассмотрим ситуацию: работник предприятия обращается в бухгалтерию и просит переводить на банковский счет только часть заработной платы. Остальное он хочет получать наличными.
При этом уточняет, что желает разделить не аванс и основную часть зарплаты, а хочет получать часть основной зарплаты на карту, а остальное – наличными.
Организация при этом давно является зарплатным клиентом одного из банков, а потому всем сотрудникам зарплата и иные выплаты зачисляются на карты.
Согласно положениям 136 статьи Трудового кодекса РФ:
- заработная плата должна выплачиваться с периодичностью не реже, чем два раза в месяц с перерывом в 2 недели. Даже через соглашение между сотрудником и организацией нельзя изменить периодичность выплат, иначе это будет считаться нарушением трудового законодательства;
- организация обязана в любом внутреннем ОРД указать конкретные даты, когда будет происходить оплата труда;
- выплата основной части зарплаты должна быть выдана работнику не позднее, чем по истечении 15 дней с момента окончания отчетного периода, за который она выплачивается. То есть если зарплата за апрель, то она должна быть выплачена не позднее 15 мая.
Министерство труда в своих письмах дает разъяснение о том, что главный принцип трудовых отношений в том, что сотрудник имеет право получать заработную плату регулярно в установленные даты в полной объеме. Таким образом, выплата части зарплаты на карту, части – наличными, данный правовой принцип не нарушает.
Теперь разберемся подробнее как реализовать такое дробление, если все сотрудники получают деньги на карты.
В пункте 3 статьи 136 трудового кодекса сказано, что заработная плата выплачивается в том месте, где работник выполняет свои трудовые обязанности или же перечисляется на лицевой счет в банке, открытый на имя сотрудника.
Сотрудники вправе самостоятельно выбирать на счет какого банка зачислять им деньги. При этом сотрудник вовсе не обязан объяснять почему он выбрал именно этот банк.
Выгодна ли работодателю выплата зарплаты безналом
Безналичный способ расчетов удобен для работодателя:
- экономия времени бухгалтера и кассира;
- отсутствует снятие денег с расчетного счета, если у компании нет кассы и розничной выручки;
- нет необходимости платить комиссию за снятие денег на выплату заработной платы наличными в 2023 году с расчетного счета;
- выплата происходит по ведомости в один рабочий день. Если в организации есть зарплатный проект, то перечисление займет не более 1 минуты: достаточно выгрузить ведомость и отправить ее;
- возможность воспользоваться оборотным финансированием, например путем использования средств овердрафта и т.д.
Но и работнику выгодно получать деньги по безналу: кэшбэки, проценты на остаток денег на карте, получение быстрого кредита по выгодной процентной ставке и т.д.
Кому запрещена выплата зарплаты наличными и как оплачивать труд иностранцев
В некоторых случаях государство устанавливает запрет на выплату заработной платы наличными. Его нарушение может привести к наложению штрафных санкций на работодателя.
На законодательном уровне установлено, что все расчеты с гражданами иностранных государств относятся к валютным операциям. При этом выплата заработной платы иностранцам не включена в список операций, которые можно производить наличными (ч. 2 ст. 14 закона «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Поэтому оплата труда нерезидентов должна производиться только безналичным способом.
Вместе с тем ВАС РФ в определении от 27.01.2014 № ВАС-19914/13 указал, что взаимоотношения с иностранным работником относятся к сфере трудового законодательства. ТК РФ обязывает работодателя выплатить работнику заработную плату независимо от наличия у работника счета в банке. Открытие банковского счета для получения зарплаты — право, а не обязанность работника-иностранца. В связи с этим наложение штрафа за выплату наличными зарплаты нерезиденту является незаконным. Есть также судебные решения, отменяющие штрафы ввиду малозначительности нарушения.
Тем не менее ФНС продолжает настаивать на нарушении валютного законодательства (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799) и накладывать штрафы за наличные выплаты иностранцам. Поэтому если нет желания судиться, укажите в трудовом договоре с иностранцем, что выдача зарплаты будет осуществляться банковским переводом на счет, который работник обязан открыть.
В 2020 году не запрещена выплата зарплаты наличными работникам государственных и муниципальных учреждений. Закон «О внесении изменений в Федеральный закон “О национальной платежной системе”» от 01.05.2017 № 88-ФЗ обязывает банки с 01.07.2018 зачислять оплату труда сотрудников указанных бюджетных организаций только на карты национальной платежной системы «Мир». В случае отказа работника от получения заработной платы на карту «Мир» ее можно выплачивать из кассы учреждения.
Что такое кассовая книга
С появлением различных электронных платежей, кассовая книга немного отошла на второй план, поскольку большинство финансовых операций совершаются с помощью операционных программных систем. Но она не утеряла своих позиций. Само понятие кассовой книги, порядок ее заполнения и ведения регламентируют некоторые бухгалтерские инструкции, выданные Правительством Российской Федерации, а также различными уполномоченными финансовыми органами.
По своей сути, кассовая книга это бланк строгой отчетности, который имеет обязательные реквизиты для его заполнения, плюс к нему выдвигаются определенные требования в оформлении. Сюда записываются поступления, и внесение денежных средств, на счет субъектов финансовой деятельности, в том числе и индивидуальных предпринимателей, их выдача на различные нужды (заработная плата, командировки, и другое). Фактически кассовые книги заводятся на тех предприятиях, и у индивидуальных предпринимателей, у которых есть касса. Кассовая книга относится к документации строгой отчетности, поэтому вестись должна надлежащим образом.
Невзирая на то, что мы живем в эпоху технологического прогресса, включающего в себя вышеупомянутый интернет-банкинг, некоторым компаниям выгодно расплачиваться сотрудниками за наличный расчет, к чему они и прибегают в отдельно взятых случаях. Как правило, такие взаиморасчеты с персоналом происходят тогда, когда денежные средства до кассы как раз и не доходят. Здесь речь идет о так называемом «черном нале», который свободно получается и передается через бухгалтера или директора организации. К примеру, занимается куплей-продажей автомобильных запчастей. Директор фирмы Сергеев И.В. продает своему знакомому автомобильных запчастей бывших в употреблении на сумму 100000 рублей. Сделка была проведена на одном из городских рынков. Далее господин Сергеев возвращается в офис и выдает заработную плату своему бухгалтеру и помощнику заработную плату, что в сумме составляет приблизительно столько же, сколько он получил от своего покупателя. В данном случае, деньги не были нигде учтены, и подобная махинация считается абсолютно незаконной как с точки зрения налогового, так и со стороны трудового законодательства. Необходимость директора не платить заработную плату официально сводится к желанию уклониться от уплаты налогов, что по определению является уголовно наказуемым деянием.
Сравнение всех способов перечисления заработной платы работникам
Для наглядности все способы выплаты зарплаты мы собрали в таблице:
| Характеристики/способы расчетов | Зарплатный проект | Платежные поручения | Наличные |
| Сколько времени занимает | все делает банк в течение одного часа, от вас нужны только поручение и корректировка реестра в случае необходимости (занимает несколько минут при небольшом штате) |
|
весь процесс от выпуска чековой книжки и получения наличных до их внесения в кассу и последующей выплаты каждому сотруднику под роспись занимает максимум времени |
| Сколько стоит |
|
|
|
| Особенности |
|
ручное составление платежек требует больше внимания и повышает риск ошибок |
|
Почему работодателю выгоднее выплачивать зарплату безналом
Обычно компаниям выгоднее переводить заработную плату на карты сотрудников в рамках зарплатного проекта. Во-первых, безналичный перевод сделать проще, чем собирать сотрудников и выдавать им наличку. Во-вторых, зарплатный проект дает ряд преимуществ компании, например, за перевод зарплаты не берут комиссию или делают скидку за обслуживание расчетного счета. А при выдаче наличных, работодателю еще придется потратиться на комиссию за снятие денег.
Важно! Недобросовестные предприниматели запрещают сотрудникам даже изменить банк, в котором они получаю свой оклад. Это незаконно. Даже если у компании зарплатный проект в банке А, работник может требовать перечислять зарплату на свою карту в банке Б.
Издержки компании по обналичиванию денег никак не должны влиять на удобство сотрудника в получении зарплаты.
В Организации, согласно локальному акту, выплата зарплаты производится дважды в месяц: 25 и 10 числа. Гордеев Н.В. написал заявление на выплату заработной платы наличными.
10 августа 2021 ему выплачена зарплата за вторую половину июля через кассу.
Таб. № Фамилия И.О. сотрудника К выплате Способ выплаты 9 Гордеев Николай Васильевич 16 632 через кассу В тот же день уплачен НДФЛ за июль 2021.
Отражение в отчетности 6-НДФЛ
Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата фактического получения доходов в виде оплаты труда — последний день месяца, указанный в поле Зарплата за документа Начисление зарплаты PDF (п. 2 ст. 223 НК РФ). Она будет отражаться по стр. 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Расчет заработной платы за июль 2021 года: PDF
- Начислено — 35 000 руб.
- Вычет на детей — 1 400 руб.
- НДФЛ — 4 368 руб.
В форме 6-НДФЛ выплата заработной платы отражается в:
Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
- стр. 070 — 4 368, сумма удержанного налога.
Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF
- стр. 100 — 31.07.2018, дата фактического получения дохода;
- стр. 110 — 10.08.2018, дата удержания налога;
- стр. 120 — 13.08.2018, срок перечисления налога;
- стр. 130 — 35 000, сумма фактически полученного дохода;
- стр. 140 — 4 368, сумма удержанного налога.
Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы
ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.
До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.
Сотрудник имеет право на своевременное получение оплаты труда в полном объеме (ч. 1 ст. 21 ТК РФ). Заработная плата выплачивается работнику в месте осуществления рабочей деятельности или переводом по реквизитам расчетного счета физлица в кредитной организации (ст. 136 ТК РФ). Условия получения заработной платы отмечают в трудовом или коллективном договоре.
Сотрудник также может в любой момент заменить банк на тот, в котором желает получать заработную плату. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением (не менее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы).
КС РФ в Определении от 26.04.2016 № 769-о дал пояснения, что в ч. 3 ст. 136 ТК РФ прописаны гарантии для каждого сотрудника, согласно которым возможна реализация других статей Кодекса (ст. 2, 21, 22, 56). Работник может с полной уверенностью рассчитывать на то, что вся его работа будет оплачена, независимо от финансовых проблем работодателя или иных обстоятельств.
Перечисление заработной платы сотрудникам по зарплатному проекту, несомненно, дает определенные бонусы работодателю от кредитной организации. Однако работник имеет право и на отстаивание собственных прав.
Стоит составить заявление в форме прошения произвольной формы на имя директора предприятия, где указать форму наличной оплаты, в которой сотрудник желает получить заработанные денежные средства. В заявлении нужно сослаться на ст. 136.
В заявлении не нужно требовать: ведь закон в данном случае обязывает работника договариваться с работодателем.
В судебной практике по искам недовольных работников судьи довольно часто отказывают в получении зарплаты наличными денежными средствами (Определение Московского городского суда от 12.11.2018 по делу № 33-48833/2018, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25.04.2017 по делу № 33-1671/2017, апелляционное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 11.02.2014 по делу № 33-2765/14).
Имеет ли право работник требовать выплату зарплаты наличными, а не на карту?
- Расчетный счет организации. Уполномоченный работник, например – директор или бухгалтер, могут заблаговременно снять средства с расчетного счета компании для обеспечения выплаты зарплаты, что должно быть отражено в чеке о снятии средств.
- Наличные деньги, поступившие в кассу организации. Не запрещено использовать и наличность, имеющуюся в кассе компании для выплаты зарплаты с одним ограничением. Так, не допускается выдача в качестве зарплаты наличных средств, переданных для исполнения посреднических услуг – закупки товаров, передачи третьим лицам, оплате услуг мобильных операторов или погашения задолженности перед третьими лицами.
Банковская зарплатная карта представляет собой инструмент для получения денежных выплат от работодателя. Предприятие существенно сокращает свои расходы при выплате заработной платы сотрудникам в безналичной форме. Но зарплатные карты имеют ряд преимуществ и для держателей:
- Бесплатное обслуживание (при выполнении несложных условий).
- Дополнительный доход за счёт начисления процентов на остаток.
- Возврат части стоимости покупок по программам кэшбэка.
- Льготные условия кредитования в некоторых банках при подключении индивидуального зарплатного проекта.
Непосредственно в нормативах российского законодательства нет никаких ограничений на выплату гражданам РФ положенной им заработной платы наличными. Так, работодатель устанавливает общий порядок выплаты зарплаты во внутренних документах организации, а также обязательно отражает этот факт в трудовом договоре с работником – выплачиваться зарплата может как наличными, так и путем зачисления средств на банковский счет трудящегося.
При этом, если работодатель обеспечивает выплату зарплаты наличными в 2021 году, он также должен соблюдать определенный порядок действий – определенные ограничения накладываются на источник средств, время проведения расчетов с работником и порядок оформления бухгалтерских проводок и кассовых ордеров во время выдачи зарплаты.
Право выбирать банк для выплаты зарплаты появилось благодаря Закону от 04.11.2014 № 333-ФЗ, который дополнил ч. 3 ст. 136 ТК РФ обязанностью работодателя выплаты заработной платы работнику в ту кредитную организацию, которая указана в его заявлении. Условия выплаты зарплаты должны быть установлены коллективным или трудовым договором. Кроме того, работник имеет право заменить кредитную организацию, заблаговременно сообщив работодателю в письменной форме об изменении реквизитов для перечисления зарплаты не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты зарплаты.
Выплата зарплаты через кассу
Выдача зарплаты из кассы — это осуществление расчетов с персоналом наличными деньгами. То есть заработанные деньги работник получает наличкой, а не на банковскую карту. В статье расскажем, как правильно организовать наличные расчеты с персоналом.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Если в организации заработную плату выдают наличкой, то следует учитывать определенные нормативы. Так, срок выплаты заработной платы из кассы строго ограничен. Максимальный срок — пять рабочих дней. Однако руководство предприятия вправе сократить данный период. Такое решение придется закрепить в отдельном нормативном акте.
Порядок движения наличности регламентирован в отдельных Указаниях Центрального Банка России № 3210-У. Так, за нарушение положений по ведению кассовых операций компанию могут оштрафовать на солидную сумму (штрафы от 50 000 рублей), а также наложить санкции на осуществление деятельности.
Все операции с наличностью, в том числе и выплата зарплаты через кассу, должны быть оформлены соответствующей документацией, как первичной, так и учетной.
Организация обязана определить, какие бланки будут использованы в оформлении кассовых операций. Допустимо использовать унифицированные бланки либо разработать собственные формы.
Все бланки утвердите в учетной политике (в приложении) либо в отдельном распоряжении.
Что делать, если работодатель отказывается переводить зарплату на вашу карту?
Договориться. Это первое, что нужно попробовать сделать. Иногда бухгалтеры просто не хотят менять привычный алгоритм работы и делать лишние платежки. У них такой объем операций, что это можно понять. Но если по-человечески и без нотаций попросить пойти навстречу, все может получиться. Главное, помните, что у вас точно есть такое право по закону. Если что, ссылайтесь на последние напоминания Роструда.
Получать зарплату наличными. Любой работник может отказаться от безналичных переводов зарплаты и получать ее из кассы. У работодателя нет права запрещать такое. Потом наличные можно положить на ту карту, которая вам удобнее, чтобы получать проценты на остаток и кэшбэк.
Напомнить о штрафе по статье 5.27 КоАП. Вас никто не может заставить оформить банковскую карту. Если вы не хотите, просто не оформляйте. Если работодатель не переведет зарплату, это повод для жалобы в трудовую инспекцию. А работодатель знает, что тогда к нему может прийти внеплановая проверка, а штраф для фирмы — от 30 000 до 50 000 рублей. Сейчас в думе на рассмотрении законопроект о том, чтобы формулировку про отказ в смене карты отдельно ввели в КоАП.
Пожаловаться. Если вам удобно получать зарплату на карту своего банка, но работодатель идет на принцип, он нарушает ваши права. Боритесь за то, чтобы их соблюдали: сайт «Онлайнинспекция-рф» вам в помощь.