Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Швеции в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государственная система налогов в Швеции для физических и юридических лиц сложна для понимания нерезидентами. Примечательно, что даже представители других европейских стран путаются в ней. Поэтому чтобы обустроиться здесь и успешно заниматься развитием выбранного экономического сегмента, надо ее досконально изучить. Основная особенность налоговой службы тут состоит в том, что она подразделяется на отделы. Каждый из них отвечает за конкретные направления.
Налоги в Швеции на имущество
Желающим купить здесь жилье следует также внимательно разобраться в особенностях налогового законодательства. На первый взгляд платежи на объекты недвижимого имущества крайне маленькие – 1,7 %. Однако такой процент начисляют не на первоначальную сумму, за которую купили имущество. Сборами облагаются 75 % от нее.
Например, при покупке дома в стране за 10.000 €, 1,7 % будет взиматься с 75 % от этой цены – с 7.500 €. Но это еще не все. Существует другой вид обязательных отчислений – для тех, кто приобретает квадратные метры. Так, с каждого кв. м жилплощади в госбюджет перечисляют деньги в размере 1,5 % от рыночной стоимости.
Поэтому в государстве не особо распространено приобретение недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду. Ведь в таком случае правительство рассматривает доходы от жилья в качестве основных. И на них накладываются высокие платежи – до 30 %. Арендодателям не выгодно отдавать чуть менее половины заработков от сдачи имущества во временное пользование.
Наибольшая ежегодная величина сборов на недвижимость достигает 650 €. Но среднестатистический швед обычно платит в казну около 300 € за владение имуществом.
Если речь идет о коммерческой недвижимости, взносы уплачивают по ставке 1 %. Если это промышленные предприятия, налог в Швеции снижается до 0,5 %. Налоговой базой здесь выступает оценочная стоимость собственности. Те здания, которые были построены недавно именно для проживания в них, не облагают обязательными отчислениями в первые 5 лет их эксплуатации. Однако в дальнейшие 5 лет ставка для этих объектов становится равной 50 % от стандартной.
Экономическая ситуация и доходы населения на сегодняшний день
Швеция считается экспортоориентированной страной. Она продает товары черной металлургии и лесоматериалы в большом количестве. При этом эксперты не раз ставили Швецию на первое место в списке наиболее привлекательных стран для иммиграции. Здесь развита поддержка малоимущего населения, средний уровень заработной платы выше, чем в ряде других стран ЕС, власти уделяют большое внимание безопасности.
Однако есть несколько негативных моментов, которые мешают иммиграции в страну, а именно:
- Сложный язык, который необходимо знать для жизни и работы в Швеции.
- Высокий уровень цен, в связи с чем приезжать сюда без достаточного капитала не имеет смысла.
Но так как средняя зарплата в Швеции выше, чем в большинстве европейских стран, языковой барьер не останавливает тех, кто действительно хочет переехать сюда на ПМЖ.
Заработная плата в месяц по профессиям в 2021 году
Многие интересуются, сколько можно заработать, живя в Швеции. Все зависит от специальности и опыта.
| Профессия | Зарплата, в крон/месяц | Зарплата, в рублей/месяц |
| Врач | 48 000 | 315 000 |
| Няня | 24 000 | 157 000 |
| Гид | 20 000 | 131 000 |
| Горничная | 22 500 | 148 000 |
| Учитель | 32 500 | 215 000 |
| Инженер | 29 000 | 191 000 |
| Медсестра | 25 000 | 165 000 |
| Сварщик | 25 000 | 165 000 |
| Программист | 30 000 | 197 000 |
| Электрик | 25 000 | 165 000 |
| Полицейский | 25 000 | 165 000 |
| Разнорабочий | 25 000 | 165 000 |
| Продавец | 24 000 | 157 000 |
| Пожарный | 22 000 | 145 000 |
| Водитель | 22 500 | 148 000 |
| Юрист | 31 500 | 207 000 |
| Машинист | 30 000 | 197 000 |
| Бухгалтер | 31 500 | 207 000 |
| Строитель | 25 000 | 165 000 |
| Грузчик | 22 500 | 148 000 |
| Стоматолог | 35 000 | 230 000 |
| Таксист | 20 000 | 130 000 |
| Повар | 21 500 | 141 000 |
Но эти большие зарплаты не должны сильно прельщать, так как цены в Швеции на товары и услуги тоже довольно высокие.
Налогообложение физических лиц
Субъектами подоходного налога с физических лиц в стране являются:
- Швецкие резиденты, то есть лица, постоянно проживающие на территории страны;
- Бывшие постоянные жители, владеющие недвижимостью (жильем);
- Иностранцы, пребывающие в государстве более 183 дней в течение налогового года, который равен календарному.
Подоходный налог в Швеции является прогрессивным. Это обозначается, что ставка его возрастает совместно с увеличением налогооблагаемой базы. Проще говоря, чем выше доход лица, тем больший процент он должен уплатить в казну.
В стране подоходный налог составляет от 30% до 55% и делиться на 2 части:
- Национальный, процент которого находится в промежутке от 20% до 25%;
- Муниципальный. Ставка его варьируется между 28,9% и 34,2%.
Большая часть населения страны уплачивает муниципальный, однако те, кто зарабатывает свыше 401100 крон, эквивалентных примерно 41 тыс. евро, перечисляет еще и национальный.
Таким образом, прогрессивная шкала швецкого подоходного налога выглядит примерно так:
- 30% уплачивают лица, доход которых не превышает вышеуказанные 41210 крон;
- 50% сборов облагается доход в промежутке от 41210 до 59005;
- 55% начисляют на сумму заработка, перешагнувшую порог в 59005 крон.
Налог на прибыль в Швеции для физических лиц
Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.
Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:
|
Доход, шведская крона |
Ставка, % |
|
0 – 401100 |
30 |
|
401101 – 574300 |
50 |
|
574301 и выше |
55 |
Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.
- Налог на собак в Швеции. Оплачивается всеми владельцами. Сумма рассчитывается исходя из роста пса в холке. В среднем налоги на животных в Швеции составляют 50-100 евро в переводе на местную валюту.
- Налог на имена в Швеции. Сбор относится к одним из самых комичных в мире. Пошлиной облагаются только те имена, которые при произношении могут создавать дискомфорт другим людям. Взимается с родителей младенца.
- Церковный налог в Швеции. Взыскивается с каждого гражданина, который относит себя к какому-либо вероисповеданию. Религия не имеет значения – с каждого верующего требуется оплата в размере 1-2% от годовой суммы дохода.
Историческая справка: как и сегодня, в средние века были актуальны подушные сборы. Чем только не брали с крестьян налог в Швеции: продуктами, непосильным трудом, землей, скотом и прочими ценностями. Тех, кто был не способен оплачивать дань, наказывали длительной военной службой. В этом плане современность радует несколько больше.
Компания UraFinance рада предложить Вам свои услуги по регистрации компаний в Швеции. Свяжитесь с нами и наши специалисты подробно ответят на все интересующие вас вопросы.
Через все вопросы налогообложения красной нитью проходит вопрос резидентства. Это же касается и налога на прибыль. Компании-резиденты Швеции платят налог с общемировой прибыли, полученной от источников со всего мира. В то время нерезидентные компании платят налог на прибыль только в случае, если такая прибыль получена на территории или от источников на территории Швеции.
Стандартная ставка налога на прибыль организаций в Швеции составляет 21.4%. Однако к 2021 году Правительством было предложено снизить ставку корпоративного налога на прибыль до 20.6%.
Важно:
Ставка корпоративного налога на прибыль в Швеции может быть еще ниже, поскольку компании имеют возможность создавать вычитаемые для целей налогообложения годовые выделения средств для специальных целей (резервы) вплоть до 25% от прибыли.
Представим налоги Швеции в конкретных цифрах.
Как показывает статистика, совокупность налоговых отчислений для отдельного физического или юридического лица может доходить до 45 % от всех его доходов! Притом это средние показатели. Самыми высокими налоговыми ставками в этом государстве облагается шоу-бизнес — до 75 % от общего дохода лица. И даже несмотря на это данная отрасль не считается бесперспективной в Королевстве.
Что касается налогов в Швеции для физических лиц, то подоходный сбор начинают взимать с гражданина, когда его доход превысит 45 тысяч евро в год. Что касается тех, чей заработок меньше, они платят подоходный налог в Швеции по нулевой ставке. Более состоятельные граждане отдают в государственную казну 20 % своего дохода. И это не предел. Это ставка для тех, чей доход — 45 тысяч евро в год. С его ростом растет и ставка. Она может доходить до 57 % от полученной прибыли.
Если физическое лицо получает какие-либо дивиденды, они тоже облагаются налогом. Его величина — до 10 % от суммы.
Что касается НДС, то в Швеции он приравнен к общим требованиям для государств Евросоюза. То есть, 20 %. Стандартно же составляет 25 %. Что касается ставки налогов в Швеции для предпринимателей, нужно уточнить, что есть и специальные режимы НДС:
- 0 % — авиатопливо, медицинская продукция, товары, предназначенные для экспорта.
- 6-12 % — гостиничный бизнес, сфера общественного питания, средства массовой информации и проч.
В Швеции налог на прибыль равен 22 %. Это считается базовым показателем. Есть и исключения. Если имеется в виду прибыль, получаемая инвестиционными или паевыми фондами, то она будет облагаться по повышенной ставке — 30 %.
Подача налоговой отчетности
Заниматься формированием и подачей отчетности за прошлый финансовый период должны все без исключения компании, вне зависимости от установленной формы собственности и сферы занятости (включая самозанятых).
Одновременно с этим, в таком документе обязательно отображаются все ранее совершенные операции компании, в соответствии с чем возникает необходимость сохранять имеющиеся чеки и квитанции, счета и остальные финансовые бланки.
Налоговая отчетность в Скандинавии подразумевает под собой обязательное наличие:
- заполненного надлежащим образом журнала учета (аналог российского КУДиР);
- заполненной общей бухгалтерской книги;
- сформированного годового отчета.
Последняя разновидность документа должна быть подана в налоговый орган до истечения 7 календарных месяцев, которые следуют за отчетным налоговым периодом. В случае игнорирования установленного порядка подачи документов, на налогоплательщиков накладывается административная ответственность в виде штрафа:
- в размере 102 евро – при наличии просрочки;
- 40% от прогнозированного налога непосредственно за попытку скрыть имеющийся реальный доход либо в случае предоставления заведомо ложных сведений.
Регистрация бизнеса в Швеции удаленно: требования
Чтобы зарегистрировать предприятие в Швеции директору компании нужно получить право на работу на территории юрисдикции. Такой документ выдается Национальным Реестром. Учредители шведских партнерских компаний могут быть резидентами любой страны при условии, что минимум один из партнеров будет гражданином ЕС.
Если вы собираетесь работать в качестве индивидуального предпринимателя, вам не нужно проходить авторизацию в Шведском бюро регистрации компаний. Но стоит учитывать, что регистрация компании в Швеции защищает название предприятия.
Однако, если вы намереваетесь основать компанию с ограниченной ответственностью, торговое партнерство или товарищество с ограниченной ответственностью в Швеции, то нужно подать заявление в местное бюро регистрации компаний.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане
Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.
Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.
Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.
| Отчисление | Ставка, % |
| Пенсионный фонд | 10,21 |
| Здравоохранение | 4,35 |
| По безработице | 2,64 |
| Пенсия на поддержку иждивенцев | 0,7 |
| Фонд материнства | 2,6 |
| От несчастных случаев | 0,2 |
| Общий налог | 10,72 |
Что необходимо для иммиграции в Швецию?
На ПМЖ в страны Евросоюза попасть непросто – внутренняя политика большинства из государств пытается сохранить рабочие места и перспективы развития для жителей, у которых есть гражданство. В связи с этим для иностранцев условия намеренно ужесточаются: хоть приезжим и позволяют конкурировать с местным населением, но иммигранту при этом придется приложить несравнимо большие усилия. Швеция пытается оставаться государством толерантным и терпимым к приезжим, но при этом не принижать прав своих граждан, позволяя иностранцам занимать большинство рабочих мест.
Для иммиграции сюда вы не обязаны иметь какие-то конкретные навыки. То есть, их уровень, как и уровень ваших знаний никак не радируется при въезде. Однако высокая конкуренция требует уникальных способностей, благодаря которым вы сможете что-то противопоставить предпринимателям, уже обосновавшимся в стране.
В первую очередь вам необходимо получить шенгенскую визу. Такой документ дает право перемещаться по территории всех субъектов Шенгенского соглашения. Сделать это можно на территории шведского посольства, где необходимо внести денежные взносы, подать перечень необходимых документов и дождаться окончания проверок, после которых в учреждении примут решение о том, допущены вы в страну или нет. Наличие визы дает вам право находиться в государстве не более 90 суток, после чего необходимо либо продлевать документ, либо оформлять бумаги, снимающие с вас временные ограничения.
Для жизни в Швеции необязательно получать гражданство. Есть более лёгкий вариант интегрироваться в общество окончательно и устроиться для ведения своего бизнеса. Вы можете получить ВНЖ – вид на жительство. Он позволит вам находиться на территории страны, не становясь ее резидентом. Процедура более серьезная, чем в предыдущем случае. Проходить её вам придётся непосредственно на месте, в которой вы проживаете. Необходимо посетить консульство Швеции, чтобы пройти собеседование.
Иммигрировать в Швецию можно несколькими путями:
- На правах воссоединения семьи. Работает такой способ только для мужа/жены, жениха/невесты или же родителей гражданина Швеции (последнее только в том случае, если он не достиг совершеннолетия).
- Переезд с целью трудоустройства . Для этого необходимы документальные доказательства того, что у вас уже имеется рабочее место на территории государства. Это может быть договор о найме на работу или бумага, подтверждающая наличие у вас личного предприятия.
- Получение статуса беженца . Данный способ наиболее сложный – получить его без реального проживания в зонах военных конфликтов невозможно, так как поток беженцев в Швецию тщательно контролируется по экономическим причинам, а также из соображений безопасности и мер по профилактике терроризма.
Если у вас нет перечисленных выше причин для иммиграции, но есть денежные активы, то вы можете оформить визу, отправиться в страну и сделать там определённые вложения, соответствующие вашим дальнейшим планам. Совершение покупок никак не ограничивается для лиц, не являющимися гражданами или постоянно проживающими на территории государства.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.