Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты ООО на ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Книга учета доходов и расходов
С 01.01.2024 надо применять новые формы книги учета на УСН и книги учета доходов на ПСН — изменения внесли Приказом № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023. Например, среди новшеств, введенных по книге учета на УСН, можно отметить следующие:
- нет строки, в которой указывали местонахождение юрлица или место проживания ИП на титульном листе;
- уточнили графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II — в графе 8 теперь отражают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
- раздел IV, в котором отражали уменьшающие сумму налога расходы, убрали;
- раздел V, содержащий информацию о торговом сборе, стал разделом IV.
Правила сдачи отчетности в 2024 году
1. Сроки сдачи отчетности:
Сроки сдачи отчетности для ООО на ОСНО в 2024 году следующие:
— Квартальная отчетность: отчетность за первый квартал должна быть представлена до 30 апреля, за второй квартал – до 31 июля, за третий квартал – до 31 октября, за четвертый квартал – до 31 января следующего года.
— Годовая отчетность: годовая отчетность должна быть представлена до 31 марта следующего года.
2. Порядок сдачи отчетности:
Отчетность должна быть подготовлена и представлена ООО в соответствии с требованиями законодательства и нормативными актами, устанавливающими порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности.
Отчетность должна быть представлена в налоговые органы в электронном виде с использованием специального программного обеспечения, соответствующего требованиям налогового законодательства.
Детальные требования к составлению и представлению отчетности можно найти на официальном сайте налоговой службы.
3. Ответственность за нарушение сроков и неправильное представление отчетности:
За нарушение сроков сдачи отчетности ООО на ОСНО взимается штраф в соответствии с действующим законодательством.
Представление неправильной или неполной отчетности также может повлечь за собой штрафные санкции и дополнительные проверки со стороны налоговых органов.
Важно помнить, что своевременная и правильная сдача отчетности является обязанностью каждого организации и важным фактором для соблюдения законодательства и норм ведения бизнеса.
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Важные изменения в отчетности на ОСНО для ООО в 2024 году
С 1 января 2024 года ООО, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), должны будут учитывать важные изменения в порядке подачи отчетности.
Одним из главных изменений станет введение единого налогового отчета (ЕНВД). Теперь предприятия должны будут подавать этот отчет вместо отчетов по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество организации. ЕНВД будет содержать информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах предприятия.
Дополнительно, ООО на ОСНО будут обязаны предоставлять отчет о прибылях и убытках (ОПУ) ежеквартально, вместо годового отчета. Это позволит налоговым органам оперативно контролировать финансовую деятельность предприятий и принимать соответствующие меры, если потребуется.
Еще одно изменение коснется отчета о движении денежных средств (ОДДС). ООО будут обязаны представлять данный отчет ежемесячно, что позволит контролировать потоки денежных средств внутри предприятия и отслеживать возможные нарушения.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Обзор отчетности ООО на осно в 2024 году: какую сдавать и сроки
В 2024 году ООО на основных средствах и нематериальных активах (ОСНО) должно сдавать следующую отчетность:
- Книга покупок – в данной книге фиксируются все приобретенные ООО на основные средства и нематериальные активы. Сдача книги покупок производится ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Книга продаж – эта отчетность содержит информацию о реализованных ООО на основные средствах и нематериальные активы. Книга продаж должна быть представлена ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль – отчетность, в которой указываются полученные и уплаченные налоги на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль ООО на осно сдается ежеквартально. Сроки сдачи декларации определяются законодательством;
- Налоговая декларация по НДС – данный отчет содержит информацию по налогу на добавленную стоимость. Сдается ООО на осно ежеквартально. Сроки сдачи декларации также определяются законодательством;
- Отчет по форме № 1-с за налоговый период – сдается ежеквартально. В данном отчете указываются данные по доходам и расходам ООО на осно;
- Справка по 2-НДФЛ – представляется в случае, если в организации работают физические лица, у которых удерживается налог на доходы физических лиц;
- Отчет о движении денежных средств – должен быть представлен ежеквартально. Отчет содержит информацию о поступлении и расходовании денежных средств ООО на осно.
Важно отметить, что сроки сдачи отчетов могут быть дополнительно уточнены в законодательстве или указаниях налоговых органов.
В таблице ниже приведены основные отчеты и их сроки сдачи для ООО на осно в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Налоговая декларация по НДС | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Отчет по форме № 1-с за налоговый период | Ежеквартально |
| Справка по 2-НДФЛ | Ежегодно |
| Отчет о движении денежных средств | Ежеквартально |
Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году
Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Сводная налоговая декларация | Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
| Бухгалтерский баланс | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль, представляемая ООО на ОСНО, содержит информацию о доходах и расходах организации за отчетный период, а также рассчитывается сумма налога на прибыль, которую подлежит уплате. Все данные и сведения, предоставляемые в данной декларации, должны быть достоверными и соответствовать действительности.
Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль определяются законодательством и могут быть разными для различных категорий налогоплательщиков. Для ООО на ОСНО, в большинстве случаев, срок представления декларации приходится на 28 марта следующего года, если он не является выходным или праздничным днем.
Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть заполнена в соответствии с действующим законодательством, учетными правилами и требованиями налоговых органов. При заполнении декларации необходимо учесть все налоговые льготы и особенности налогообложения, которые могут применяться для конкретной организации.
В случае обнаружения ошибок или неправильно представленной информации в налоговой декларации, организация может быть подвергнута проверке и наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому особое внимание следует уделять правильному заполнению декларации и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль несет главный бухгалтер или лицо, ответственное за финансовое и налоговое учета в организации. В случае неправильного или несвоевременного представления декларации, это лицо может нести административную и финансовую ответственность перед налоговыми органами.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами
В соответствии с требованиями налогового законодательства, ООО на ОСНО обязано представлять отчеты о расчетах с подотчетными лицами. Этот отчет содержит информацию о денежных средствах, переданных сотрудникам или иным лицам для осуществления служебных расходов и находящихся под их ответственностью.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами должен быть представлен в налоговый орган ежегодно до 1 апреля за предыдущий год. ООО на ОСНО должно составить и подать данный отчет даже в том случае, если по данной форме расчетов подотчетные лица не производили.
Структура отчета о расчетах с подотчетными лицами включает следующие пункты:
| № п/п | ФИО/название подотчетного лица | ИНН подотчетного лица | Сумма расходов, переданных подотчетному лицу | Основание передачи денежных средств |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Иванов Иван Иванович | 1234567890 | 5000 | Командировка |
| 2 | Сидорова Ольга Петровна | 0987654321 | 3000 | Оплата услуг |
| 3 | ООО «Ремонтные услуги» | 9876543210 | 10000 | Ремонт офиса |
В каждой строке отчета указывается информация о конкретном подотчетном лице, включая его ФИО или название организации, ИНН, сумму переданных денежных средств и основание передачи.
Отчет о расчетах с подотчетными лицами должен быть подписан уполномоченным лицом ООО на ОСНО и заверен печатью организации. Кроме того, отчет должен содержать сведения о данной расчетной форме и органе, в который он был направлен.
Статистическая отчетность в условиях упрощенной системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает упрощение процессов бухгалтерского и налогового учета для предприятий малого и среднего бизнеса. Однако при работе с упрощенной системой налогообложения организациям необходимо представлять статистическую отчетность.
Статистическая информация является дополнительной формой информации и необходима для сбора сведений о хозяйственной деятельности на государственном уровне. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не имеет отношения к налогоплательщикам и не оказывает прямого влияния на расчеты с бюджетом.
Согласно требованиям законодательства, компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, должны ежегодно представлять статистические отчеты. Они содержат информацию о финансовых показателях, численности работников, объемах производства и других аспектах хозяйственной деятельности.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронном или печатном виде. Для их подготовки и представления используются специальные справочные формы, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Представление отчета должно быть выполнено точно и в срок, в соответствии со всеми требованиями и правилами, установленными законодательством.
Отчет по налогу на прибыль
Данный отчет представляет собой детальную информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах, связанных с осуществлением коммерческой деятельности. Основной целью отчета является определение размера налога на прибыль, который должно уплатить юридическое лицо или индивидуальный предприниматель за отчетный период.
Отчет по налогу на прибыль включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о налогоплательщике: этот раздел содержит регистрационные данные о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, включая наименование, адрес, ОГРН/ИНН и другую идентификационную информацию.
- Финансовая отчетность: этот раздел содержит финансовую информацию о доходах и расходах налогоплательщика за отчетный период. В него входят данные о выручке, себестоимости продаж, прочих доходах и расходах, а также о привлеченных и использованных финансовых ресурсах.
- Налоговая база и налоговые льготы: в этом разделе указывается размер налоговой базы налогоплательщика и его право на применение налоговых льгот, если таковые имеются.
- Расчет налога на прибыль: в данном разделе осуществляется расчет размера налога на прибыль на основе представленных ранее данных. Здесь также указывается общая сумма налоговых обязательств налогоплательщика.
- Подписи и документы: отчет по налогу на прибыль должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером, а также приложены соответствующие документы, подтверждающие правильность представленной информации.
Отчет по налогу на прибыль должен быть подготовлен и представлен в налоговый орган не позднее установленного законодательством срока после окончания отчетного периода. Пропуск срока или предоставление неполной или неточной информации в отчете может повлечь за собой штрафные санкции или даже ответственность в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Отчет по расчетам с подотчетными лицами
В отчете по расчетам с подотчетными лицами указывается следующая информация:
- ФИО подотчетного лица — полное имя и фамилия работника;
- Цель расчета — описание природы расчета, например, предоставление наличных средств для служебных задач;
- Сумма расчета — сумма денег, товаров или услуг, предоставленных подотчетным лицам;
- Основание для расчета — указание документов или иных оснований, на основании которых были произведены расчеты;
- Дата и подпись — дата составления отчета и подпись ответственного лица.
Отчет по расчетам с подотчетными лицами должен быть подготовлен в соответствии со всеми актуальными требованиями и сроками, установленными налоговым законодательством. Он должен быть представлен в налоговый орган вместе с другими необходимыми документами для ОСНО в 2024 году.
Важно отметить, что несвоевременное представление отчета по расчетам с подотчетными лицами или его неправильное заполнение может привести к налоговым санкциям. Поэтому, чтобы избежать проблем и соблюсти все требования, рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или юристу.