Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Казахстане в 2024 году для ИП по упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:
-
физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;
-
в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;
-
наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.
Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».
Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).
Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.
Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.
Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.
В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.
Изменения по уплате ежемесячных налогов за ИП
1 июля 2023 года вступил в силу новый Социальный кодекс! Для ИП изменились правила уплаты налогов за себя.
Индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают за себя налоги в размере:
- 10% — ОПВ;
- 3,5% — СО;
- 5% от 1,4 МЗП – ВОСМС.
При этом, если у ИП не было дохода, предприниматель имеет право не уплачивать налоги, кроме ВОСМС.
Но если доход был хотя бы в размере 1 000 тенге, до 1 июля 2023 года предпринимателю приходилось уплачивать ОПВ и СО от 1 МЗП (70 000 тенге).
После вступления в силу Социального кодекса ИП получили право уплачивать ОПВ от суммы фактического дохода. Но порог для уплаты СО остался неизменным — 3,5%.
Дополнительно внесены изменения в систему уплаты ОПВ и СО. Теперь предприниматели обязаны уплачивать эти взносы с одного и того же дохода. Раньше сумму для начисления ОПВ и СО предприниматели выбирали самостоятельно. Главное, чтобы она была не менее 1 МЗП. При этом ИП могли уплачивать ОПВ от 1 МЗП, а СО с максимального порога 7 МЗП.
С 1 июля 2023 года у ИП есть несколько вариантов для уплаты налогов за себя.
При выборе уплачивать налоги с 1 МЗП, вне зависимости от дохода, сумма ежемесячных платежей составит:
- ОПВ – 7 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При выборе уплачивать налоги с дохода, например, 100 000 тенге, ежемесячные платежи составят:
- ОПВ – 10 000 тенге;
- СО – 3 500 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При решении уплачивать налоги с фактического дохода, например, 10 000 тенге:
- ОПВ – 1 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ взимается с доходов, полученных физическими лицами в течение налогового периода. Ставка налога составляет 10% и применяется к общей сумме доходов.
Доходы, подлежащие налогообложению, могут включать заработную плату, арендную плату, проценты по банковским депозитам, дивиденды и другие источники дохода.
Важно отметить, что некоторые категории доходов могут быть освобождены от налогообложения или иметь льготные ставки налога. Например, доходы от продажи недвижимости, полученные физическими лицами, являются объектом налогообложения по особым правилам.
Для уплаты налога на доходы физических лиц ИП должны представить декларацию о доходах за каждый налоговый период. Декларация должна быть подана в налоговый орган в установленные сроки.
Уплата НДФЛ является важным обязательством для ИП по упрощенной системе налогообложения. Нарушение обязательств по уплате налога может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане
Преимущества:
1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.
3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.
Недостатки:
1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.
2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.
3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.
Конечные выводы: оптимизация и платежные сроки
1. Рассмотрите варианты оптимального ведения бухгалтерии. При использовании УСН имеется возможность самостоятельно вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет сэкономить на услугах бухгалтера или аудитора. Однако, рекомендуется взять консультацию у специалиста, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, которые могут привести к налоговым санкциям.
2. Планируйте свои расходы и доходы заранее. Подумайте, какие расходы можно оптимизировать или отложить до следующего налогового периода. Это поможет вам минимизировать налоговую базу и снизить налоговую нагрузку.
3. Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов. УСН в Казахстане предусматривает квартальное подачу налоговых деклараций и оплату налогов, но рекомендуется подавать декларации и оплачивать налоги вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов. Сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов в 2024 году можно найти на официальном сайте налоговой службы Казахстана.
4. Учитывайте возможные изменения в налоговом законодательстве. Важно быть в курсе изменений налогового законодательства, чтобы не нарушать его требования и оптимизировать налоговые платежи. Рекомендуется следить за обновлениями на официальных сайтах налоговой службы и консультироваться с профессионалами.
Бережной подход к учету доходов и расходов, соблюдение законодательства и правильное планирование помогут оптимизировать налоговые платежи и избежать проблем с налоговыми органами. Следуя указанным рекомендациям и соблюдая платежные сроки, вы сможете успешно работать на УСН в Казахстане в 2024 году и уменьшить налоговую нагрузку на ваш бизнес.
Открытие ИП в Казахстане
Для того чтобы стать ИП в Казахстане, необходимо соблюдать следующие условия:
- гражданство Казахстана или наличие разрешения на постоянное проживание;
- достижение 18-летнего возраста;
- отсутствие запрещающих факторов, таких как осуждение или банкротство.
При открытии ИП необходимо подготовить следующие документы:
- заявление на государственную регистрацию;
- копию удостоверения личности;
- фотографию размером 3х4;
- документ, подтверждающий наличие зарегистрированного адреса предпринимательской деятельности;
- документ, подтверждающий прохождение предпринимательского обучения (для лиц, приступающих к предпринимательской деятельности впервые).
Основные этапы процесса открытия ИП в Казахстане включают следующие шаги:
- Подача заявления на государственную регистрацию. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в виде бумажного документа.
- Оплата государственной пошлины за государственную регистрацию.
- Получение свидетельства о государственной регистрации ИП.
- Получение регистрационного номера ИП в налоговом органе.
- Открытие счета в банке на имя ИП.
- Регистрация учета кассовых операций (при необходимости).
- Регистрация в социальных фондах (при наличии работников).
После проведения всех необходимых этапов, ИП приобретает статус предпринимателя и может начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность в Казахстане.
Изменения в налогообложении ИП в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане ожидаются изменения в системе налогообложения. Главным изменением станет введение нового порядка расчета подоходного налога.
Согласно новым правилам, ИП смогут выбрать между двумя способами определения налогооблагаемой базы – по фактическим доходам или по упрощенным ставкам.
В случае выбора определения базы по фактическим доходам, ИП должны будут вести учет всех доходов и расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Подоходный налог будет рассчитываться как процент от суммы фактического дохода.
Если ИП выберут упрощенные ставки, то налог будет рассчитываться по следующим тарифам:
| Вид деятельности | Упрощенная ставка налога |
|---|---|
| Торговля | 1,5% |
| Производство | 1,0% |
| Услуги | 2,5% |
Таким образом, ИП смогут выбрать наиболее выгодный для себя способ налогообложения в зависимости от характера своей деятельности и ожидаемых доходов.
Кроме того, введены также некоторые изменения в порядке уплаты социальных отчислений. Теперь ИП будут платить социальные взносы только при достижении определенного дохода, который будет установлен правительством Казахстана.
Новые изменения в налогообложении ИП направлены на снижение административной нагрузки на предпринимателей и создание более комфортных условий для развития малого бизнеса в стране.
Расчет и уплата налогов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты следующих налогов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль
Однако они обязаны уплачивать следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — уплачивается из всех поступлений на расчетный счет ИП, независимо от их характера (продажи товаров, оказание услуг, рентные платежи и т.д.). Ставка налога на доходы физических лиц составляет 10%.
- Единый социальный налог (ЕСН) — уплачивается каждый месяц за себя, а также за работников ИП, если они имеются. Ставки ЕСН зависят от количества работников и составляют:
- 1 МРП (месячный размер прожиточного минимума) – для ИП без работников
- 2 МРП – для ИП с одним работником или более
- Также ИП могут быть обязаны уплачивать платежи в фонды социального страхования:
- Обязательное социальное медицинское страхование
- Обязательное пенсионное страхование
- Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Расчет и уплата налогов осуществляется самостоятельно ИП либо с помощью бухгалтерской фирмы или бухгалтера, который предоставляет услуги по ведению бухгалтерии.
В случае задолженности по уплате налогов ИП может быть привлечено к ответственности в виде штрафов или возбуждения уголовного дела.
Льготы и особенности уплаты налогов для ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане, которые выбрали систему налогообложения Упрощенный налоговый режим (УСН), имеют ряд льгот и особенностей при уплате налогов. Это позволяет им упростить процедуру учета и снизить налоговую нагрузку.
В соответствии с действующим законодательством, ИП, работающие по УСН, уплачивают следующие налоги:
- Единый налог на доходы организаций (ЕН) — оплачивается на основании ставки, установленной для каждого вида деятельности. Однако, налоговые ставки для ИП, которые объединены в ассоциации (артель), могут быть снижены на 50%.
- Пенсионные взносы — оплачиваются в размере 10% от полученного дохода.
- Социальные взносы — оплачиваются в размере 5% от полученного дохода.
Основные льготы, которые получают ИП по УСН, включают:
- Упрощенная система учета — ИП могут вести упрощенный учет доходов и расходов, что существенно экономит время и ресурсы предпринимателя.
- Снижение налоговой нагрузки — большинство ИП, работающих по УСН, имеют право на сниженные налоговые ставки, что позволяет им существенно сократить сумму налоговых платежей.
- Возможность льготного налогового планирования — ИП могут применять различные способы оптимизации налоговых платежей, в том числе за счет декларирования расходов или выбора оптимального срока уплаты налогов.
Факторы, которые следует учитывать при выборе системы налогообложения УСН, включают вид деятельности, ожидаемый уровень доходов и желание сократить время и ресурсы, затрачиваемые на учет и уплату налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Размер ставки НДС для ИП по упрощенной системе налогообложения составляет 12%. Это означает, что ИП должен прибавить 12% к стоимости своих услуг или товаров и учесть эту сумму в общей стоимости товара или услуги при продаже.
Оплата НДС производится путем перечисления соответствующей суммы на специальный банковский счет налогоплательщика. В свою очередь, ИП имеет право на вычет НДС, что позволяет ему уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.
Для ИП по упрощенной системе налогообложения с небольшим объемом товарооборота может быть предоставлено право на освобождение от уплаты НДС. Однако, в таком случае ИП не будет иметь право на вычет НДС, что может повлечь за собой дополнительные затраты на приобретение товаров и услуг с учетом этого налога.
Для уплаты НДС ИП должен правильно оформить и подать налоговую декларацию, в которой указываются все операции, связанные с добавленной стоимостью. Также ИП должен вести бухгалтерский учет, который позволяет отслеживать процесс начисления и уплаты налога.
В случае несоблюдения правил уплаты НДС ИП может быть подвержен административной ответственности, включая штрафы и пеню.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Право на вычет НДС | Дополнительные затраты на уплату НДС |
| Снижение налоговой нагрузки для ИП с небольшим товарооборотом | Строгие правила и требования по учету и уплате налога |
| Административные штрафы и пеня при нарушении правил |