Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения парикмахерских услуг в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Примеры доходности в таблице: парикмахерские услуги и прочие бытовые
Начнем с действующей в 2018 году базовой доходности парикмахерских услуг при ЕНВД и иных, что относятся к востребованным бытовым услугам.
|
Примеры бытовых услуг |
Базовая доходность, руб. |
Примечания |
|
Парикмахерские |
7500 |
В городе федерального значения законодатель может устанавливать разную величину КОЭФ2 для разных муниципалитетов. Например, в Санкт-Петербурге показатель КОЭФ2 для парикмахерских услуг в зависимости от конкретного муниципалитета составляет 0,6 или 0,4. Для услуг по ремонту обуви — 0,4 или 0,2 (ст. 2 закона Санкт-Петербурга «О ЕНВД» от 04.06.2003 № 299-35) |
|
По пошиву одежды |
||
|
По ремонту обуви |
||
|
По заправке картриджей для принтеров |
||
|
По аренде и лизингу с/х техники |
Парикмахерские услуги енвд 2021
Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (код ОКВЭД 2 — 42.21) по кодам ОКПД 2 — 42.21.22, 42.21.23, 42.21.24.110 1,00 0,80 0,80 0,50 Работы строительные специализированные 1.34. Производство электромонтажных работ (код ОКВЭД 2 — 43.21) по коду ОКПД 2 — 43.21.10 1,00 0,80 0,80 0,50 1.35. Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха (код ОКВЭД 2 — 43.22) по кодам ОКПД 2 — 43.22.11.120, 43.22.12.140 1,00 0,80 0,80 0,50 1.36. Производство прочих строительно-монтажных работ (код ОКВЭД 2 — 43.29) по кодам ОКПД 2 — 43.29.11, 43.29.12.110 1,00 0,80 0,80 0,50 1.37.
Размер вмененного дохода, исходя из которого в 2021 году рассчитывают «вмененный» налог, зависит от вида деятельности, которая переведена на ЕНВД и которую применяют организация или ИП. Этот вид деятельности определяется соответствующим физическим или цифровым показателем. Им может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и прочее. Полный перечень физических показателей для разных направлений приведем в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?
Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?
- Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
- Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
- Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
- Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?
Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?
- Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
- Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
- Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
- Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Совмещение режимов для салона красоты
Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.
- Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
- А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).
Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.
Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской: формула, примеры
Подчеркнем, что на обязательства по уплате ЕНВД не влияет период, в течение которого предприниматель фактически не вел деятельность, не получал доход, т.п. При расчете ЕНВД существенным показателем выступает период пребывания на учете в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Режим налогообложения ЕНДВ предусматривает уплату налога, сумма которого рассчитана на основании установленного показателя доходности, вне зависимости от полученных доходов и расходов, понесенных субъектом хозяйствования. ЕНВД освобождает налогоплательщика от уплаты НДС и налога на прибыль. В статье разберем, как производится расчет ЕНВД для салона красоты и парикмахерской за полный и неполный год, как рассчитать ЕНВД при перерегистрации и снятии субъекта хозяйствования с учета.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Налоговый период ЕНВД
Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Подача декларации | Оплата | |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду
Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.
Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.
Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.
К1 = 2,009, тут без вариантов.
К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.
ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.
Пример расчета ЕНВД бытовые услуги
Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?
БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.
ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.
К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2020 год он составляет 2,009.
К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.
Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500 * 1 * 2,009 * 0,8 * 15% = 1 808 руб.
Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 808 * 3 = 5 424 руб.
Финансовый план и рентабельность салона красоты
Проект салона красоты требует денежных вложений. Ответственный подход к использованию денежных средств обеспечит плотный поток клиентов, быструю окупаемость и стабильное получение прибыли.
Финансовый план разделяем на две части. Стоит рассмотреть подготовительный и основной этапы существования и развития организации.
На подготовительном этапе ожидаемы следующие затраты:
- Документация – 25-30 тыс. руб.
- Обустройство помещения – 240-250 тыс. руб.
- Оборудование (закупка) – 780-850 тыс. руб.
- Оборудование (установка) – 60 тыс. руб.
- Подбор персонала – 10-15 тыс. руб.
- Реклама и маркетинговые ходы – 70-80 тыс. руб.
Основной этап состоит из новых позиций:
- Аренда помещения – 70-80 тыс. руб.
- Оплата труда – 150-220 тыс. руб.
- Бухгалтерия – 10 тыс. руб.
- Рекламные кампании – 30 тыс. руб.
- Коммунальные услуги – 15 тыс. руб.
- Расходные материалы – 50 тыс. руб.
- Непредвиденные расходы – 10 тыс. руб.
СКОЛЬКО НУЖНО ДЕНЕГ ДНЯ СТАРТА БИЗНЕСА
По предварительным расчетам для старта бизнеса необходимы вложения в размере 1185-1285 тыс. руб. (детали по расходной базе рассмотрены в прошлом разделе). Кроме того, нужно учесть страховые взносы за персонал:
- ПФР
- ФФОМС
- ФСС
В зависимости от количества сотрудников нужно рассчитать процентное соотношение по фонду заработной платы и сопоставить с годовым бюджетом и затратами. На штат из пяти работающих, например, приходится 30 % от этого фонда, тогда взносы составят:
- ПФР = 150 000 руб. * 22% = 33 000 руб.
- ФФОМС = 150 000 руб. * 5,1% = 7 650 руб.
- ФСС = 150 000 руб. * 2,9% = 4 350 руб.