Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм в 2023 году в поле 101 укажите код статуса плательщика «08». В поле 8 — наименование организации или обособленного подразделения, которое само платит взносы за работников. В поле 60 — ИНН организации, в поле 102 — ИНН организации или обособленного подразделения.
Срок уплаты взносов “на травматизм” в 2023 году
Взносы на травматизм платите ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа следующего месяца. Далее приведем все сроки уплаты взносов в 2023 году в Социальный фонд:
- 16.01.2023 – за декабрь 2022 г.
- 15.02.2023 – за январь 2023 г.
- 15.03.2023 – за февраль
- 17.04.2023 – за март
- 15.05.2023 – за апрель
- 15.06.2023 – за май
- 17.07.2023 – за июнь
- 15.08.2023 – за июль
- 15.09.2023 – за август
- 16.10.2023 – за сентябрь
- 15.11.2023 – за октябрь
- 15.12.2023 – за ноябрь
- 15.01.2024 – за декабрь
Особенности заполнения платёжки по страховым взносам от несчастных случаев
Разобрав, какие реквизиты для уплаты страховых взносов от травматизма в 2023 году, рассмотрим также вопрос заполнение платёжного поручения на уплату таких взносов. При заполнении платёжки по страховым взносам на травматизм и других видов страховых взносов необходимо руководствоваться специальным Положением Центробанка №762-П от 29.06.2021 года и приказом Минфина №107н от 12.11.2013 года.
В частности:
- В поле 101 введите статус плательщика «8»;
- В поле «8» укажите название вашей организации или обособленного подразделения, которое самостоятельно платит страховые взносы за своих работников;
- В поле «60» необходимо набрать ИНН организации;
- В поле «16» укажите отделение СФР по место регистрации предприятия;
- В поле «104» введите указанный нами КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- В поле «105» указывается код ОКТМО территории, где находится предприятия или обособленное подразделение, наделенное правом самостоятельной оплаты налогов;
- Поля «107», «108» и «109» имеют значение «0»;
- В поле «104», в котором обычно прописывается назначение платежа, введите «Страховые взносы в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за Х месяц».
Останется подписать и отправить платёжное поручение в банк.
Что изменится с 2023 года?
- Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
- Установлен единый круг застрахованных лиц.
- Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
- Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
- Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
- Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.
Порядок уплаты страховых взносов изменен
С января 2021 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2021 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
Куда платить взносы на травматизм
Социальные взносы делятся на 2 вида:
- отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.
С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:
- в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);
- в ФСС — взносы на травматизм.
КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС
Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.
Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.
Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.
Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:
| Список 1 | Без оценки сотрудника – 6% | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| Список 2 | Без спецоценки сотрудника – 9% | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Как заполнять платежные поручения по налогам и взносам в 2023 году.
Для плательщиков, которым схема ЕНП и ЕНС кажется слишком некомфортной, ввели переходный период длительностью в один год. В течение 2023 года можно заполнять обычные платежки на уплату налогов и взносов. Поскольку поручение уже содержит все необходимые сведения, сдавать уведомления о суммах налогов и взносов не требуется.
Учтите, что переходный период касается только двух положений:
- Заполнения платежных поручений,
- Отправки налоговых уведомлений.
Остальных нововведений, связанных с переходом на ЕНП и ЕНС, избежать не получится.
Во-первых, при отправке обычных платежек средства будут пропускаться через единый налоговый счет. Сначала средства зачислятся на ЕНС, а оттуда переведутся на КБК, указанный в платежке.
Во-вторых, если к моменту поступления средств у компании будет недоимка по более ранним платежам, средства спишут в счет ее гашения. В итоге на КБК, указанный в платежке, зачислится неполная сумма.
В-третьих, перечислять налоги и сдавать отчетность придется в новые сроки. В этом отношении отсрочка по переходу на ЕНП не действует.
Важно! Если вы решили перечислять средства отдельными платежками, придерживайтесь прежних правил в течение всего 2023 года. Переходный период действует для компании до отправки первого налогового уведомления. После его отправки платить налоги отдельными платежками не получится.
В платежном поручении на уплату налога или взноса заполняются четыре группы сведений:
- О самом платеже: дата и номер платежки, перечисляемая сумма, очередность и назначение платежа.
- Об отправителе: название и реквизиты плательщика.
- О получателе: реквизиты налогового органа.
- О бюджетном платеже.
Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению — код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
Образец платежного поручения в 2022 году заполнения по налогам
Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима
6,1 тыс. 4
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2022 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2022 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2022 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2022 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Другие поля платежного поручения по страховым взносам в 2020 году
В поле 106 «Основание платежа» — для оплаты страховых взносов в 2020 году за периоды 2020 года ставится значение «ТП».
В поле 107 «Период» — для оплаты страховых взносов в 2020 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2020», где XX — месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2020».
В поле 108 «Номер документа» — для оплаты страховых взносов в 2020 году помесячно ставится цифра «» (ноль).
В поле 109 «Дата документа» — для оплаты страховых взносов в 2020 году помесячно ставится цифра «» (ноль).
В поле 110 «Тип платежа» — ставится «» (ноль).
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Пени по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Проценты по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платежные поручения по страховым взносам в 2020 году
В связи с тем, что администрирование страховых взносов в 2017 году перешло к ФНС, о старых реквизитах ПФР и ФСС (кроме взноса «на травматизм») можно забыть. Изменились следующие реквизиты для уплаты страховых взносов с 2017 года в платежных поручениях (эти изменения актуальны и в 2020 году):
- «Получатель»;
- «ИНН»;
- «КПП»;
- «КБК».
Таким образом, платежное поручение на оплату страховых взносов следует заполнять так:
1. Графа «Получатель»: сокращенно указать название органа казначейства РФ (в скобках — полное название ИФНС).
2. Графа «ИНН»: указать код ИФНС.
3. Графа «КПП»: указать КПП ИФНС.
4. Графа «КБК»: указать необходимый КБК.
В 2020 году код КБК для страховых взносов начинается на «182» — это указывает на нового администратора страховых платежей — ФНС, которым стал ФНС с 01.01.2017 года.
В платежном поручении теперь нет необходимости указывать номер страхователя в фонде в «Назначении платежа». Это правило действует для всех взносов в ФНС.
Некоторые ИФНС просят в назначении платежа, кроме традиционной формулировки, указывать номер телефона исполнителя. С 2017 года изменились и другие реквизиты в платежных поручениях для уплаты страховых взносов, которые остаются актуальными на 2020 год:
- в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2020 года, читайте здесь;
- в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
- код ОКТМО — теперь
8-значный ; - в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
- в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2019 «МС.01.2019»;>МС.03.2020».
Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.
Как сформировать квитанцию на оплату налога: правила заполнения и образец платежки 2021
Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).
С 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения.
Теперь в них будут указываться данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя. Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога.
Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2020 год».
Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.