Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как продать автомобиль: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем совершать сделку, нужно подготовить не только договор, но и собрать другие бумаги. На руках у продавца должны быть ОСАГО, СТС, ПТС. При необходимости можно подготовить доверенность от владельца транспорта.
Подписать договор должен собственник
Продаёт автомобиль владелец, именно он и должен поставить разборчивую подпись под своими реквизитами. Никаких третьих лиц в сделке быть не должно. (Мы уже рассказывали, как нерадивый сын продал автомобиль матери без её ведома, и как затем пришлось добросовестному покупателю, с нашей помощью, возвращать свои деньги после ареста машины).
Правда есть исключения. Если собственник не может самостоятельно совершить действия по продаже авто, он поручает этим заняться другому лицу. Для этого на доверителя выписывается нотариальная генеральная доверенность. С этим документом третье лицо имеет право подписать ДКП от имени собственника.
Внимание! Доверенность надо обязательно проверять через Федеральную нотариальную палату. Есть мошеннические схемы, когда авто продают по отзывным доверенностям. Такую сделку вскоре расторгают. Авто возвращают владельцу, а покупатель остаётся без машины и денег.
Составьте акт приёма-передачи авто
Акт-приёма передачи ТС – «железная» бумага. Документ гарантирует обеим сторонам юридическую защиту от мошеннических посягательств. Поскольку он удостоверяет, что сам договор купли-продажи исполнен в полном соответствии с гражданским кодексом. Унифицированной формы бланка для физ. лиц не существует. Поэтому документ можно составить в рукописном формате. Главное в нём прописать:
- Акт – приложение к договору купли-продажи ТС от такого-то числа.
- Марку, модель, год выпуска, VIN, параметры двигателя, цвет, номер ПТС.
- Есть ли на автомобиле дополнительное оборудование (перечислить при наличии).
- Какая сумма передана покупателем продавцу. Наличным или безналичным способом.
- Претензии к состоянию автомобиля: имеются или не имеется. И что вся информация о транспортном средстве сверена.
Новые правила: как продать автомобиль правильно
Поскольку новые правила появились только недавно, понятное дело, что многие просто не имели возможности с ними ознакомиться. Чтобы не изучать огромный пласт информации, когда выполняется продажа авто, достаточно принять во внимание несколько важных правил:
- Договор купли-продажи нужен в трех экземплярах. Один у продавца, второй переходит покупателю, а третий остается у дорожного инспектора.
- Нужно изучить бумаги на автомобиль.
- Вписать требуемые сведения. Укажите информацию о человеке, который продает, покупает и об автомобиле.
- На документе купли-продажи автомобиля должна стоять подпись, как продавца, так и покупателя.
- Отдайте автомобиль, после чего получите деньги.
- Если возникнет такая необходимость, стоит составить налоговую декларацию.
Отражение операций в бухгалтерском учете
Операции, отражающие финансовый результат от оценки основных средств до справедливой стоимости, относятся на подстатью 176 «Доходы от оценки активов и обязательств» КОСГУ (п. 9.7.6 Порядка № 209н).
В случае дооценки объекта ОС (увеличения стоимости) до справедливой стоимости при его реализации не в пользу организаций бюджетной сферы отражается следующая корреспонденция счетов (п. 13 Инструкции № 183н):
Дебет счета 0 101 хх 310
Кредит счета 0 401 10 176
В случае уценки объекта ОС (снижения стоимости) до справедливой стоимости при продаже объектов не в пользу организаций бюджетной сферы отражается обратная корреспонденция счетов (п. 13 Инструкции № 183н).
В отношении операций по пересчету накопленной амортизации по реализуемому имуществу корреспонденций счетов в Инструкции № 183н не предусмотрено.
Порядок отражения таких операций будет зависеть от выбранного учреждением метода пересчета начисленной амортизации.
По мнению автора, в случае дооценки объектов ОС до справедливой стоимости необходимо отразить доначисление амортизации в общеустановленном порядке (п. 28 Инструкции № 183н):
Дебет счета 0 401 20 271
Кредит счета 0 104 хх 411
В случае уменьшения балансовой стоимости объектов ОС до справедливой стоимости целесообразно использовать метод, предусмотренный пп. «б» п. 41 СГС «Основные средства», то есть отражать уменьшение (списание) начисленной амортизации так:
Дебет счета 0 104 хх 411
Кредит счета 0 101 хх 410
В этом случае в бухгалтерском учете снижение стоимости актива до справедливой стоимости не отражается, а делаются записи по увеличению остаточной стоимости до справедливой (переоцененной).
Согласно п. 47 СГС «Основные средства» доходы, причитающиеся к получению при выбытии объекта основных средств, подлежат первоначальному признанию по справедливой стоимости.
Начисление доходов от реализации основных средств отражается по подстатье 172 «Доходы от выбытия активов» КОСГУ (п. 9.7.2 Порядка № 209н). Для этих целей применяется следующая корреспонденция счетов (п. 178 Инструкции № 183н):
Дебет счета 2 205 71 56х
Кредит счета 2 401 10 172
Для отражения кассовых поступлений от реализации основных средств применяется статья 410 «Уменьшение стоимости основных средств» КОСГУ (п. 12.1 Порядка № 209н). Данная операция отражается следующим образом:
Дебет счетов 2 201 11 510, 2 201 21 510, 2 201 27 510, 2 201 34510 (статья 410 КОСГУ)
Кредит счета 2 205 71 66х
Операции по начислению и уплате налога на прибыль отражаются по подстатье 189 «Прочие доходы» КОСГУ (п. 9 Порядка № 209н).
Какие налоги платятся при продаже авто
- Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях. (Не платят, если авто находилось в собственности более 3 лет).
- Двадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.
Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).
- Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
- В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.
Налоги организации при продаже автомобиля
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:
| Режим налогообложения компании | Налог с продажи автомобиля |
| ОСНО | Налог со ставкой 20%
НДС |
| УСН «доходы»
УСН «доходы минус расходы» |
Налог с дохода 6%
Налог с разницы 15% |
| ЕНВД | Не уплачивается |
| ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО)
ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН) |
Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН |
Опасности при работе с юридическими лицами
Проверку организации следует начать с выявления возможных проблем, связанных с аннулированием ДКП впоследствии.
В качестве подготовки к сделке необходимо выяснить:
- Каково финансовое положение продающей компании, есть ли невыполненные обязательства, долги. Организация несет ответственность в рамках своей деятельности активом, включая основные средства на балансе. Автомобиль будет относиться к средствам, которые учитываются в первую очередь при расчете с кредиторами организации.
Важно! Если автомобиль был продан организацией, к которой были предъявлены серьезные финансовые требования кредиторов, сделка может быть оспорена, если найдутся некоторые расхождения в оформлении документов от установленных по закону правил.
- Бывают ситуации, когда организация продает машину физическому лицу, предлагая заключить ДКП с указанием в нем меньшей суммы по сделке. Несмотря на то, что вся процедура исполняется в соответствии с установленными правилами, гражданин оказывается вовлеченным в мошенническую схему: предприятие (или доверенное лицо) выручает большую сумму от реализации, отчитываясь перед надзорными органами за меньший доход, и соответственно выплачивая меньшие налоги с дохода.
Сама по себе сделка будет высокорисковой, если продавшая транспортное средство компания вызывает сомнения, с точки зрения исполнения законов. Чтобы избежать разбирательств в суде, финансовых взысканий и даже преследования по закону, следует заранее проверить будущего участника сделки.
Когда юридические лица реализуют машины
Обычно автомобили учреждений, предприятий и компаний выставляются на продажу по таким причинам:
- Списание ТС ввиду:
- достижения износа определённого уровня;
- окончания срока амортизации.
- В автопарке наблюдается переизбыток машин после планового обновления.
- Реализация машин позволит покрыть издержки и уплатить долги.
- Продажа автомобиля организацией частному лицу может производиться, когда машиной престали пользоваться, то есть фирме она стала не нужна.
- Юрлицо находится на стадии реорганизации или ликвидации, и в связи с этим возникла необходимость реализовать часть состоящего на балансе автотранспорта или весь автопарк.
Перечень вариантов достаточно широкий. Некоторые из них в контексте вопроса перехода ТС в собственность от юридического лица отдельно взятому гражданину подозрений не вызывают. Другие же настораживают по причине возможности обмана или мошенничества со стороны предприятия-контрагента. Но на вторичном авторынке такие сомнения вполне логичны. Отметим, что сделка между юридическим и физическим лицом проводится в основном так же, как и купля/продажа авто между физлицами.
Особенности оформления документов
В данном случае речь идёт прежде всего о финансовой безопасности покупателя. О проверке юридической чистоты компании-контрагента и покупаемой машины читайте выше. Но можно натолкнуться и на другие подводные камни.
Например, встречаются ситуации, когда организация, продавая ТС частному лицу, предлагает в ДКП занизить стоимость авто. В приказ на предприятии тоже будут внесены недостоверные цифры. Таким образом, несмотря на исполнение процедуры по установленным правилам, покупатель рискует оказаться вовлечённым в схему с явными признаками мошенничества. Предприятие от реализации автотранспорта выручает большую сумму, а перед фискальными органами отчитывается за меньший доход. Соответственно, уменьшается и НДС при продаже.
Также вопрос возникает о правомерности продажи машины физическому лицу, являющемуся директором или входящему в круг руководителей предприятия. При проверке данное учреждение могут оштрафовать, поскольку обе стороны сделки считаются взаимовыгодными лицами. Тогда применённую стоимость ТС необходимо будет подтвердить специальным актом, оформленным независимым оценщиком.
После завершения сделки у покупателя на руках должны быть следующие документы:
- ДКП
- ПТС автомобиля;
- диагностическая карта техосмотра;
- страховой полис ОСАГО с изменёнными данными автовладельца.
Структура договора комиссии на продажу авто
Соглашение формируется из разделов и пунктов. Какого-то единого образца нет, но документ нужно составлять с учетом общих положений ГК РФ о договоре, а также положений о комиссии.
Вот пример структуры комиссионного договора на продажу машины:
- Раздел 1 – Предмет договора.
- Раздел 2 – Права и обязанности сторон.
- Раздел 3 – Прием-передача автомобиля.
- Раздел 4 – Финансовые условия и порядок расчетов.
- Раздел 5 – Ответственность сторон.
- Раздел 6 – Конфиденциальность.
- Раздел 7 – Заключительные положения.
- Раздел 8 – Реквизиты и юридические адреса сторон.
- Раздел 9 – Подписи сторон.
Варианты указания цены
Существует три варианта оформления ДКП с указанием разной цены. Только один является наиболее правильным с точки зрения Налогового кодекса РФ и безопасным, остальные могут создать проблемы и продавцу, и покупателю. Рассмотрим их подробнее, выявим основные риски и расскажем о способах расчета в зависимости от указанной в договоре стоимости.
Вариант 1. ДКП с минимальной ценой
«Серый», но распространенный вариант. Еще несколько лет назад было массово принято в договоре купли-продажи указывать 10 000 рублей. Сегодня эта цифра может достигать 250 000 рублей, так как равняется налоговому вычету. Подобная цепочка может тянуться от продавца к продавцу долгое время. Таким способом в большинстве случаев пользуются физические лица и перекупщики.
Продажа по доверенности
В среде автомобилистов часто можно услышать термин «владение по доверенности». У данного способа продажи есть свои плюсы и минусы, которые мы сейчас и обсудим.
Начать стоит с того, что сам подобный метод означает передачу права владения, распоряжения и использования стороннему лицу. В результате транспортное средство как бы выбывает из рук собственника и отходит во владение поверенного. Однако все это несет не более, чем временный характер.
С неудобствами при таком способе владения может столкнуться как покупатель, так и продавец. Начнем с первого:
- Поверенный не является собственником автомобиля, так что владелец может в одностороннем порядке отменить договоренность;
- Если на собственника будет наложен арест, суд может отобрать автомобиль у поверенного;
- В случае смерти собственника машина может отойти наследникам;
- Если автомобиль окажется в угоне, поверенный опять же его теряет;
- Продажа второй раз по доверенности невозможна или требует нотариального заверения (в зависимости от составленного договора);
- Поверенный не может переоформить автомобиль;
- В случае утраты доверенности придется обращаться к собственнику;
- Отстоять свои интересы в случае технической неисправности окажется практически невозможно.
Есть определенные риски и у собственника:
- Налоги за автомобиль придется платить ему;
- Если автомобиль будет использован в криминальных целях, то все неприятности с законом первым придется ощутить именно собственнику.
Продажа автомобиля без документов
Периодически в Сети появляются объявления о продаже машин без документов. Причины их отсутствия называются самые разные, но чаще всего люди сразу же задумываются о том, не числится ли авто в угоне. На самом деле это далеко не всегда так. В качестве альтернативного примера можно выделить хотя бы «левую» растаможку или банальную потерю документов. Чаще всего подобные автомобили предпочитают приобретать на запчасти – это связано с тем, что без документов не получится зарегистрировать машину.
Как продать машину без документов? Стоит сразу сказать: легально это невозможно. Договор купли-продажи попросту не проведет комиссионер. Причем, это справедливо и для тех случаев, когда машина не краденая, а документы и правда были попросту утрачены по той или иной причине. Покупая такую машину следует быть очень внимательным – следует заранее проверить не числится ли сам автомобиль или какой-либо из его основных агрегатов в угоне.
Как изменятся цены на авто с пробегом
«В наступившем году очень многое зависит от геополитической ситуации. Никто в конце 2021 года не предполагал, что в начале марта цены на авто с пробегом вырастут до 50%, — рассказала директор по развитию автохолдинга “КЛЮЧАВТО” Юлия Овчинникова. — Если ситуация останется стабильной без каких-либо изменений, то возможно естественное небольшое удорожание в пределах 10% от стоимости. Это связано с тем, что количество предложений на рынке автомобилей с пробегом сокращается, так как срок владения автомобилем увеличился».
«Стоимость авто с пробегом в 2023 году будет зависеть от внешних факторов. Среди них — колебания курсов валют. Многие люди сохраняют свои сбережения в иностранной валюте. Как только курс начинает расти — потребители стремятся вывести накопления и приобрести дорогостоящие товары (например, автомобили), — прокомментировали ситуацию на вторичном рынке в пресс-службе ГК АВТОДОМ — Дополнительно, важное значение для стоимости авто с пробегом имеет отложенный спрос, который формировался на протяжении всего 2022 года. Именно от уровня спроса, его увеличения или снижения, будет зависеть конечная цена автомобилей с пробегом».
«За последние 5 лет цены на подержанные автомобили увеличились в среднем на 30% и в 2023 году они будут держаться на достаточно высоком уровне, — поделился прогнозами генеральный директор Larte Design, резидент технопарка “Сколково” Дмитрий Полунин. — Мы видели определенную корректировку вниз в четвертом квартале. После пиковых скачков весной 2022 года цены немного просели, потому что в целом на рынке утихла паника среди продавцов. Скорее всего, именно бурного роста цен на б/у автомобили в дальнейшем не будет. Будет либо стагнация, либо легкая корректировка вниз на 5%, а то и 10%, опять же где-то в середине или в конце лета».