Что делать, если просрочили уплату налогов?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если просрочили уплату налогов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.

Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:

1. Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
2. Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.

Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:

• 20% от общего размера дохода в первый раз;
• 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов

При возникновении финансовых проблем, самозанятым следует знать, сколько можно не платить налог. Расчёты необходимо провести строго до 25 числа месяца, в котором было получено уведомление. Эти сроки всегда указаны в сообщении, а при необходимости эту информацию можно уточнить у консультантов ФНС.

Погасить налог можно с карты любого банка. Главное, чтобы она принадлежала лично самозанятому. При желании можно подключить автоплатеж, чтобы уже не беспокоиться о своевременном закрытии операции. Как только средства поступят в налоговую – придет уведомление о погашении НПД.

Если размер налога составит менее 100 рублей, то оплата перейдет на следующий месяц. И так до будет до того момента, пока сумма не будет равна или больше установленной. Также налог не придет в первый месяц регистрации самозанятости. Его начислят через месяц, и тогда нужно будет оплатить расходы за два предыдущих.

Если самозанятый не оплатил налог вовремя, его оштрафуют. ФНС обнаружит и зафиксирует нарушение в течение 10 дней с момента последней возможной даты погашения. Гражданин получит уведомление о задолженности и доначислении пеней. Это произойдет уже 5 числа следующего месяца.

Сколько пени за просрочку налога начислят самозанятому, зависит от того, как долго он будет тянуть с оплатой. Ежедневно его долг будет автоматически расти на 1/300 ставки рефинансирования от общей суммы по неуплате. Отчёт идёт с 26 числа и до момента погашения. Вся информация по долгу будет отражаться в «Моём налоге». Эти же данные получат банки, в которых обслуживается самозанятый. После этого финансовые организации напомнят о долге своим предложением его погасить в ближайшее время.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение	Административная ответственность
Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок	Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции.
В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам	Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности.
Непредставление сведений, нужных для налогового контроля	Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя.
Грубое нарушение требований к бухучету	К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности.

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

Внимание на срок давности по налоговым преступлениям!

По данным ВС РФ почти 40 % «налоговых» уголовных дел в 2018 году были прекращены по следующим основаниям:

1. На основании ст. 28.1 УПК РФ, согласно которой суд, а также следователь прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении налоговых преступлений, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (недоимка, штрафы, пени).

2. На основании ст. 78 УК РФ — истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности.

   Как видим, на практике немаловажную роль для освобождения от уголовной ответственности играет срок давности по налоговым преступлениям. Данный срок по общим правилам зависят от тяжести преступления. Так, для преступлений небольшой тяжести срок давности составляет 2 года (например, ч. 1 ст. 198, ст. 199, ст. 199.1 УК РФ). Для тяжких преступлений срок значительно больше — 10 лет (например, ч. 2 ст. 199, ст. 199.1 УК РФ).

Возникновение обязательств перед бюджетом

В отношении физических лиц предусмотрен порядок налогообложения, при котором часть налогов рассчитывается ИФНС, другая часть определяется плательщиком самостоятельно на основании полученного дохода.

Порядок налогообложения можно условно разделить на группы:

• Налоги, рассчитанные ИФНС по данным физических показателей имущества лица – площади и категории земельного участка, мощности двигателя транспортного средства, кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. Уведомление о размере налога высылается на адрес регистрации физического лица.
• Налог НДФЛ, начисленный лицом с дохода, полученного в виде выигрыша, сумм при продаже имущества, сдачи жилья в аренду. Сумму налогового обязательства лицо заявляет в декларации.

Налоговое законодательство обязывает декларировать доходы, полученные из различных источников. Налогоплательщики самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ, рассчитывают налог к уплате и исполняют обязательства перед бюджетом.

Непредставление декларации в налоговую

Отчетность физического лица представляется не позднее 1 апреля, по окончании календарного года, в котором возникли доходы.

Случаи обязательного декларирования доходов по форме 3-НДФЛ

Вид поступлений	Примечание
Доход, полученный при продаже собственного имущества – квартиры, дома, земельного участка, транспортного средства, нежилой недвижимости	Декларация представляется и в случаях, когда после применения вычета отсутствует сумма налога к уплате
Поступление от сдачи собственности в аренду	Обязанность не возникает, если арендатор является юридическим лицом и выступает в качестве налогового агента
Доход резидентов, полученный из источников, расположенных за пределами страны	В дополнение к 3-НДФЛ о поступлениях на валютные счета налогоплательщик должен отчитываться ежегодно перед ИФНС
Поступление денежных призов в виде выигрыша по лотереям, конкурсам	Обязанность отсутствует при удержании организатором сумм НДФЛ с полученных доходов

Пропуск срока представления отчетности влечет наложение санкций согласно ст. 119 НК РФ. Налагается штраф в размере 5% от начисления за каждый месяц, определяемый от срока сдачи в размере, не менее 1 000 рублей. Предельный размер штрафа не может превышать 30% от суммы долга.

Наиболее часто встречающиеся вопросы по теме

Вопрос №1. Как поступать в случае, если данные из ГИБДД о приобретенном автомобиле в ИФНС отсутствуют?

Начиная с 2015 года физические лица, не получившие уведомления об уплате налогов, должны обратиться в ИФНС для представления сведений о транспорте, участке или недвижимости.

Вопрос №2. На основании каких документов заводится дело о привлечении к уголовной ответственности за неуплату налогов?

По факту недоимки ИФНС проводит проверку с составлением документов – акта и решения. Налогоплательщику направляется требование. Если сумма задолженности не погашена в срок, указанный в требовании, и превышает 600 тысяч рублей материалы передаются в суд.

Вопрос №3. Как ведется учет налогов физлица, уплаченных на неверные реквизиты?

Платежи, идентичность которых сложно определить, хранятся в базе как невыясненные поступления. Если налогоплательщик выявил нарушение, необходимо подать письмо с просьбой о проведении зачета. Учесть денежные средства можно при совпадении уровней бюджетов. После зачета срок платежа восстанавливается по дате фактической уплаты.

Вопрос №4. Налагается ли штраф при просрочке уплаты налогов, рассчитываемых ИФНС?

Штраф в соответствии со ст. 122 не применяется в связи с тем, что начисление по налогу производит ИФНС.

Вопрос №5. Высылает ли ИФНС уведомление по налогам, сумма которых указана в представленной декларации 3-НДФЛ?

Уведомление по налогам, самостоятельно исчисленных плательщиком, не направляется физическим лицам.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом и организацией

Главной закрепляется налоговая (ст.107 НК РФ). Наказание выглядит как штраф за неуплату налогов на имущество, размер которого разнится исходя из вида налогового правонарушения. Так, 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от суммы и не меньше одной тысячи руб. придётся заплатить, если налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию, например, при продаже жилой недвижимости. В таком случае он получает наказание за неуплату налога за квартиру, дом, дачу и т.п.

Штрафы за неуплату земельного налога, налога на транспорт, другие виды имущества равны 20% от суммы начисленного налогового бремени. Если ФНС России установит факт умышленного невыполнения обязанности по предписаниям НК РФ, размер штрафа удваивается.

Кроме штрафа наказание за неуплату налогов предусматривает и пени, которые начисляются за каждый день просрочки исполнения налоговой обязанности. Размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, ФНС России вправе наложить запрет на выезд за границу, когда налоговые долги превышают 30 000 руб., взыскать задолженность с заработной платы или с банковской карты.

Неуплата налогов со стороны ООО, АО и других форм юридических лиц чревата начислениями пеней по ставке 1/300 в первые 30 дней просрочки, а начиная с 31 дня ставка меняется на 1/150.

Когда налогоплательщик отказывается от уплаты задолженности, запускается процесс принудительного взыскания, который начинается с отправления налоговыми органами требования об уплате недоимки.

Указывается и срок, в течение которого должник в добровольном порядке должен исполнить налоговую обязанность, чтобы избежать суровое наказание за неуплату налогов юридическим лицом или гражданином. В противном случае налоговая вправе инициировать судебное разбирательство для обращения взыскания на имущество должника.

Штраф и другие наказания за налоговое преступление

В соответствии с art.23 и art.56 k.k.s., за налоговое преступление минимальный размер штрафа тот же – 10 дневных ставок, а вот максимальный может достигать 720 stawok dzienna.

В цифрах 2022 года штраф может составлять от 10 х 100,33 = 1003,30 злотых до 720 х 100,33 х 400 = 28895040 злотых (напомним, что ставка может составлять до четырехсоткратного значения минимальной дневной ставки).

Соответственно, в 2023 году эти параметры будут колебаться:

• До 30.06.2023 включительно: от 1163,40 до 33503997,60 злотых.
• После 01.07.2023: от 1200 до 34560000 злотых.

Разброс и здесь впечатляющий, но окончательное решение будет принимать суд.

Как все современные государством назначенные налоги, транспортный обязательно должен быть своевременно оплачен, при этом желательно без каких-либо дополнительных начислений.

Стоит помнить, что просрочка может возникнуть не только по причине нежелания платить, но также на основании того, что не пришло по какой-то причине уведомление из налоговой.

Необходимо тщательно проверять каждое извещение на предмет правильности заполненной в документах информации. Если обнаружена ошибка со стороны налоговой организации, стоит мягко сообщить об этом.

Отношения между плательщиками и государственными налоговыми органами должны быть спокойными и грамотными.

Собственник транспортных средств должен быть ответственным, сотрудники государственных служб должны работать профессионально, не превышая своих полномочий.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Последствия неуплаты для физлиц

Невыполнение обязательств перед государством, как правило, влечет неприятные последствия. Давайте разберемся, чем грозит неуплата транспортного налога. Начнем с физических лиц.

Согласно ч. 3 ст. 363 НК, не позднее 30 дней до истечения срока внесения ТН налогоплательщику должно быть отправлено налоговое уведомление. Такой документ не направляется, если:

• у автовладельца имеется налоговая льгота;
• сумма налога меньше 100 рублей;
• у физлица есть личный кабинет в интернет-сервисе ФНС.

В остальных случаях рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или уведомить о неполучении уведомления через интернет-сервис ФНС. Иначе можно пропустить сроки расчета с казной.

Неуплата транспортного налога в 2023 году может повлечь за собой:

• начисление пени;
• наложение штрафа;
• взыскание недоимки, пеней и штрафа в принудительном порядке.

Виды ответственности в соответствии с Законом

Не смотря на то, что многие налогоплательщики считают обязанность платить налоги и другие платежи и сборы второстепенной, законодательно такой процесс регламентирует как Налоговый, так и Уголовный Кодекс. Поэтому помимо лёгкого штрафа, в случае неуплаты налогов в особо крупных размерах, физическое или юридическое лицо может понести и уголовную ответственность.

Виды ответственности за неуплату налогов:

• Административная ответственность. Подразумевает, что человеку придется заплатить штраф за неоплату налога, а также погасить имеющееся у него задолженность в полном объеме;
• Налоговая ответственность. Она чем-то схожа по сущности с административной ответственностью, поскольку в таком случае налогоплательщик обязан будет в полном объеме погасить долг по налогам, а также уплатить начисленные на него штрафы и пеню за каждый день просрочки;
• Уголовная ответственность. Этот вид ответственности уже подразумевает по степени тяжести наиболее серьёзное финансовое нарушение, в частности, мошенничество, неуплату налогов в особо крупных размерах и т.д. При уголовной ответственности налогоплательщик может быть лишен свободы, в частности, взят под стражу до выяснения обстоятельств дела, а также принудительно будет привлечен к необходимости компенсировать ущерб государству и другим субъектам.

Также необходимо понимать, что ни один вид ответственности не освобождает субъекта от необходимости погасить свой долг. Даже если виновный понесет наказание, и будет взят под стражу, то в обязательном порядке он должен будет и погасить всю имеющеюся задолженность.

Но при этом есть интересный факт: любой вид ответственности может наступить лишь тогда, когда налоговый орган вынесет соответствующее решение о точной сумме долга и о том, что налогоплательщик является должником.

Решение такого рода может быть вынесено только по итогу проверки. Каждый обвиненный в налоговом нарушении имеет право обжаловать его, но только в судебном порядке. Суд может вынести или оправдательное решение, или обвинительное.
Необходимо также знать, что в отношении каждого, кто признан виновным, может быть непросто инициирована процедура обвинения и признания, но также процедура и взыскания, которая будет иметь принудительный характер: налоги будут оплачены за счет блокировки расчетных счетов компании, ареста ее имущества, взимания налогов с доходов граждан и т.д.
При этом любой обвиненный налогоплательщик не обязан доказывать в суде или непосредственно ФНС свою правоту и невиновность.

Главная задача представителей налоговой службы как раз доказать вину самого налогоплательщика, предъявив веские основания для такого обвинения.

Представители налоговых органов или суд может принять решение о том, что налоговое нарушение было за счет:

1. Намеренного умысла, который заключался в полном игнорировании требований ФНС. Примером такого намеренного умысла может стать случай, когда человек, собственник жилья, целенаправленно сдавал свой объект недвижимости, получал доход, но не платил в бюджет налог с полученного дохода;
2. Неосторожных действий налогоплательщика, который вроде и знал о своих налоговых обязательствах и понимал о последствиях их невыполнения, но при этом по каким-то причинам не смог выполнить в срок такие обязательства перед ФНС. Например, некий Пупкин П.В. сдал квартиру и заключил с арендатором договор аренды, в котором прописал норму о перечислении данным арендатором 13% от суммы аренды в бюджет в качестве дохода. Пупкин П.В. думал, что за него платят налог, но фактически арендатор такого налога не платил.

Размер штрафов за нарушение

Размер штрафа зависит от того, в рамках какой ответственности человек получил наказание. В зависимости от этого и будет различный размер штрафа. Как правило, к административной ответственности привлекаются лица, допустившие такое нарушение, а вот сам налогоплательщик несет налоговую и уголовную ответственность.

Налоговая ответственность и размер штрафа:

1. Неправильный размер расчета доходов и расходов. Штраф от 10 до 30 тысяч рублей в зависимости от размера нарушений;
2. Неподача декларации подразумевает штраф в размере до 5% от размера налога, который должен быть уплачен по данной декларации. Правда, не более 30% от размера такого обязательства и не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
3. Неуплата налогов влечет за собой штраф до 40% от размера долга, но не менее 20% от нее;
4. При неуплате НДФЛ налоговым агентом штраф составит 1000 рублей за месяц.

Обращаем внимание, что это за каждого работника.

Административная ответственность:

• При нарушении сроков постановки на учет штраф от 500 до 1000 рублей;
• При неподаче декларации штраф составит 300-500 рублей. Такую ответственность несет должностное лицо, допустившее неподачу декларации;
• Не предоставление необходимых для проверки документов ФНС влечет за собой штраф в размере до 500 рублей.

Похожие записи:

• Как проверить автомобиль на запрет регистрационных действий и ограничения?
• Как стать опекуном или попечителем ребенка из детдома или из дома малютки?
• Пошаговые инструкции по ЛК компании ДЭК