Интернет магазин налогообложение ИП 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Интернет магазин налогообложение ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Кассовый аппарат для интернет-магазина

Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.

Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.

При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.

Применение кассовой техники в интернет-магазине

Независимо от того, по какой системе налогообложения работает интернет-магазин, в нем должна применяться контрольно-кассовая техника.

По закону 54-ФЗ следует:

• регистрировать оборудование в налоговой и подключать к ОФД;
• передавать оператору фискальных данных электронные чеки после поступления оплаты на счет компании;
• пробивать чеки для всех способов расчета: онлайн-оплата банковской картой, перевод с электронного кошелька, платежное поручение в банке, перевод со счета физлица;
• при удаленных способах оплаты отправлять квитанции покупателю на электронную почту или телефон;
• указывать в чеках дополнительную информацию о продажах.

Выбивать чеки не нужно только при расчетах с физлицами через платежных агентов. Например, при отправке товара наложенным платежом почтой России обязанность по выдаче квитанции ложится на перевозчика.

В остальных случаях чеками занимается интернет-магазин. Организовать это можно двумя способами:

1. Установить кассу в офисе и снабдить необходимым оборудованием курьера. Чеки при этом формируются вручную.
2. Подключить собственную или арендованную онлайн-кассу. Она интегрируется с движком сайта и формирует чеки без участия продавца.

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.

Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

Дата реализации на ОСНО (для начисления НДС и налога на прибыль)

Торговцы с выручкой более 200 млн. руб. в год применяют ОСНО, у них возникают разные заморочки с датой признания доходов для начисления НДС и налога на прибыль при торговле через маркетплейс. Покупатель магазина вправе на выбор вначале оплатить товар картой, а потом его забрать или сделать заказ на условиях постоплаты, также возможен возврат товара после его выкупа, все эти ситуации имеют нюансы.

У продавца товара на общем режиме налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты. Если имеет место предоплата, то налоговая база определяется дважды на дату получения аванса и затем на дату отгрузки. НДС по возвращенным товарам (или не выкупленным товарам) продавец может принять к вычету по общим правилам.

Под датой отгрузки (передачи) товаров для целей НДС нужно понимать дату фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина № 03-07-11/7135 от 11.03.2013 года, № 07-02-06/14 от 09.02.2011 года).

В таком случае днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина № 03-07-08/19635 от 16.03.2020 года, № 03-07-15/57115 от 06.10.2015 года, № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года, ФНС № ГД-4-3/17114 от 01.10.2015 года).

Если сначала имеет место предоплата (человек на маркетплейсе вначале картой оплатил товар), то на дату получения предоплаты вы обязаны начислить НДС.

Если же отгрузка на условиях постоплаты, то в момент отгрузки (передачи транспортной компании) вам необходимо начислять НДС.

С выручкой для налога на прибыль дела обстоят иначе, ее необходимо признать в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким моментом является фактическая передача товара покупателю (то есть момент, когда товар будет ему доставлен или когда покупатель заберет его из пункта самовывоза).

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

• 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
• 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
• Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

• Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
• У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
• Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
• При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
• Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
• Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

1. Сложное и полное налогообложение;
2. Необходимость ведения бухгалтерского учета;
3. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
4. Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Отчетность	Уплата	Отчетность	Уплата	Отчетность	Уплата
Доход	Все доходы от деятельности ИП, кроме перечисленных в статье 251 Налогового кодекса РФ	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Расход	Все экономически обоснованные и подтвержденные документами расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ. Некоторые расходы лимитированы	Не учитываются никакие расходы	Закрытый список расходов, изложенный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ
База основного налога	Доходы за вычетом расходов	Доходы (сумма первично начисленного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на 50 %)	Доходы за вычетом расходов или же только доходы
1 раз в квартал	1 раз в квартал	ежегодно	1 раз в квартал	ежегодно	1 раз в квартал
Ставка	20 %	6 % (может быть снижена на региональном уровне до 1 %)	15 % (может быть снижена на региональном уровне до 5 %) Если сумма налога получается меньше 1 % от дохода, платить нужно минимальный налог — 1 % от дохода
НДС	20, 10 и 0 %. Можно получить освобождение от НДС, если соблюдаются определенные условия (статья 145 Налогового кодекса РФ)	При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде государственного имущества, при покупке товара у иностранного контрагента, который не зарегистрирован в РФ
1 раз в квартал	1 раз в квартал	–	–	–	–
НДФЛ	1 раз в квартал + 1 раз в год	Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — помесячно	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Страховые взносы	Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)	Ежемесячно	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Налог на имущество (региональный налог)	1 раз в квартал (подается, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)	1 раз в квартал	Если на балансе значится имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)
Транспортный налог (региональный налог). Условия могут различаться в зависимости от региона	Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
1 раз в год	1 раз в год
Земельный налог	Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Учет расходов на ККТ	Учитываются в расходах	Не учитываются	Учитываются в расходах
Условия применения	Может применяться всеми организациями Обычно используется метод начисления	Есть ограничения: сумма выручки, среднесписочная численность, остаточная стоимость основных средств, состав учредителей и наличие филиалов. Подать заявление о переходе на УСН нужно не позже 31 декабря того года, что предшествует ее применению, или же вместе с документами на регистрацию ИП / новой организации. В противном случае будет назначена общая система налогообложения в автоматическом порядке, а применение ее будет обязательным до конца текущего года (минимум). Применяется кассовый метод.

Налоговые каникулы для ИП

Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

Налогообложение интернет-магазина ИП в 2024 году

Интернет-магазины, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенным налоговым режимом, который будет действовать в 2024 году. Этот режим определяет, какие налоги необходимо уплачивать и как их расчитывать.

В 2024 году ИП-интернет-магазины должны уплачивать следующие виды налогов:

Вид налога	Ставка	Основание для расчета
НДС	20%	Сумма продаж товаров и услуг
Единый налог на вмененный доход	6% от величины дохода	Разница между доходом и расходами
ПФР (пенсионный фонд)	не менее 22% от заработной платы	Сумма заработной платы
ФСС (фонд социального страхования)	выплачивается в соответствии с расчетными суммами	Сумма заработной платы

Важно отметить, что ИП-интернет-магазины имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если их годовой доход не превышает определенную границу.

Кроме того, интернет-магазины обязаны регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы и вести учет своих доходов и расходов.

Важно помнить, что данная информация может изменяться в зависимости от законодательства и региональных правил налогообложения, поэтому всегда лучше консультироваться с профессионалами в области налогообложения или обратиться в налоговую службу для получения точной информации.

Общие представления о налогообложении

В сфере налогообложения интернет магазина ИП в 2024 году существуют определенные правила, которые необходимо учитывать. Согласно налоговому законодательству, интернет магазины ИП обязаны уплачивать налоги и сборы в соответствии с установленными параметрами.

Первым и основным налогом является единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При его применении, ИП не включается в систему НДС и уплачивает налог на основе величины выручки, а не реального дохода. Величина ЕНВД зависит от видов деятельности, объема доходов и региональных факторов.

Кроме того, ИП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Величина страховых взносов также зависит от доходов предпринимателя.

Важность правильного учета

В первую очередь, правильный учет позволяет предпринимателю точно определить сумму налогов, которую нужно уплатить. Это помогает избежать неправомерных действий со стороны налоговых органов и минимизировать риски проверок.

Кроме того, правильный учет позволяет увидеть полную картину финансового состояния интернет магазина. Это помогает держать под контролем доходы и расходы, оптимизировать бизнес-процессы, а также делать обоснованные стратегические решения. К примеру, анализ данных учета позволяет выявлять наиболее эффективные каналы продаж и оптимизировать запасы товаров.

Если учет ведется неправильно или небрежно, возможны негативные последствия. Например, возникновение дополнительных налоговых обязательств, когда предприниматель не учел некоторые аспекты налогообложения, или же наложение штрафов со стороны налоговых органов за нарушение законодательства.

Итак, правильный учет в интернет магазине является основой финансовой стабильности и успешности бизнеса. Внимательное следование бухгалтерским правилам и аккуратное ведение документации — залог успешного ведения интернет магазина и гарантия избежания ненужных проблем с налоговыми органами.

Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН

Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.

Критерий	УСН	АУСН
Годовой доход	Не более 251,4 млн рублей	Не более 69 млн рублей
Штат сотрудников	До 130 человек	До 5 человек
Ставка налога при выборе режима «доходы»	1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек	8%
Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы»	5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте	20%
Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы»	1% от всех доходов	3% от всех доходов
Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы»	Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ	Никакого перечня пока не существует
Налоговый период	Календарный год	Календарный месяц
Частота уплаты налога	Ежеквартально	Ежемесячно
Налоговый учет	Книга учета доходов и расходов	Онлайн-кабинет
Страховые взносы	Есть	Нет
Исчисление налога	Налогоплательщик все делает самостоятельно	Налог рассчитает налоговая инспекция

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

• На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
• На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
• Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Похожие записи:

• Срок давности по алиментам на детей
• С каких лет проживающим в чернобыльской зоне идут на пенсию
• Подключение света в 2023 году