Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Убытки с кредитора и страховка для управляющего: банкротные итоги года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ликвидация юридического лица (в частности ООО), не всегда связана с финансовыми трудностями. Владелец может ликвидировать и вполне рентабельную компанию. Например, если сочтет, что она уже выполнила свою миссию, что выгоднее объединить ее с более крупным, принадлежащим ему же юридическим лицом, или по любым другим причинам. При отсутствии долгов для ликвидации субъекта хозяйственной деятельности не существует никаких препятствий.
Чем отличается банкротство должника-ООО от ликвидации?
Обращаться в арбитражный суд для ликвидации ООО нет никакой необходимости. Его просто можно закрыть в том же органе, который некогда зарегистрировал юридическое лицо – в ФНС. В том случае, разумеется, если никаких неоплаченных долгов (бюджету, рабочим, кредиторам) у компании нет.
Если же ликвидировать предстоит ООО с долгами, его вначале нужно провести через процедуру банкротства. Все имущество компании будет продано, долги, которые позволит погасить продажа активов, погашены, невозвратные списаны. Сама компания будет исключена из ЕГРЮЛ и перестанет существовать.
Несмотря на то что этот мораторий на банкротство — не первый, и еще в 2020 году Верховный суд РФ дал разъяснения о его применении, складывающаяся сейчас практика очень противоречивая.
Статья 9.1 закона о банкротстве не предполагает каких-либо действий со стороны должников для приостановления исполнительных производств. Но в одних городах и районах приставы делать этого не спешат, а в других и вовсе отказывают должникам, ссылаясь на то, что они не подходят по критериям. Правда, есть и примеры, когда производство приостанавливается по заявлению должника. Примерно такая же ситуация и с банками, в которые кредиторы напрямую обращаются для взыскания денежных средств со счетов должников. Одни банки принимают исполнительный документ, но ничего не списывают, ссылаясь на мораторий. Другие принимают и списывают деньги.
На текущий момент нет никаких официальных разъяснений о специфике применения моратория на банкротство в 2022 году, которые бы носили нормативный характер. Но есть ряд писем от различных инстанций, в которых изложена позиция по данному вопросу.
Если АО подпадает под нормы ФЗ № 127, представитель компании подаёт заявление о банкротстве в арбитражный суд. Таким образом, начинается процедура, с этого момента кредиторы, гос. органы, третьи лица не могут выдвигать отдельные требования к должнику, только в рамках арбитражного процесса.
Решение о добровольном признании несостоятельности акционерной компании принимается на совете директоров. Далее, назначается собрание акционеров, где 75% держателей акций должны согласиться на банкротство. Если решение принято, на заседании назначается ликвидационная комиссия, которая будет взаимодействовать с контрагентами.
К заявлению потребуется приложить пакет документов, подтверждающих соответствие компании требованиям профильного законодательства. Арбитраж вправе принять заявление к рассмотрению, вернуть заявителю, если в нём отсутствуют должные основания.
После проверки обстоятельств, судья утверждает алгоритм банкротства. Как показывает практика, процедура банкротства продолжительна по времени, сложна по процессам. Если на каком-то из этапов будут выявлены нарушения, придётся вернуться на прежние позиции, таким образом, продлив сроки банкротства.
Банкротство ЗАО может признаваться на добровольной или принудительной основе. Каждый из факторов имеет свои причины. Распространенными предпосылками добровольного банкротства являются следующие обстоятельства:
- неспособность закрытого акционерного общества окупать затраты на ведение коммерческой деятельности (производство, сбыт, развитие), которая влечет за собой убыток (отрицательный показатель прибыли);
- принятие акционерами решения заниматься другими видами предпринимательства в связи с неактуальностью текущей деятельности в сложившихся рыночных условиях;
- возникновение существенных разногласий между учредителями Общества, приведшее к диссонансу.
Этот вид банкротства означает, что участники компании самостоятельно приняли решение о ее ликвидации. Гораздо серьезнее проблема принудительного банкротства, когда в процесс вынуждены вмешиваться посторонние лица и организации. Причин такого развития событий также может быть несколько:
- неспособность рассчитаться с кредиторами;
- злостное уклонение от уплаты налогов и взносов государству;
- факт нарушения трудовых правовых отношений с сотрудниками.
Банкротство ЗАО: специфика процесса
Несостоятельность закрытого акционерного общества регулируется нормативными актами закона РФ. Этот процесс имеет некие отличия от процедуры банкротства других юридических лиц. В судебной практике подобные дела являются самыми сложными. Под финансовой несостоятельностью закрытого акционерного общества принято понимать очевидную неспособность выплачивать денежные средства в определённых размерах и в установленные сроки.
Поскольку речь идет о банкротстве закрытого акционерного общества, то первым делом акции будут распределены между всеми учредителями. Отсюда возникает главный вопрос, интересующий каждого: каковы права акционеров при банкротстве акционерного общества. Если несостоятельность АО обусловлена действиями или бездействием акционеров, тогда на них возлагается субсидиарная ответственность. Эти правила касательно банкротства регламентируются Законом «Об Акционерных Обществах».
Основания для начала процедуры
Акционерное общество, как и юридическое лицо иной организационно-правовой формы, может быть признано несостоятельным и впоследствии ликвидировано лишь при наличии совокупности признаков, указанных в ст. 3 и 4 закона 127-ФЗ. К таковым признакам относятся следующие:
- акционерное общество не способно выплатить сотрудникам заработную плату или выходные пособия, долги перед кредиторами, обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
- просрочка исполнения данных денежных обязательств составляет не менее 3 месяцев (при этом срок должен быть непрерывным, т. е. невозможность оплаты должна присутствовать указанный срок без перерывов);
- просрочка исчисляется с той даты, когда денежное обязательство должно было быть исполнено (со дня оплаты полученного товара, установленного договором, крайнего дня выплаты причитающейся работнику заработной платы и т. д.);
- размер неисполненных обязательств учитывается на дату подачи соответствующего заявления в суд;
- в состав задолженности, имеющей значение для выявления признаков несостоятельности, включаются все денежные обязательства перед кредиторами и работниками, а также обязательные платежи (страховые и пенсионные взносы, налоги);
- к денежным обязательствам относятся задолженность за полученные, но не оплаченные товары, работы и услуги, полученные займы и проценты по ним, неосновательное обогащение общества, обязательства перед учредителями и иные, определенные абз. 2 п. 2 ст. 4 закона 127-ФЗ.
Указанные признаки для инициирования процедуры банкротства юридического лица в форме АО должны наступать одновременно. Лишь в совокупности они могут свидетельствовать о финансовой несостоятельности предприятия.
Возбуждение дела о несостоятельности юридического лица, в соответствии с п. 1 ст. 6 закона 127-ФЗ, осуществляется на основании заявления лица, обладающего правом подачи такого заявления, или арбитражным судом по месту нахождения юридического лица. Форма заявления о признании акционерного общества несостоятельным размещается арбитражными судами на их интернет-ресурсах.
В частности, в таком заявлении заинтересованному лицу необходимо указать:
- наименование судебного органа;
- наименование и адрес заявителя;
- наименование и почтовые реквизиты АО, несостоятельность которого заявитель просит признать;
- указание на обстоятельства, из которых вытекает обязательство АО, не удовлетворенное в течение более 3 месяцев, которое явилось основанием для направления заявления;
- ссылка на нормы закона, устанавливающие признаки банкротства;
- указание суммы задолженности и периода просрочки исполнения обязательства;
- резолютивная часть с требованием о признании АО банкротом;
- перечень прилагаемых к заявлению документов, выступающих доказательствами по делу;
- дата составления документа, подпись уполномоченного лица.
Кроме того, в ходе проведения того или иного этапа процедуры банкротства от компетентных лиц (собрания кредиторов или иных) потребуется предъявление в арбитражный суд ходатайств о введении очередной стадии процедуры с обоснованием своих требований.
Судебное решение о несостоятельности ЗАО влечет комплекс последствий, при этом традиционно выделяется негативный и позитивный эффект. В первом случае это финансовые убытки, увольнение персонала, прекращение хозяйственной деятельности, что плохо сказывается на общем состоянии экономики.
Параллельно наблюдаются и положительные результаты, включая погашение задолженности, отстранение некомпетентного руководства, возможность начать с чистого листа без бремени прошлых долгов.
Негативный или позитивный эффект банкротства зависит от статуса сторон процесса. Так в случае с ликвидацией закрытого акционерного общества, акционеры могут нести субсидиарную ответственность, исходя из своего участия в деятельности компании, выплачивая кредиторам определенную компенсацию.
В то же время адресатам выплат это создает дополнительную вероятность получить свои деньги, даже если они находятся в числе кредиторов 4-й очереди.
Основные факторы, ведущие к банкротству
Четкого перечня обстоятельств, которые могут привести организацию к банкротству ни закон, ни иные акты, к сожалению, не содержат – они выработаны, скорее, практикой и весьма разрозненны.
В числе таких факторов необходимо отметить следующие (общие для любых организационно-правовых форм):
- Неверные управленческие решения, послужившие причиной образования чрезмерной задолженности, которую организация неспособна выплатить;
- Невыгодные сделки;
- Корпоративные конфликты;
- Несогласованность действий в группе компаний;
- Недобросовестное поведение самих участников.
Помимо данных обстоятельств, существуют также отдельные, особенные только для банкротства акционерных обществ, факторы:
- Виновные действия акционеров;
- Банкротство дочерней компании по вине материнской.
Как проходит банкротство АО?
С процедурной точки зрения банкротство акционерного общества никак не отличается от любой другой процедуры и может пойти по следующим двум сценариям:
I. Банкротство АО по собственной инициативе:
- Принятие решения о ликвидации, публикация соответствующих сообщений и оформление документов (если банкротство проводится в рамках упрощенной процедуры ликвидируемого должника);
- Публикация сообщения о намерении обратиться в суд с заявлением о собственном банкротстве;
- Подача заявления, возбуждение дела и введение процедуры конкурсного производства по правилам о несостоятельности ликвидируемого должника;
- Рассмотрение дела о банкротстве, включение требований кредиторов в реестр, их пропорциональное удовлетворение за счет выявленного имущества;
- Завершение дела о банкротстве и ликвидация акционерного общества.
II. Подача заявления о несостоятельности АО кредитором:
- Публикация сообщения о намерении обратиться в суд с соответствующим заявлением;
- Обращение в суд с заявлением о несостоятельности и возбуждение дела;
- Рассмотрение обоснованности заявления и введение первой процедуры – наблюдения;
- Включение требований в реестр и принятие решение о судьбе должника;
- В зависимости от принятого решения, введение следующей процедуры: финансового оздоровления/внешнего управления или конкурсного производства;
- Если была введена процедура финансового оздоровления/внешнего управления – восстановление платежеспособности АО без его ликвидации и прекращение производства по делу; если была введена процедура конкурсного производства – выявление и реализация имущества АО, удовлетворение требований кредиторов и последующая ликвидация компании.
Среди других кредиторов «Открытие холдинга», которые вступили в дело о банкротстве компании, – украинское ООО «Каскад» и ООО «РКТ».
Кредиторы АО «Открытие холдинг» в установленный законом срок по состоянию на 27 апреля 2022 года подали в Арбитражный суд Москвы требования на сумму почти 648 млрд рублей, следует из картотеки суда.
Самые крупные требования подали банк «Траст» – на сумму 295,1 млрд рублей, банк «ФК Открытие» – на 292,5 млрд рублей, ООО «РКТ» – на 262,1 млрд рублей и НКО АО «НРД» – на 56,6 млрд рублей.
В обращении у «Открытие холдинга» осталось 10 выпусков биржевых облигаций общим объемом 205,973 млрд рублей и 5 выпусков классических облигаций на 27 млрд рублей.
Суд 11 марта включил в реестр холдинга требование ФНС России в лице ИФНС №9 по Москве в размере 69,6 млн рублей.
23 марта суд оставил без рассмотрения заявление банка «Траст» о включении в реестр кредиторов должника почти 53 млрд рублей. В тот же день были оставлены без рассмотрения требования ООО «Актив Инвест» Д.У. ЗПИФ комбинированный «Второй инвестиционный» на 310,7 млн рублей и ООО «Актив Инвест» Д.У. ЗПИФ комбинированный «Ресурс» на 2,2 млрд рублей.
Апелляционный суд 7 июня оставил в силе определения суда первой инстанции о признании требований ООО «РКТ» обоснованными и подлежащими включению в реестр кредиторов АО «Открытие холдинг» в размере 262,1 млрд рублей, а также требования банка «Траст» в размере 463,2 млн рублей.
Суд 10 июня включил в реестр кредиторов компании долг перед кредиторами на сумму 563,9 млрд рублей. В эту сумму вошли требования банка «ФК Открытие» в размере 292,5 млрд рублей, 214,8 млрд рублей долга банку «Траст», а также 56,6 млрд рублей долга перед НКО АО «НРД».
6 июля суд включил в реестр холдинга требования банка «Траст» на сумму 31,4 млрд рублей и АО «Открытые инвестиции» на 648,8 млн рублей.
18 июля суд включил в реестр кредиторов АО «Открытие холдинг» долг перед банком «Траст» в размере 47,7 млрд рублей.
Основной актив и бенефициары «Открытие холдинга»
Сейчас основным активом «Открытие холдинга» является компания AGD (прежнее название «Архангельскгеолдобыча», недропользователь алмазной трубки им.Гриба). Алмазный актив, разработку которого вел «ЛУКОЙЛ», в 2017 году был продан компании ООО «Открытие промышленные инвестиции» за $1,45 млрд. Сейчас Федеральная антимонопольная служба пытается оспорить эту сделку в суде.
Бенефициарами «Открытие холдинга» являются его гендиректор Павел Федосеев (17,8%), основатель холдинга Вадим Беляев (10,8%), ВТБ (10%), совладельцы нефтяной компании «ЛУКОЙЛ» Вагит Алекперов и Леонид Федун (около 12%), экс-гендиректор компании «Открытие брокер» Александр Бухарин (около 20%), а также экс-глава набсовета банка «Открытие» Рубен Аганбегян (8%). Доля в 10% принадлежит кипрской компании Velinio Holdings, собственниками которой выступали бывшие топ-менеджеры банка «Открытие».
Продолжительность и наполнение основных этапов банкротства
|
Этапы банкротства |
Продолжительность этапа |
Наполнение этапа |
| наблюдение | в среднем до шести месяцев |
|
| финансовое оздоровление | в среднем около трех месяцев |
|
| внешнее управление | определяется Арбитражным судом и достигает от трех до восемнадцати месяцев (максимум) |
|
| конкурсное производство | до шести месяцев |
|
Юридически статус дефолта отдельные страны присвоили России, и формально некоторые инвесторы действительно не получили своих денег от вложений в наши госбумаги. Но это был уникальный случай в мировой истории, когда заемщик располагал всеми необходимыми средствами и готов был выплатить долг, но кредиторы отказались принимать эти деньги.
Также непонятен статус Украины. После февраля 2022 года их долговые обязательства обвалились на 70% и практически перестали обращаться на рынках, доходность по ним составляет 60-62%, и страна во многом зависит от внешнего финансирования.
В среднем по Евросоюзу в 2021 году задолженность составляет угрожающие 88,1% к ВВП. Но есть целый ряд стран, перешедших планку в 100%. Это Бельгия (108%), Черногория (103%), Испания (118%), Кипр (104%), Италия (151%), Франция (113%) и Греция (193%). В Великобритании этот показатель составляет 97,4%. Это не значит, что все эти страны находятся в преддефолтном состоянии, но очевидно, что сложности они испытывают.
ГК «РосКо», работая в 2021 году на ООО «Арье Груп» проводила работы по регистрации нашей компании от А до Я, и также мы полагаемся на ГК «РосКо» в ведении нашей бухгалтерии. ГК «РосКо» зарекомендовала себя как высококвалифицированная и исполнительная компания.
Работы выполнялись и выполняются качественно и в обозначенное время. За время сотрудничества ГК «РосКо» подтвердила свой высочайший профессиональный статус, активность и компетентность в выполнении поставленных задач, особенно отметив профессионализм сотрудников и специалистов.
Исходя из вышесказанного, ООО «Арье Груп» хотела бы отметить высокий потенциал ГК «РосКо», нацеленность на процветание и дальнейшее успешное развитие.
Промышленная компания Ningbo (Китай) обратилась в ГК «РосКо – Консалтинг и аудит» за услугой полного ведения бухгалтерского учета. Выбор в пользу RosCo был обусловлен высокой репутацией фирмы и положительными отзывами наших российских партнеров.
После заключения договора на ведение бухгалтерского учета, специалисты «РосКо» оценили финансовое состояние нашей компании, выполнили полномасштабную проверку текущих документов, привели бухгалтерию в образцовый порядок. С началом сотрудничества у нас исчезли проблемы со сроками сдачи отчетов, не возникают конфликтные ситуации с государственными органами контроля.
Наше партнерство с RosCo не ограничивается бухгалтерской сферой – по мере необходимости мы заказываем юридические услуги. Компетентные юристы компании отлично знают российское и международное законодательство, успешно решают сложные правовые вопросы.
Рекомендуем ГК «РосКо», как надежного партнера для бухгалтерского и юридического сопровождения иностранных компаний в России.
Генеральный директор Уийчин Ван.