Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вместо госпошлины — транспортный налог: узнали, кто и когда будет его платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В новом законе закреплено, что полностью освобождаются от транспортного налога две новые категории ТС:
«обращенные в доход государства по решению компетентного органа»;
«специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в техпаспорте».
Объект налогообложения
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).
Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства:
1) используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи;
2) выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
3) категории M1 или M1G (код 8703 80 000 2 ТН ВЭД), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, – по 31 декабря 2025 г.;
4) у плательщиков-организаций: предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;
5) у плательщиков – физических лиц: специально оборудованные для использования инвалидами.
Ответственность за неуплату налога
В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).
|
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК). |
Для кого предусмотрены льготы
Меньше придется платить пенсионерам, а также лицам, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста. На 50% размер платы уменьшится для ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп, на четверть – для инвалидов III группы. Но есть нюанс: льгота по снижению ставки транспортного налога на 50% и 25% предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Также сообщается, что более 1,43 млн транспортных средств прошло техосмотр по состоянию на 1 ноября, этот показатель превышает прошлогодний более чем в два раза.
Льготы для ветеранов, инвалидов, пенсионеров и многодетных родителей
Предполагается также уточнить льготные условия по транспортному налогу для ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий на территории других государств, инвалидов I или II группы, пенсионеров и многодетных родителей. Сейчас эти категории граждан имеют право на снижение налоговой ставки до 50% только при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории. Поправки вносят и в отношении автовладельцев, которые являются инвалидами III группы. На данный момент они уплачивают транспортный налог в размере 75% от полной ставки.
Планируется, что эти льготники смогут получить скидку в том же размере, что и раньше, но расширится список типов транспортных средств. В него хотят включить прицеп (полуприцеп) и транспортные средства, в отношении которых отсутствуют сведения о их типе. Условие для получения льготы остается прежним – нужно предъявить действительное водительское удостоверение соответствующей категории.
Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц
Для многих граждан Беларуси транспортный налог на автомобиль вошел в число самых крупных и неприятных обязательных расходов. В настоящее время они таковы:
| Вид транспорта | Размер пошлины (BYN) |
| автомобиль весом не более 1,5 т. | 61 |
| автомобиль весом от 1,5 т. до 1,75 т. | 81 |
| автомобиль весом от 1,75 т. до 2 т. | 102 |
| автомобиль весом от 2 т. до 2,25 т. | 122 |
| автомобиль весом от 2,25 т. до 2,5 т. | 142 |
| автомобиль весом от 2,5 т. до 3 т. | 162 |
| автомобиль весом более 3 т. | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Госпошлина индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.
Если возникают сомнения касательно ставки госпошлины, можно воспользоваться сайтом ГУ «Белтехосмотр».
Какие ставки транспортного налога в год предусмотрены для физических и юридических лиц?
Ставки транспортного налога в 2021 установлены в приложении 27 Особенной части Налогового кодекса РБ.
|
Вид транспортного средства |
Ставки транспортного налога, рублей |
|
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1 тонны |
162 |
|
более 1 тонны, но не более 2 тонн |
209 |
|
более 2 тонн, но не более 3 тонн |
255 |
|
более 3 тонн |
325 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
116 |
|
более 0,75 тонны |
278 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
116 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
278 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
394 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
510 |
|
более 12 тонн |
580 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
278 |
|
от 21 до 40 включительно |
394 |
|
свыше 40 |
510 |
|
6. мотоцикл |
70 |
|
7. седельный тягач |
464 |
|
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |
61 |
|
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |
81 |
|
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |
102 |
|
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |
122 |
|
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны |
142 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн |
162 |
|
более 3 тонн |
223 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
41 |
|
более 0,75 тонны |
223 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
41 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
162 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
345 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
447 |
|
более 12 тонн |
508 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
244 |
|
от 21 до 40 включительно |
345 |
|
свыше 40 |
447 |
|
6. мотоцикл |
41 |
|
7. седельный тягач |
406 |
Размер (ставка) транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
|
Категория транспортных средств |
Ставка налога, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 1,0 т. (включительно) | 162,0 |
| от 1,0 т. до 2,0 т. | 209,0 |
| от 2,0 т. до 3,0 т. | 255,0 |
| свыше 3,0 т. | 325,0 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 0,75 т. | 116,0 |
| свыше 0,75 т. | 278,0 |
| прицеп-дача (караван) | 116,0 |
| Грузовой автомобиль (автомобиль-тягач) седельный тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| до 2,5 т. | 278,0 |
| от 2,5 т. до 3,5 т. | 394,0 |
| от 3,5 т. до 12,0 т. | 510,0 |
| свыше 12,0 т. | 580,0 |
| седельный тягач | 464,0 |
| Автобусы с числом посадочных мест: | |
| до 20 мест (включительно) | 278,0 |
| от 21 до 40 мест | 394,0 |
| свыше 40 мест | 510,0 |
| Мотоцикл (всех видов): | 70 |
Часто задаваемые вопросы по оплате транспортного налога в 2022 году
1. Если я не получил извещение на оплату ТН и в прошлом году не проходил техосмотр, нужно ли мне оплачивать данный налог?
Ответ. Если ваше транспортное средство выпущено после 1991 года, оно стоит на учёте в ГАИ и в прошлом году вы не проходили технический осмотр, то в обязательном порядке в текущем году по 15 декабря вам необходимо будет оплатить авансовый платеж в размере 29,00 рублей (для легковых и грузовых ТС) либо 20,00 рублей (для мотоциклов, прицепов). Получение налогового извещения следует проверить в почтовом ящике, в личном кабинете налогоплательщика (если такой имеется) либо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. Если у собственника ТС, который претендует на льготу по уплате ТН в размере 50%, нет водительского удостоверения, в каком размере он должен оплачивать ТН?
Ответ. В 100% размере, т.к. одним из условий по предоставлению льготы является наличие водительского удостоверения соответствующей категории.
3. В случае продажи автомобиля по доверенности, нужно ли оплачивать ТН?
Ответ. Да. ТН будет начислять до тех пор, пока автомобиль не будет снят с учёта в ГАИ.
4. Если автомобиль 2003 б/у приобретен в мае 2021,то надо будет платить ТН?
Ответ. Да. Налог будет начисляться за период с момент постановки его на учёт по 31 декабря 2021 года, который нужно будет оплатить по 15 ноября 2022 года.
5. Для пенсионеров предоставляются льготы?
Ответ. Да, в размере 50%, но при условии, что у собственника ТС есть водительское удостоверение соответствующей категории.
6. Нужно ли на скутер платить налог?
Ответ. Нет. Скутера, мопеды, квадроциклы, скутера транспортным налогом не облагаются.
7. А как на счет многодетных семей? Они тоже не попадают под льготу?
Ответ. Многодетным семьям необходимо оплачивать ТН. Однако, есть дополнительное исключение, которое звучит следующим образом: «Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами».
8. Для электромобилей необходимо оплачивать ТН?
Ответ. Электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, до 31 декабря 2025 года ТН не облагаются. Однако, стоит отметить, что данная льгота не распространяется на гибридные автомобили.
9. Автомобиль находится в угоне, по нему нужно оплачивать ТН?
Ответ. Если автомобиль числится в органах ГАИ (РОВД) как угнанный, то ТН за него оплачивать не следует.
10. Если авто на транзитных номерах за него надо платить?
Ответ. Если авто снято с учёта до 1 июля 2021 года, то оплачивать ТН не нужно.
11. Если налог был уплачен в ноябре 2020 года за два года, а в июне 2021 года автомобиль продаётся, возможно ли вернуть оплату или перенести её на новый автомобиль.
Ответ. К сожалению, нет. Здесь стоит отметить, что до 1 января 2021 года оплачивалась государственная пошлина, а не ТН. «Если разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении было выдано до 1 января 2021 года, то государственная пошлина, уплаченная в соответствии с законодательством за его выдачу, не возвращается и не зачитывается в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), пеней». Исключением в этой формулировке является то, что ТН будет начисляться только с месяца, следующим за месяцем, в котором закончилось действие государственной пошлины (прим. уплачивалась до 01.01.2021).
12. Какая пеня за несвоевременную оплату транспортного налога?
Ответ. Пеня за каждый день просрочки по уплате ТН составляет 1/360 от ставки рефинансирования, что по состоянию на ноябрь 2021 года равняется 0,0257 % от неуплаченной суммы налога.
Каких изменений стоит ждать в 2020 году
Ежегодно количество автомобилей, проходящих техосмотр, сокращается на 15-20 %, в то время как количество участников дорожно-транспортного движения растет. Объяснить это легко: владельцы автомобилей избегают прохождения техосмотра из-за привязки к нему уплаты транспортного налога.
Не каждый автолюбитель способен внести одновременно всю сумму госпошлины и плату за техосмотр. Поэтому, в ущерб безопасности на дороге, часть водителей не проводят технический осмотр своих автомобилей. Они считают более предпочтительным получить штраф, который обычно в разы меньше самого дорожного сбора.
Госпошлина на транспорт имеет место во многих странах мира. В России она рассчитывается по мощности движка, Казахстане – по объему двигателя, Латвии – по объему выброса газов в атмосферу, Германии – по объему выброса газов, расходу бензина или весу (для электрокаров). А вот, например, в США дорожный сбор вложен в цены на бензин.
Представители власти уже давно поняли, что необходимы капитальные изменения в системе налогообложения собственников автотранспорта за пользование дорожными сетями. Еще в октябре 2018 года премьер-министр Беларуси Сергей Румас сообщил, что уплату транспортного налога в 2019 году отвяжут от техосмотра и разрешат автовладельцам оплачивать взнос по месяцам, по заявительному принципу.
Размер ставок транспортного налога
Физлицам:
| Вес ТС | Сумма (BYN) |
| До 1,5 т | 61 |
| 1,5 т — 1,75 т | 81 |
| 1,75 т — 2 т | 102 |
| 2 т — 2,25 т | 122 |
| 2,25 т — 2,5 т | 142 |
| 2,5 т — 3 т | 162 |
| свыше 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Зачем платить транспортный налог?
Государственный налог, который оплачивается во время прохождения технического осмотра машины, водители начали оплачивать, начиная с четырнадцатого года. Правительство, таким образом, решило пополнить казну, все вырученные средства от оплаты налогов, а также плата за проезд по платным дорогам, идут на строительство, ремонт дорог. Согласно подсчетам, принятому на двадцатый год бюджету, в государственную казну Беларуси поступит примерно двести семьдесят миллионов белорусских рублей от платы за проезд по платным дорогам, триста три миллиона рублей составят поступления от оплаты транспортного налога.
Из общей суммы около ста пятидесяти миллиона рублей будет разделено по местным бюджетам для ремонта дорог в районе, области. Вначале двадцатого года на рассмотрение был внесен проект об изменениях системы оплаты транспортного налога, поэтому какой будет окончательной ставка транспортного налога в Беларуси 2021 пока неизвестно.
Дорожный налог в РБ в 2021 году
После внесения законопроекта на рассмотрение, все водители стали интересоваться, когда отвяжут дорожный сбор от техосмотра в РБ. Такое решение было принято после того, как много водителей стали избегать прохождения технического осмотра, чтобы только не платить транспортный налог. Чтобы не подвергать риску самих шоферов, пешеходов (поскольку машина без техосмотра может поломаться в любую минуту, стать причиной аварии), было решение отвязать дорожный сбор от техосмотра.
В девятнадцатом году уже были внесены некие изменения: дорожный сбор при техосмотре в РБ отвязывался частично. Водители могли при самом прохождении техосмотра не платить налог, владельцы машин могли сами выбирать срок выплаты налогов, но этот строк не должен превышать один месяц со дня прохождения технического осмотра.
Последние новости о налоге
Последние новости по этому вопросу не так давно обсуждал Владимир Кухарев, который делал предположения по поводу того, как изменится дорожный налог в РБ в 2019 году. 27 декабря 2019 года сделать заявление по поводу того, что над разработкой изменений для транспортного налога уже работает команда министров.
Проблема того, что изменения нужны, существует, потому что сегодня многие владельцы транспортных средств перестали проходить процедуру технического осмотра с целью экономии финансов. В результате этого они подвергают опасности не только собственную жизнь, а и жизнь окружающих. Нововведения должны решить эту проблему и внести изменения в закон об уплате за использование дорог на территории Беларуси.
Ещё несколько лет назад одно из периодических знаний страны публиковало статистику, в соответствии с которой на трёх белорусов приходился один личный автомобиль. Несложно применить матрицу для общего количества населения и понять, что каждый день по дорогам страны проезжает более 3 миллионов ТС.
Кто должен платить транспортный налог
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Чтобы было понятно расшифруем, что написано «сухим» канцелярским языком: платеж придется вносить физлицам и организациям, причем независимо от того, участвует авто в дорожном движении или нет. Получается если у вас есть автомобиль придется платить. Есть две машины — платишь за две. Владеете автопарком — будете платить налог за каждое транспортное средство, даже если ездите только на одном.
Наряду с этим, как рассказал первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Палаты представителей по бюджету и финансам, для более справедливого взимания транспортного налога предлагается ряд новшеств. Ставка налога на транспорт в сравнении с действовавшим размером госпошлины снизиться в среднем на 25% для физических лиц и на 15% для организаций. Предусмотрена более глубокая градация ставок для физических лиц в отношении легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2,5 т, путем применения шага 250 кг вместо 500 кг. Это более равномерно увеличивает ставки налога с ростом массы автомобиля, то есть для отдельных категорий произойдет дополнительное снижение платежа.
При передаче транспортного средства в финансовую аренду с правом выкупа (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель. То есть физическое лицо или организация, купившие машину в лизинг.