Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законодательство РФ по гаражным кооперативам в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.
Как будет работать гаражная амнистия
В конце прошлого года в Госдуму внесли законопроект о так называемой гаражной амнистии. Правительство решило разрешить легализовать построенные без оформления гаражи в упрощенном порядке по аналогии с дачной амнистией.
По гаражной амнистии владельцы получат две основных льготы, связанных с гаражами:
- возможность оформить земельный участок, относящийся к государственной или муниципальной собственности, на котором находится гараж. Право на землю будет подтверждаться косвенными документами – например, решением о распределении гаражей, чеков об оплате кооперативу за эксплуатацию гаража, полученные ранее документы технической инвентаризации и другие документы. Оформить можно будет только участки под гаражами, построенными до 2014 года;
- упрощенный порядок регистрации гаража как объекта недвижимости. Все гаражи автоматически поставят на кадастровый учет и зарегистрируют право собственности на них. Все это будут делать в МФЦ, причем владельцу гаража даже не придется платить госпошлину.
Одной из причин запуска гаражной амнистии называли тот факт, что у пенсионеров попросту не будет достаточно денег, чтобы поставить свой гараж на кадастровый учет и зарегистрировать право собственности. Но отдельных льгот в рамках программы для пенсионеров пока не предусмотрено.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Категории граждан, которые вправе получить послабление
Поскольку налог на имущество граждан как движимое, так и недвижимое, относят к обязательным, платят его соответственно все категории:
- все владельцы гаражных строений, которым уже исполнилось 18 лет. Последние изменения в законодательстве дают возможность уплачивать сбор родителям несовершеннолетнего владельца гаража;
- юридические лица (организации, фирмы);
- частные предприниматели.
Что касается категории населения, которые вправе получить послабление и входят в список «Льготники по налогообложению недвижимого имущества», то к ним относят:
- граждане пенсионного возраста;
- инвалиды. Часто спрашивают, оплачивает инвалид великой отечественной войны бокс? Все зависит от группы инвалидности, учитывайте, что 3 группа в список льготников «гаражного» сбора не попадает;
- ветераны войны. Включаются не только ветераны ВОВ, но и воевавшие в Афганистане и Чечне;
- граждане, носящие звание Герой СССР и РФ;
- военнообязанные со стажем не менее 20 лет;
- семьи тех военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей;
- ядерщики (граждане, принимавшие участие при испытании оружия, имевшего ядерную боеголовку);
- жители, которые используют налогооблагаемую недвижимость для культурной или творческой деятельности.
Обратите внимание, что не освобождаются от уплаты налога такие категории граждан:
- многодетные семьи;
- семьи, попадающие в разряд «малоимущие».
Если владелец гаража – пенсионер
До конца 2014 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен
Поскольку в нашей стране граждане пенсионного возраста имеют ряд привилегий, льгот, то часто возникает вопрос, а платят ли пенсионеры пошлину за гаражную постройку. Давайте рассмотрим этот вид налогообложения, ориентируясь на данную категорию граждан.
До конца 2014 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен. Однако начиная с 2015 года для пенсионеров эта законодательная норма была изменена. Согласно введенным изменениям, гражданин имеет право выбрать 1 объект недвижимости, который не будет облагаться сбором, а поскольку сумма сбора для квартиры или дома будет существенней по сравнению с платой за гараж, выбор падает именно на них.
Не стоит забывать, что налог на гараж в собственности пенсионера включает и плату за земельный участок под ним. Что касается земельного участка под гаражом, то согласно указанных выше законодательных актов, плата за него проводится в полном размере, вне зависимости от статуса владельца строения.
Как начисляется налог на гараж
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Какие регионы перешли на кадастровую стоимость
В 2021 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости.
Список регионов:
| Код региона | Субъект Российской Федерации | Дата перехода на кадастровую стоимость |
| 01 | Республика Адыгея | 2017 |
| 02 | Республика Башкортостан | 2015 |
| 03 | Республика Бурятия | 2015 |
| 06 | Республика Ингушетия | 2015 |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 2016 |
| 08 | Республика Калмыкия | 2016 |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 2015 |
| 10 | Республика Карелия | 2017 |
| 11 | Республика Коми | 2015 |
| 12 | Республика Марий Эл | 2017 |
| 13 | Республика Мордовия | 2015 |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 2017 |
| 16 | Республика Татарстан | 2015 |
| 17 | Республика Тыва | 2017 |
| 18 | Удмуртская Республика | 2015 |
| 19 | Республика Хакасия | 2016 |
| 20 | Чеченская Республика | 2016 |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия | 2016 |
| 23 | Краснодарский край | 2017 |
| 26 | Ставропольский край | 2016 |
| 27 | Хабаровский край | 2017 |
| 28 | Амурская область | 2015 |
| 29 | Архангельская область | 2015 |
| 30 | Астраханская область | 2017 |
| 31 | Белгородская область | 2016 |
| 32 | Брянская область | 2016 |
| 33 | Владимирская область | 2015 |
| 35 | Вологодская область | 2016 |
| 36 | Воронежская область | 2016 |
| 37 | Ивановская область | 2015 |
| 39 | Калининградская область | 2016 |
| 40 | Калужская область | 2018 |
| 41 | Камчатский край | 2016 |
| 42 | Кемеровская область | 2016 |
| 43 | Кировская область | 2016 |
| 44 | Костромская область | 2016 |
| 46 | Курская область | 2016 |
| 47 | Ленинградская область | 2016 |
| 48 | Липецкая область | 2018 |
| 49 | Магаданская область | 2015 |
| 50 | Московская область | 2015 |
| 51 | Мурманская область | 2017 |
| 52 | Нижегородская область | 2015 |
| 53 | Новгородская область | 2015 |
| 54 | Новосибирская область | 2015 |
| 55 | Омская область | 2016 |
| 56 | Оренбургская область | 2017 |
| 57 | Орловская область | 2017 |
| 58 | Пензенская область | 2015 |
| 60 | Псковская область | 2015 |
| 61 | Ростовская область | 2018 |
| 62 | Рязанская область | 2015 |
| 63 | Самарская область | 2015 |
| 65 | Сахалинская область | 2015 |
| 68 | Тамбовская область | 2017 |
| 69 | Тверская область | 2015 |
| 71 | Тульская область | 2016 |
| 73 | Ульяновская область | 2018 |
| 74 | Челябинская область | 2016 |
| 75 | Забайкальский край | 2015 |
| 76 | Ярославская область | 2015 |
| 77 | г. Москва | 2015 |
| 78 | Санкт-Петербург | 2016 |
| 79 | Еврейская АО | 2017 |
| 83 | Ненецкий АО | 2017 |
| 86 | Ханты-Мансийский АО — Югра | 2015 |
| 87 | Чукотский АО | 2017 |
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | 2015 |
В остальных регионах базой для расчета налогов за 2021 год остается инвентаризационная стоимость.
Пенсионеры должны платить налог
Да, пенсионеры выплачивают, потому что земельный налог является обязательным и требуется к выплате со всех земельных собственников. Тем не менее, статья 395 Налогового Кодекса РФ освобождает от выплат малочисленные народы севера и дальнего востока, не являющиеся предпринимателями.
Пенсионерам, владеющим землей квадратурой менее шести соток, тоже повезло. Они освобождаются от налога на основании пункта 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ. Статья гласит о том, что пенсионеры вправе рассчитывать на налоговый вычет, на величину кадастровой стоимости 600 м2 земли.
Если участок более шести соток, то выплата рассчитывается на землю, превышающую вышеупомянутую кадастровую стоимость. Но существует важный момент – налоговая льгота пенсионеру распространяется только на один участок, а если во владении их два и более, то собственник в праве сам решать, за какой участок он будет выплачивать налог, а какой будет льготным.
Тоже самое касается и налога на недвижимость. Пенсионеру возможно освободится от налогов только на один вид недвижимости, то есть, если он решил не платить налог на дачу, то гараж необходимо в обязательном порядке оплачивать.
Существует еще одна тонкость, касающаяся владения недвижимостью и ее налогообложением. Если гараж находится в совместной собственности пенсионера и лица, не освобожденного от льгот, то пошлина не выплачивается только пенсионером. За свою часть другому владельцу придётся сделать выплату в государственную казну.
Но пенсионеру оплачивать квитанцию обязательно придется в том случае если пришел платеж на землю, предназначенную под любую постройку, потому что для земли такого освобождения нет.
Местное самоуправление в праве предоставить индивидуальные льготы пенсионерам и для них это очень удобная брешь в земельном законодательстве, которой все успешно пользуются. Льготу утверждают на основании проверки всех аспектов.
Налог на землю под гаражом для пенсионеров в 2020 году
Пенсионеры не имеют никаких льгот по уплате земельного налога, только если это не зафиксировано в региональных законах. Так как налог на землю относится к региональным, то муниципальные образования могут устанавливать льготные ставки налогообложения для пенсионеров или вовсе обнулять для них налог.
Порядок уплаты земельного налога будет зависеть от того, находится ли земля под гаражом в собственности владельца. Так, для гаражей, расположенных в кооперативе, земельный налог приходит на имя кооператива. Затем его бухгалтера будут делить затраты между собственниками.
Если гараж находится в собственности сообщества инвалидов, то налог не платится (инвалиды освобождаются от земельного налога). Если участок под гаражом оформлен пенсионером в собственность, то ФНС будет ежегодно присылать ему квитанцию с рассчитанной суммой.
Варианты оплаты налога
Если гараж, находящийся в собственности, расположен на территории кооператива, которому принадлежит земельный надел, но налог выплачивает кооператив. После этого сумма распределяется между владельцами гаражей.
Чаще всего земля под гаражом находится в личной собственности, и данный факт подтверждается соответствующим документом. В этом случае квитанция на уплату налога приходит владельцу гаражного строения один раз в год. В платежном документе указывается рассчитанная сумма платежа и сроки уплаты.
Когда гараж находится в кооперативе, который по каким-либо причинам освобожден от земельного налога, то автоматически и собственники гаражных строений не оплачивают налоговый сбор. К примеру, так происходит в случае, когда гаражи находятся в собственности сообществ инвалидов.
Налог на землю рассчитать можно самостоятельно: при получении результата произведения налоговой базы и ставки налогообложения, действующей в конкретном регионе. Налоговая база – это стоимость земельного участка, указанная в кадастровом паспорте. Сегодня на многих специализированных сайтах имеются специальные калькуляторы, поэтому с целью исключения ошибки рекомендуется воспользоваться такими сервисами.
Платит или нет пенсионер налог за гараж?
До 2015 года в ФЗ было установлено, что лица пенсионного возраста налог на гараж не оплачивают. Теперь ситуация несколько иная – они имеют право выбрать один вид таких объектов недвижимого имущества как гараж, комната или квартира, дом чтобы не вносить за них налоговые платежи. То есть, имея в собственности несколько квартир или домов, придется выбирать по одному объекту — 1 дом и 1 квартира, за которые не требуется платить. Причем касается это только имущества: владея гаражом нельзя выбирать между внесением налога на землю и собственно сам гараж.
Важно! Региональная власть имеет полномочия для освобождения пенсионеров или других категорий граждан от уплаты земельного налога. Но учитывая, что все взносы идут на наполнение местного бюджета, такой шаг очень маловероятен.
За льготой следует обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта с соответствующим заявлением, паспортом или пенсионным свидетельством.
Транспортный налог в 2022 году
Справедливо? В принципе — да. Однако, в кулуарах властных структур еще не пришли к единому мнению относительно нового метода начисления этого налога, опасаясь, что довольно резкое увеличение стоимости топлива (примерно несколько рублей за литр бензина) окажется серьезным ударом для малоимущих слоев населения и вызовет резкую волну недовольства в обществе. Дело в том, что и сейчас стоимость бензина заставляет многих автовладельцев экономить на поездках, а с увеличением стоимости топлива, многим придется задуматься о продаже своего железного коня.
Ставки транспортного налога в России регулируются государством и являются фиксированной величиной, уплачиваемой автолюбителем вне зависимости от того, насколько активно эксплуатируется его автомобиль. То есть, даже если ваша машина находится круглый год в отапливаемом гараже, а вы ходите на работу пешком, то платить транспортный налог все-равно придется. Несправедливость такого уравнительного подхода ко всем автолюбителям уже несколько лет обсуждается Государственной думой и в 2022 году мы станем свидетелями того, как из-под пера законотворцев родится новый подзаконный акт, регулирующий взимание транспортного налога.
Категории населения, которые могут получить послабление
В 2015 году также появились ограничения льгот в налогообложении имущества. Отныне освобождение от уплаты можно будет получить только для единственного объекта недвижимости, который не используется в качестве места предпринимательской деятельности.
Законом предусмотрено освобождение от уплата имущественного налога следующих категорий населения:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза;
- Люди, которые причислены к 1 и 2 группе инвалидности;
- Инвалиды детства;
- Участники ВОВ, ІІ Мировой, ветераны боевых операций РФ;
- Потерпевшие воздействия радиации от трагедии ЧАЭС, на ПО “Маяк”, Семипалатинском полигоне, которые получают пособие;
- Семьи военнослужащих, понесшие потери;
- Пенсионеры;
- Воины “Афганцы”;
- инвалиды работы ядерных установок и космической техники;
- Военнослужащие со сроком службы более двадцати лет;
Также налогообложению не подвергаются физические лица, гараж которых имеет менее 50 кв.м., расположенный на дачном, или подсобном участке.
Декларацию необходимо подавать при оплате НФДЛ. Рассчитать сумму налога заявитель может самостоятельно. Он вправе взять сумму полученного дохода или учитывать кадастровую стоимость недвижимости, с учетом понижающего коэффициента в размере 0.7% от ее величины.
Можно также учитывать разницу между полученным доходом и расходом на сделку и с учетом полученной разницы рассчитывать НДФЛ.
Декларацию следует подать непосредственно в офисе ФНС или через сайт ведомства, скачав предварительно документы в формате XML. Документ можно подать в бумажной форме или в машинописном виде.
Предлагаем ознакомиться: Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия? // Налоговая считает что я не оплатил налог хотя все оплачено
Читайте,
как оформить покупку гаража в гаражном кооперативе
.
Как рассчитать кадастровую стоимость гаража? Информация здесь.
Нужно ли получить разрешение на строительство гаража на своем участке? Подробности в этой статье.
Как подаются документы в ФНС?
Процесс регистрации гаражных кооперативов осуществляется в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и очень схож с регистрацией иных юридических лиц.
Оформление гаражного кооператива происходит на основании заявления в Федеральную налоговую службу. Подпись заявителя при этом нуждается в нотариальном заверении.
Само заявление необходимо подавать вместе с:
- Уставом ГСК;
- Протоколом собрания с подписями учредителей, которым было закреплено решение о формировании кооператива;
- Квитанцией, подтверждающей уплату госпошлины в размере 4 тыс. рублей.
Для функционирования гаражного кооператива требуется большое количество документации. Вся деятельность гаражного кооператива должна осуществляться в соответствии с положениями устава. Документ регламентирует нюансы функционирования учреждения, включая порядок начисления и уплаты взносов.
Ее утверждение осуществляется на общем собрании членов кооператива. Все средства пайщиков должны расходоваться только в соответствии с положениями документа. Если траты превысили количество денежных средств, полученных в качестве взносов, происходит дополнительный сбор. Действие выполняется в течение 3 месяцев с момента утверждения ежегодного баланса.
Если постановленные условия не выполняются, ГСК может быть ликвидирован. Причиной начала процедуры может выступать требование кредитора. Дополнительные документы, которые должны присутствовать у гаражного кооператива, представлены в таблице.
| Типы документов | Перечень |
| Бухгалтерская и налоговая документация | Годовой баланс Налоговые декларации Акты аудиторских проверок Акты налоговых проверок Отчетность для ФСС |