Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат НДС при лизинге автомобиля в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Речь идет о совершенно стандартной для плательщика НДС процедуре — принятии исходящего налога (который фактически уплачивается в составе лизингового платежа) к вычету при исчислении платежа в бюджет исходя из величины входящего НДС (по выручке от контрагентов в рамках налогооблагаемых операций).
Возврат НДС при отказе от сделки
В случае если стороны лизингового соглашения решили расторгнуть сделку (и произвели реституцию — необходимые действия по возврату денежных средств и обратной доставке объекта лизинга исходному владельцу, чтобы ни у кого не было убытков), то лизингодатель получает право уменьшить исчисленный НДС на сумму налога по фактически принятым лизинговым платежам (п. 5 ст. 171 НК РФ).
При этом сторонам сделки необходимо осуществить ряд действий по отражению факта расторжения договора в учете — в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). Важнейшая роль в данных правоотношениях может быть отведена лизингополучателю. Дело в том, что в случае если к моменту расторжения сделки лизингополучатель поставил автомобиль на учет, он должен выставить лизингодателю счет-фактуру на стоимость лизинговых платежей и внести ее реквизиты в собственную книгу продаж (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-07-11/5176). Именно на основании данного счета-фактуры лизингодатель получит вычет по п. 5 ст. 172 НК РФ, а лизингополучатель восстановит НДС.
А если лизингополучатель машину на учет еще не поставил, то «мяч» будет на стороне лизингодателя, которому необходимо выписать контрагенту корректировочный счет-фактуру. На основании него второй восстановит НДС, а первый — примет его к вычету (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/280).
Добровольный отказ сторон от сделки — сценарий, который следует принципиально разграничивать со сценарием, при котором сделка признается недействительной (как вариант, в судебном порядке).
Как учитывается НДС при реализации основных средств
Начисление НДС при продаже ОС происходит:
Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.
Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.
А как можно определить момент отгрузки?
Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.
При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).
И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.
Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.
Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.
Пример:
В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте здесь.
Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.
Исчисление НДС зависит от времени оплаты проданного ОС. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.
Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур.
Если продавец ОС применял ЕНВД (до 01.01.2021), то НДС он исчислял, если не совмещал ЕНВД с другим спецрежимом, при котором происходит освобождение от НДС.
Если продавец ОС, находящийся на УСН, выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить НДС. За непредставление декларации по НДС в срок «упрощенец» может быть оштрафован.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля
Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.
Важно!
Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.
Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.
ВНИМАНИЕ!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует —
напишите в форме ниже.
НДС у лизингополучателя
Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ, предприятие может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. При правильно оформленных подтверждающих документах НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.
Однако на практике встречаются случаи, когда налоговая инспекция пытается разделить НДС с лизингового платежа в разрезе аренды и оплаты основного средства. Но Минфин в письмах от 15 ноября 2004 года № 03 – 04 — 11/ 203, от 23 ноября 2004 года № 03 – 03 – 01 — 04/ 1/ 128 дал разъяснения о невозможности такого деления и подтвердил право организации использовать вычет в полном объеме. С 2004 года такого же вывода придерживаются и арбитражные суды России.
Лизинг – своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица – лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому – в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту (в зависимости от намерений пользователя).
Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции. Ежегодное списание стоимости рассчитывается по специальным формулам и не зависит от фактического износа актива.
Не зависят от реальных действий и некоторые другие учетные и налоговые особенности сделки, например, периодичность исчисления НДС с каждого лизингового платежа, о чем подробнее расскажем ниже.
Возмещение НДС при УСН
Существует масса случаев, когда даже при «упрощенке» юридическое лицо обязано платить налог – это случаи, когда оно может быть налоговым агентом по НДС, или просто иметь обязательства плательщика этого налога. Произвести возмещение НДС при УСН, так же как при ОСНО нельзя, но в некоторых ситуациях его можно отнести к расходам, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
К основным случаям уплаты НДС при УСН относятся:
| Описание ситуации | Что делать |
| Запрос от партнера по сделке на выставление исходящего НДС. | Лучше всего заранее оговорить эту ситуацию и включить налог в стоимость товара или услуги. Выставить счет-фактуру можно, но предприятие с УСН должно оплатить в бюджет все сумму этого налога, не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выставлен счет или смета с НДС. |
| Компания с УСН заключило сделку с товариществом (простым либо инвестиционным). | В данной ситуации налог придется платить в любом случае, но только по операциям с такими товариществами.
Если сделка с товариществом подразумевает широкий спектр работ и услуг, то необходимо вести раздельный учет по таким операциям. Свои работы и услуги не следует облагать НДС. Для оформления сделок с товариществами им необходимо выставлять счета с НДС и требовать от них также указывать налог. |
| Компания с УСН занимается управленческой деятельностью на основании доверенности, или аутсорсингом. | Бухгалтерский учет при этом полностью аналогичен ОСНО. Также дополнительно придется вести журналы покупок, продаж и реестры счетов (принятых и выставленных). |
| Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета. | Поскольку такой договор содержит в себе НДС в любом случае, то и арендатору придется его уплатить в полном размере. Для этого потребуется:
· выписать на свои собственные реквизиты счет-фактуру и указать в ней «аренда имущества (муниципального или государственного)»; · зарегистрировать этот счет в журнале продаж и счет-фактур; · уплатить налог; · включить его в расходную часть и подать декларацию. |
| Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета, но без указания НДС в выставленном счете. | В такой ситуации налог все равно придется заплатить, для чего его следует насчитать ко всей сумме, выставленной арендодателем. Дальнейшие действия аналогичны тем, что указаны в предыдущем пункте. |
| Покупка товаров и услуг у контрагента, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации. | В день, когда производятся расчеты с таким контрагентом, необходимо уплатить НДС, начисленный к сумме всей сделки. Затем следует выписать счет-фактуру на свои реквизиты (то есть самому себе) с пометкой «за иностранное лицо». После занести данные счета в книги учета и подать декларацию. |
Основные варианты для экономии
При продаже автомобиля физическое лицо, совершившее сделку со стороны продавца, получает в своё пользование прибыль.
Любой доход облагается государственными налогами в размере 13% от полученной суммы. Конечно же, учитывая немаленькую стоимость машин, сумма выходит впечатляющая. Однако есть способы сохранить свои деньги от продажи личного транспорта.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Перечень документов для регистрации перехода права собственности в 2020 году
Один из самых простых заключается в том, что при продаже машины, которая была в пользовании больше 3-х лет, налоги в казну не уплачиваются. Поэтому в некоторых случаях можно просто не спешить и продать авто немного позже, чтобы не платить налог. Стоит учитывать, что в таком случае 3-летний срок начинает отсчитываться от даты получения физическим лицом права собственности, а это не стоит путать с датой подписания ДКП.
Однако, кроме этого, есть еще несколько способов уменьшить расходы на оплату налоговых пошлин. Рассмотрим их подробнее.
Проблемы возникают у организаций и при учете расходов на покупку автомобиля при налогообложении прибыли. Налоговики тщательно изучают все обстоятельства покупки, особенно если речь идет об автомобилях представительского класса.
Критерии «подозрительности» здесь, по сути, те же, что и в случае с НДС. Инспекторы отслеживают дальнейшую судьбу приобретенных автомобилей. И если выяснится, что в конечном итоге они переданы в пользование физическим лицам и это никак не связано с их трудовой деятельностью либо с извлечением доходов самой организацией (то есть когда речь не идет об аренде), затраты на покупку авто будут исключены из налоговой базы.
Причем не спасает даже приобретение автомобиля в лизинг — налоговые органы все равно исключают из налоговой базы спорные расходы (постановление ФАС Поволжского округа от 28.08.2008 № А65-1500/08).
Проверяют налоговики и «косвенные» факторы, связанные с приобретением автомобиля. Так, если компания приобрела машину, но при этом не несет расходов на оплату ОСАГО, бензина и т.п., то уже есть основания для сомнений в обоснованности расходов.
А если попутно выяснится, что время использования автомобиля по данным имеющихся документов не совпадает с графиком работы сотрудника, за которым этот автомобиль закреплен, то вывод становится очевидным: автомобиль эксплуатируется физическим лицом, а не компанией и вне связи с коммерческой деятельностью организации. То есть в такой ситуации очевидно, что компания приобрела автомобиль для личных нужд сотрудника, а значит, расходы на такую покупку не учитываются, как не соответствующие критериям ст. 252 НК РФ (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2015 № 11АП-5693/2015).
Составление налоговой декларации по НДС
Сначала определитесь с общей суммой налоговых выплат, подлежащих возмещению. С этой целью вычисляется налог с реализации продукции за соответствующий период плюс налог, который нужно уплатить при приобретении товаров, выполнении работ или оказании услуг.
Важно! Если при составлении декларации общая сумма уплаченного налога получилась большей, то налог можно вернуть.
Для возврата налога необходимо до 20 числа следующего за отчётным кварталом месяца подать налоговую декларацию по НДС.
Для подтверждения возмещения НДС из бюджета налоговыми органами проводится камеральная проверка поданной декларации. Во время проверки у юридического лица в соответствии со ст. 172 НК РФ могут быть затребованы документы, подтверждающие законность использования налоговых вычетов.
Чтобы ускорить процесс, лучше подготовить и предоставить эти документы самостоятельно. По окончании проверки составляется акт по утвержденной ФНС форме.
Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля
Главная » Покупка автомобиля » Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля Всем доброго времени суток. Рад снова видеть вас на страницах моего блога. Сегодня мы поговорим с вами о том можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля.
Я думаю, многие из вас знают, что можно без особых проблем вернуть налог на добавленную стоимость при покупке недвижимости и уже не раз задавались вопросом: а возможно ли такое при покупке авто. Всё-таки можно или нет? Итак, давайте рассуждать логически.
С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может.