Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Довольно часто предприятия и организации предпочитают заключать договоры на питание сотрудников с каким-то определенным заведением общественного питания. Как правило, это близлежащая столовая, кафе или буфет. При подобном сотрудничестве в договорах четко прописываются все условия предоставления услуг, в том числе время обеда, количество сотрудников, стоимость одного обеда и т.д. Денег на обеды на руки работники предприятия не получают, а для отчетности по обедам расписываются в специальных журналах и ведомостях или же предъявляют пропуск.
Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.М.А.
Светлов, экономист Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду.
И чем существенней сумма этих расходов, тем больше хочется учесть ее для целей налогообложения. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы. А нужно ли начислять НДС на стоимость чая, кофе, питьевой воды, закупаемых для работников, и возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами?
Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда; .
Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте. Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град.
Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе. Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. В статье расскажем про учет воды, чая, кофе, конфет, дадим примеры проводок.
Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества. Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены. Бухгалтер, на которого будет возложена обязанность по осуществлению действия, должен знать все особенности его выполнения.
Как доказать налоговикам правомерность расходов?
Некоторые компании учитывают расходы на покупку кофе и чая в качестве трат на обеспечение нормальных условий труда. Чтобы конкретизировать, что именно сюда входит можно внести соответствующую запись в коллективный договор или другой локальный акт организации. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы.
Минфин утверждает, что учитывать для уменьшения налогов можно только траты на покупку питьевой воды. При этом должен быть документ, подтверждающий, что водопроводная жидкость не соответствует нормам СанПина.
Если компания хочет отстоять свою позицию, ей придется вступить в спор с представителями государственного органа. Практика показывает, что в этой ситуации суды встают на сторону налогоплательщика. В качестве аргументов, подтверждающих правоту компании можно привести доводы, представленные в таблице ниже.
| Утверждение | Обоснование |
| Покупка оборудования, позволяющего осуществлять подачу воды для питья и других напитков к месту работы сотрудников, входит в категорию мероприятий по охране труда | Постановление Минтруда от 27.02.1995 №11 |
| Оценивать обоснованность издержек, которые уменьшают налогообложение, нельзя с точки зрения рациональности. Компания способна самостоятельно решать, насколько те или иные траты целесообразны | Определение Конституционного суда от 04.06.2007 №320-О-П, №366-О-П |
Каким документом обосновать списание кофе в организации
Список является закрытым.
Добавить в него новые пункты не получится. Важно Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам: Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
Употребление чая осуществляется только на работе. Инфо Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.
Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий – увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя.
Чай, кофе для клиентов — физических лиц
Представительские расходы включают в себя: затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, затраты на доставку этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг переводчиков по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
Обратите внимание: в приведенной норме упоминаются только представители организаций. А о физических лицах не сказано ни слова. Означает ли это, что затраты на прием физических лиц нельзя рассматривать в качестве представительских расходов? Минфин России считает, что можно. Несмотря на то что физлица в п.
2 ст. 264 НК РФ не упомянуты, к представительским расходам могут быть отнесены затраты на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации.
Рекомендуем прочесть: Нужны ли сейчас выписки из домовой книги
Вопрос налогообложения кофе и чая
Основная проблема, как показывает практика, – это обоснование расходов на напитки. При неглубоком изучении вопроса может показаться, что траты на них совершенно лишние, ведь фактически любое здание в стране подключено к водопроводу, и, следовательно, как персонал, так и посетители могут без ограничений утолять жажду.
Это утверждение в корне неверно. По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора. При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки.
Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов.
Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов. Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно.
В нашем случае передача чая и кофе не может стать объектом налогообложения по нескольким причинам:
- невозможно персонализировать пользователей (отсутствует учет расхода по каждому конкретному работнику);
- продукты употребляют исключительно на работе (не возникает право собственности);
- покупка осуществляется работодателем на добровольной основе;
- НДС входящий в цену, ранее уплаченную предприятием, не подлежит вычету.
Каким документом обосновать списание кофе в организации
Список является закрытым.
Добавить в него новые пункты не получится. Важно Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам: Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
Употребление чая осуществляется только на работе. Инфо Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.
Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий – увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя.
Каков порядок уплаты НДС с чая, кофе, сахара, печенья в офисе?
Важное 28 ноября 2020 г. 14:31 ООО «» Очень большое количество организаций закупают чай, кофе, сахар и печенье для сотрудников и клиентов офиса. Часто это обосновывается как один из способа произвести положительное впечатление на клиентов, партнеров, потенциальных сотрудников для дальнейшего продуктивного сотрудничества. А также для повышения лояльности работников.
Т.е. в какой-то степени это нужно и для производственных целей. В связи с этим бухгалтера часто задают вопрос: можно ли принимать к вычету НДС с таких продуктов? В свою очередь реализацией товаров признается: — передача права собственности на товары (одним лицом для другого лица)
НДС начислять не надо
Позиция относительно налогообложения данной операции по НДС, которую высказали финансисты в комментируемом письме, не нова. Вот к чему она сводится.
Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров, работ или услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Для целей налогообложения под реализацией понимается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).
В связи с этим при предоставлении сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, указанных продуктов питания объекта налогообложения по НДС не возникает. Но при этом компания лишается и права на вычет «входного» НДС со стоимости купленных продуктов.
Такую же точку зрения Минфин России высказал в письме от 13.12.2012 № 03-07-07/133.
Обязательное бесплатное питание
Обязательное бесплатное питание предусмотрено лишь для отдельных категорий персонала:
сотрудников, работающих во вредных условиях труда;
спортсменов.
Сотрудникам, которые работают во вредных условиях труда, положено молоко или другие равноценные продукты. Работающим в особо вредных условиях необходимо предоставить лечебно-профилактическое питание. Эти положения установлены ст. 222 ТК РФ.
Перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых сотрудникам рекомендовано молоко (другие равноценные продукты), утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н.
Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания, а также рационы лечебно-профилактического питания, нормы бесплатной выдачи витаминных препаратов и правила бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, определены Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 46н.
Независимо от применяемой системы налогообложения со стоимости бесплатного питания (суммы денежной компенсации взамен питания), предоставленного по законодательству и в пределах установленных норм сотрудникам, которые работают во вредных условиях, не начисляются:
НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 08.10.2010 N ЯК-37-3/12943, от 28.04.2009 N 3-2-06/47);
взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19);
взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
При этом вредные условия труда на конкретных рабочих местах должны быть подтверждены результатами их аттестации (Письма Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104, от 18.06.2007 N 03-04-06-01/192).
Чай кофе для сотрудников офиса
Нет, Вы серьезно, или прикалываетесь? На расходы относятся изготовление пропусков, но когда ЕСТЬ машины, на которые они изготавливаются! Неужели настолько надо разжевывать?
“Практическая бухгалтерия”, 2007, N 9
ЧАЕПИТИЕ ПО-МИНФИНОВСКИ: ВМЕСТО САХАРА — НДС?
Довольно часто компании предоставляют своим работникам чай, кофе и прочие продукты питания. Совсем недавно Минфин решил, что в подобных ситуациях нужно выставить счет-фактуру и начислить НДС. Так ли это неизбежно?
Минфин России в Письме от 5 июля 2007 г. N 03-07-11/212 разъяснил, что безвозмездная передача чая, кофе и других продуктов питания сотрудникам фирмы на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса является объектом налогообложения НДС.
Представляется странным, что Минфин, признавая данные операции объектом обложения НДС, в последнем абзаце Письма напоминает налогоплательщику о необходимости ведения раздельного учета налога по приобретенным товарам, используемым для осуществления облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Тем самым финансовое ведомство, вероятно, дает понять, что к вычету суммы НДС по приобретенному чаю, кофе приняты не будут. Но почему? Ведь они приобретены для операции, облагаемой НДС, а это значит, что при соблюдении прочих установленных Налоговым кодексом условий входной НДС может быть принят к вычету. Таким образом, если есть объект налогообложения, то должен быть вычет НДС по приобретенным товарам.
“Чайные” затраты — в расходы на оплату труда
Вместе с тем приобретение организацией чая, кофе и иных продуктов питания для своих работников — распространенное явление. Целью такого приобретения является обеспечение бытовых нужд работников. И это допускает Трудовой кодекс. Согласно ст. 41 Трудового кодекса в коллективном договоре с учетом финансово-экономического положения работодателя могут устанавливаться льготы и преимущества для работников, условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями.
Это важно. Если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ).
Поэтому если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда. Основанием такого подхода являются п. 25 ст. 255 и п. 25 ст. 270 Налогового кодекса.
Такая позиция неоднократно признана правомерной арбитражными судами (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 9 марта 2007 г. по делу N А56-44849/2005, от 21 июля 2006 г. по делу N А56-35606/2005 и др.)
В этом случае невозможно говорить о безвозмездной передаче товаров, а следовательно, и о возникновении объекта налогообложения по НДС, поскольку предоставление питания является частью расходов организации. При таком подходе к решению вопроса налогоплательщик вправе принять к вычету НДС при соблюдении требований ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса.
Жертвы за счет прибыли…
При несущественности затрат на приобретение чая, кофе и т.п. фирмы их “камуфлируют” в составе представительских расходов.
Но многие организации, избегая споров с налоговыми органами, расходы на приобретение чая, кофе и иных продуктов питания производят за счет прибыли, остающейся после налогообложения. А это значит, что в бухгалтерском учете такие расходы признаются прочими и подлежат отражению по дебету счета 91 “Прочие расходы”, а в налоговом учете они не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Предоставление работникам возможности выпить чашку кофе или чая не означает безвозмездную передачу товаров, а является расходом организации, направленным на создание дополнительных условий труда, способствующих поддержанию необходимой работоспособности. Следствием такого подхода является, с одной стороны, отсутствие объекта обложения НДС, а с другой — лишение права на вычет входного НДС.
Товары для собственных нужд
Не исключен и тот факт, что предоставление работникам кофе, чая и иных продуктов питания может рассматриваться как операция по передаче товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (пп. 2 п.
Как организовать торговлю чаем
После оценки идеи нужно определиться с форматом торговой точки. От него будет зависеть размер капиталовложений на начальном этапе и величина планируемой прибыли.
Основные форматы магазинов чая
Существует несколько вариантов ведения бизнеса:
- Аренда обустроенного пятачка в торговом центре или супермаркете: потребует минимум вложений и трудозатрат
- Небольшой павильон на рынке, у вокзала или другом многолюдном месте: способен принести стабильный доход
- Отдельная специализированная лавка по продаже чая и сопутствующей продукции: даст дополнительные возможности предпринимателю по его производству и фасовке
- Концепция магазина клубного типа любителей чая: предполагает наличие посадочных мест для чайной церемонии
- Интернет-магазин чая в дополнение к офлайн точке или как самостоятельное направление: позволит сэкономить на аренде и заработной плате персоналу
Как вариант, можно работать по системе дропшиппинга, выступая в роли посредника между поставщиком и клиентом. Чай в этом случае продаётся с большой наценкой.
Какой бы формат вы ни предпочли, без подробного бизнес-плана не обойтись.
Закупка торгового оборудования
Для оборудования чайной лавки понадобится следующее торговое оснащение:
- Витрина
- Стеллажи и полки под продукцию
- Кассовый аппарат и терминал
- Электронные весы для взвешивания чая
- Специальные ёмкости для хранения продукта и совочки
- Упаковочная тара: фасовочные пакеты, коробочки, баночки
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.